税收优惠政策对企业科技创新的激励效应研究

税收优惠政策是激励企业科技创新,建设创新型国家的重要支撑。文中以2016年我国526家创业板上市公司为研究样本,通过建立多元线性回归模型,对激励企业科技创新的税收优惠政策进行实证分析。研究发现:所得税税率的降低对激励企业增加科技创新投入具有显著作用,但对科技创新产出的激励效应不明显。进一步研究发现,税收优惠政策对不同区域和不同产权性质的企业科技创新影响存在差异性:对东部地区和民营企业的科技创新激励效果更加明显,而对于中西部地区和国有企业的激励作用有限。相关的改革建议是:调整税收优惠政策来激励企业科技创新产出;结合地域特点制定有差别的税收优惠政策;深化国有企业改革以提升科技创新效率。     

运用税收政策推动科技创新

21世纪是知识经济的时代,知识经济的核心是科技创新。从世界经济发展的历史来看,科技是先进生产力的集中体现和主要标志,一个国家或地区科技水平的高低决定着一个国家或地区的综合实力。面对科技竞争带来的机遇与挑战,大力发展科技创新已经成为我国经济发展的战略选择,而适度的税收优惠政策则可以促进企业进行科技创新的投入。为了实现这一目标,本文采用列表分析的方法,列举了我国目前的科技创新税收政策,并进行分析,并提出了要完善我国科技创新税收优惠政策体系、争取对不发达地区科技创新工作的税收优惠政策支持以及增强科技创新工作税收政策的实施力度的建议。     

企业所得税税收优惠政策若干问题思考

现行企业所得税优惠政策存在着产业税收优惠力度不足,部分领域的政策缺位,区域优惠政策偏弱,不利于区域协调发展,科技创新优惠政策、节能减排和资源综合利用优惠政策不合理等问题,应及时调整和完善现有优惠政策,合理制定新的优惠政策,提高企业所得税的优惠政策效果。     

税收优惠的科技创新激励效应存在门槛吗?——基于股权结构视角的实证分析

当前关于税收优惠科技创新激励效应的实证研究结论往往不一致，主要原因是忽略其他因素对于税收优惠政策实施效果的影响。本文基于股权结构视角，在使用交互项的传统研究方法基础上，进一步使用面板数据门槛效应模型研究发现，作为门槛变量的国有股比重、管理层持股比重和股权集中度的门槛值分别为11.13%、17.78%和34.60%，当企业上述指标处于不同的门槛区域时，税收优惠的科技创新激励效应将会有着较大差异。因此，我国政府在实施并完善科技创新税收优惠政策时，应充分考虑企业股权结构因素对于税收优惠政策实施效果的影响。     

高新技术企业税收优惠政策的实施分析

纵观世界经济发展史,高新技术产业在各国经济发展中都有着举足轻重的作用,尤其在我国高新技术产业更是经济发展的龙头产业。本文就我国的税收优惠政策对高新技术产业发展的促进作用及不足进行分析,根据高新技术产业发展遇到的实际问题,从制度和法律两个层面对我国实行的高新技术产业税收优惠政策存在的一些问题进行归纳总结,并对我国税收优惠政策改进提出几点建议。     

孵化器税收优惠政策对创新服务的激励效应

科技企业孵化器是目前各个国家广泛用于支持科技型企业创新创业的重要政策工具。我国针对科技企业孵化器出台了税收优惠政策,本文基于2009-2012年国家级科技企业孵化器统计数据与税收优惠政策执行情况问卷调查数据,考察税收优惠政策是否对孵化器孵化服务的提供有正向激励作用。为了解决政策的内生性问题,建立了税收优惠与孵化服务的联立方程模型。实证研究结果显示,地区的经济发展水平会影响孵化器税收优惠政策执行效果,孵化器的减税额每增加10%,其综合服务收入平均增加0.6%,孵化基金平均增加0.4%,专业技术人员平均增加2人。这说明税收优惠政策对于支持和促进孵化器提升和改进孵化服务能力有重要的意义。     

科技税收政策的国际经验及其对我国的启示

运用税收鼓励和税收优惠政策支持并促进高新技术以及高新技术产业发展 ,以提高本国经济的科技含量 ,增强本国经济的竞争力 ,是世界各国的通行做法。本文分析了值得我国借鉴的国外科技税收政策的基本经验 ,结合我国科技税收政策的现状 ,提出了我国科技税收政策应遵循的基本原则以及完善我国科技税收政策的对策建议。     

科技创新与税收激励的理论分析及政策建议

科技创新与税收激励政策之间存在着一定的辩证关系。在探讨我国科技税收政策对科技创新激励不足的基础上,借鉴国际惯例,结合我国的实际情况,提出了促进科技创新的税收激励政策的改进建议。     

税收优惠与企业自主创新：融资约束的视角

企业自主创新同时受到融资约束和税收优惠的影响,以融资约束为视角研究税收优惠政策变动对企业自主创新激励效应的影响,对于重新审视和完善创新领域中的税收优惠政策,缓解企业融资压力进而激发企业自主创新潜能具有重要价值。以双重差分法分析税收优惠政策变动对企业自主创新的影响。研究表明,我国上市公司普遍面临融资约束困境,且存在明显的地区、所有制性质以及行业差异。双重税收优惠政策对企业自主创新存在抑制作用,融资约束的负效应会抵消甚至超过税收优惠对企业自主创新的正向促进作用,最终使得税收优惠政策的调整难以产生预期的积极创新效应。据此提出相应的对策和解决措施。     

企业研发费用税收优惠政策的国际比较与借鉴

分析加拿大、英国、印度、美国、中国等国际上一些典型国家的研发费用税收优惠政策,比较不同国家研发费用税收优惠政策的特点,指出我国研发费用税收优惠政策的不足,并借鉴其他国家的研发费用税收优惠政策的长处提出我国研发费用税收优惠的政策建议。     

税收优惠对长三角地区高新技术企业创新投入的实证研究

税收优惠政策作为激励高新技术企业重要手段,当前税收优惠政策的实际执行效果如何需要进一步研究。文中基于沪深主板上市的长三角地区高新技术企业2017—2021年的面板数据,运用双向固定效应回归模型进行分析。通过实证结果得出,税收优惠政策对长三角地区高新技术企业创新投入有促进作用。税收优惠政策对长三角地区小规模高新技术企业创新投入的激励效果较大型企业更为显著。基于实证结果,本文从增加税收优惠政策力度、针对不同规模的企业制定不同的税收优惠政策、加强税收制度的执行与监管等方面提出相应的政策建议。指出了当前税收优惠政策存在的不足,为后期税收优惠政策的改革提供了参考,对优化目前的税收优惠体系提出了相应的看法与建议。     

安徽省自主创新税收优惠政策文本量化分析:2008—2017

依据安徽省2008—2017年间的188份自主创新税收优惠政策文本,从政策发文年度、政策发文区域、政策对象、政策优惠税种、政策优惠措施以及政策文本形式六个维度进行量化分析。在揭示安徽省自主创新税收优惠政策发展历程的同时,也揭露出5个问题,政策发文阶段性特征明显;区域间政策发文量差异较大;政策对象向工业产业、科技创新、众创方面倾斜明显;税收优惠政策税种、措施设计不合理;具体操作性政策文本缺乏,并针对上述问题提出相应对策。     

推动科技创新与文化产业融合发展的思考

科技创新与文化产业的融合对于推动文化产业发展和科技创新都具有重要意义。文章在分析科技创新与文化产业关系、总结科技创新与文化产业融合态势的基础上,剖析了我国科技创新与文化产业融合发展中存在的主要问题,对如何促进我国科技创新与文化产业融合发展提出了相关建议。     

确定科技税收优惠政策必须解决的三个难点问题

自从科教兴国战略确立以来，我国一直高度重视利用税收优惠政策来促进科技发展，回顾过去，应该说成绩是显著的。但必须看到，伴随着经济发展、科技进步和对外开放的不断扩大，科技税收优惠政策得以实施并发挥作用的条件已发生了重大变化，现在已到了在重新审视以往政策的基础上进行科技税收优惠政策再构造的时候了。     

税收优惠对企业创新效率的门槛效应——创新价值链视角下制造业的实证研究

为研究税收优惠政策的实施效果,本文基于创新价值链视角,探究税收优惠对创新效率的作用机理,并分析行业环境因素对创新激励政策的调节效应。因此选用中国制造业2005-2015年行业面板数据构建SFA模型和门槛模型,实证结果表明：企业科技创新水平处于0.5~0.8范围内,整体发展不均衡、不协同。税收优惠在一定门槛范围内提升了企业创新效率,而在创新价值创造过程税收优惠则表现出门槛异质效益。同时,国有产权性质抑制科技研发阶段税收政策的实施效应而促进价值实现阶段；加强政产学研合作、出口鼓励政策,税收优惠政策更将显著激励企业创新。     

全国

动漫纳入文化产业十二五规划 第七届中国国际动漫游戏博览会上,文化部文化产业司司长刘玉珠透露,文化产业“十二五”规划已经完成,其中动漫游戏产业将作为重要的组成部分。刘玉珠表示,这是文化产业领域首次获得减免进口税收的优惠政策,也使得税收优惠政策真正覆盖了动漫企业的主要税种。他指出,由于时间关系,2011年申报程序及相关工作文化部将会同财政部等部门另行制定并尽快公布。     

中外激励企业R＆D投入的税收优惠政策比较及思考

为刺激企业R＆D的投入，各国政府制定了各种税收优惠政策。对发达国家激励企业R＆D投入的最新税收优惠政策进行了比较分析，针对我国现行R＆D税收优惠政策存在的问题和不足，提出了对我国现行R＆D税收政策加以改进和完善的思路。     

湖北省高新技术企业所得税税收优惠分析与对策

文章借助2015年度火炬统计调查数据,在分析湖北省高新技术企业所得税税收优惠政策情况的基础上,对影响企业落实政策的因素进行分析,找出企业落实税收优惠政策存在的问题,并提出相关对策和建议,为科技管理和决策提供参考。     

依靠科技创新促进文化产业发展

文化产业必须依靠科技创新才能获得快速和长期稳定的发展.论文分析了我国文化产业发展现状,探讨了科技创新在文化产业发展中所起的支撑作用,分析了科技创新对提升我国文化产业竞争力的重要意义,讨论了科技创新对文化科技业发展的推动作用,并提出了管理部门促进文化科技创新的策略.     

激励人才创新的税收政策研究

本文从人才薪酬机制入手,认为产业结构不合理和企业自主创新能力薄弱是导致我国人才流失和创新动力不足的原因,并分析了税收对产业结构调整、提高企业创新能力和激励人才创新的调节作用.实证结果表明,实施产业倾斜的税收优惠政策有利于产业结构的优化升级,高技术企业的税收优惠有利于鼓励企业增加研发投入,引进和培养创新人才,通过对创新人才个人所得税的减免有利于激励人力资本投资.