税收优惠政策对企业科技创新的激励效应研究

税收优惠政策是激励企业科技创新,建设创新型国家的重要支撑。文中以2016年我国526家创业板上市公司为研究样本,通过建立多元线性回归模型,对激励企业科技创新的税收优惠政策进行实证分析。研究发现:所得税税率的降低对激励企业增加科技创新投入具有显著作用,但对科技创新产出的激励效应不明显。进一步研究发现,税收优惠政策对不同区域和不同产权性质的企业科技创新影响存在差异性:对东部地区和民营企业的科技创新激励效果更加明显,而对于中西部地区和国有企业的激励作用有限。相关的改革建议是:调整税收优惠政策来激励企业科技创新产出;结合地域特点制定有差别的税收优惠政策;深化国有企业改革以提升科技创新效率。     

税收优惠政策对科技型中小企业研发投入影响的实证分析

税收优惠政策作为政府支持企业科技创新的重要手段,是解决创新的外部性导致企业创新动力不足的有效激励机制。本文基于2015—2022年我国新三板挂牌的科技型中小企业共5438个样本量,研究了税收优惠政策对科技型中小企业研发投入的影响效果,围绕政府治理和企业治理两个层面,从地方财政压力和独立董事规模与股权集中度作为切入点,并将其作为调节变量,提出假设并构建模型进行回归分析和稳健性检验。结果表明,税收优惠政策与科技型中小企业研发投入呈正相关,地方财政压力和股权集中度会削弱税收优惠对科技型中小企业研发投入的正向影响,而独立董事规模会增强税收优惠对科技型中小企业研发投入的正向影响。最后,从政府、企业、社会三个层面出发提出了相关建议。     

企业年金税收优惠政策分析

本文从税收优惠政策的影响及理论依据入手,分析企业年金税收优惠政策的必要性和作用。考察中国企业年金税收优惠政策的现状以及所存在的问题,并相应的提出完善建议。     

美国企业年金税收优惠制度借鉴

我国企业年金的发展迫在眉睫，然而还缺乏有力的税收优惠政策来激励企业和个人加入企业年金计划，以致发展速度较为缓慢。美国是世界上最早建立企业年金的国家，其有效的税收优惠政策在推动年金计划的发展中起到了至关重要的作用。本文分析了美国的税收优惠政策。从而为中国企业年金的税收优惠政策的建立提供借鉴。     

5.12地震灾区经济复苏的税收优惠政策安排探讨

通过对5.12地震灾区执行灾后税收优惠政策、西部大开发税收优惠政策和民族地区税收优惠政策的具体分析,得出地震灾区经济复苏的税收制度安排存在某些缺陷和不到位的地方,提出地震灾区税收制度安排应进一步贴近灾区实际,充分调动受灾企业恢复生产的信心和非受灾企业投身灾区恢复重建和投资的积极性,促进地震灾区经济的全面复苏。     

电力科技企业产业化适用税收优惠政策研究

电力科技企业产业化需要持续密集的资金投入,合理运用适应本行业经营特点的税收优惠政策,对支持电力科技企业的持续健康发展起着重要作用。本文从电力科技企业产业化税收管理的工作实践出发,结合相关税收优惠政策的要求,对当前电力科技企业产业化适用的税收优惠政策进行梳理,并对运用现状作出分析,提出了规范业务流程、加强专业分工的管理思路。     

税收优惠政策有利于企业加大研发投入吗?

旨在考察政府税收优惠政策对企业研发投资的影响,采用2000-2012年我国28个制造行业大中型工业企业的面板数据进行回归分析,研究发现,在最优的政策力度门限区间内,政府税收优惠政策对企业研发投资有着显著的正向激励作用;而政策力度小于第一门限值时激励作用较为微弱,大于第二门限值则产生反效果。此外,较大的企业规模、较低的国有产权比例和较强的知识技术密集度均有利于税收优惠政策引导企业研发投资作用的发挥。     

孵化器税收优惠政策对创新服务的激励效应

科技企业孵化器是目前各个国家广泛用于支持科技型企业创新创业的重要政策工具。我国针对科技企业孵化器出台了税收优惠政策,本文基于2009-2012年国家级科技企业孵化器统计数据与税收优惠政策执行情况问卷调查数据,考察税收优惠政策是否对孵化器孵化服务的提供有正向激励作用。为了解决政策的内生性问题,建立了税收优惠与孵化服务的联立方程模型。实证研究结果显示,地区的经济发展水平会影响孵化器税收优惠政策执行效果,孵化器的减税额每增加10%,其综合服务收入平均增加0.6%,孵化基金平均增加0.4%,专业技术人员平均增加2人。这说明税收优惠政策对于支持和促进孵化器提升和改进孵化服务能力有重要的意义。     

税收优惠对长三角地区高新技术企业创新投入的实证研究

税收优惠政策作为激励高新技术企业重要手段,当前税收优惠政策的实际执行效果如何需要进一步研究。文中基于沪深主板上市的长三角地区高新技术企业2017—2021年的面板数据,运用双向固定效应回归模型进行分析。通过实证结果得出,税收优惠政策对长三角地区高新技术企业创新投入有促进作用。税收优惠政策对长三角地区小规模高新技术企业创新投入的激励效果较大型企业更为显著。基于实证结果,本文从增加税收优惠政策力度、针对不同规模的企业制定不同的税收优惠政策、加强税收制度的执行与监管等方面提出相应的政策建议。指出了当前税收优惠政策存在的不足,为后期税收优惠政策的改革提供了参考,对优化目前的税收优惠体系提出了相应的看法与建议。     

我国现行R＆D税收优惠政策的有效性研究

税收优惠是各国政府采取的激励企业R＆D投入的主要政策工具。本文建立回归模型，通过对103家样本企业的问卷调查统计分析，实证评价了我国现行R＆D税收优惠政策对企业R＆D投入的激励效应。结果表明，现行R＆D税收优惠政策对企业R＆D投入具有正的影响，但激励作用不明显，政府每减免企业R＆D投入的1元钱税收，只能刺激企业增加R＆D投入0．104元。究其原因，在于现行R＆D税收优惠政策存在优惠范围较窄、与现行税制不协调等问题。因此，还须采取措施进一步完善现行R＆D税收优惠政策，增强其有效性。     

激励企业技术创新的税收政策研究

近年来我国税收政策在激励企业技术创新方面发挥了重要作用,但仍存一些不足之处。完善企业技术创新税收激励机制的思路为:重新定位税收优惠政策目标,加大间接优惠比例,税收优惠政策向中小企业倾斜,加大对创新人力资本的优惠力度以及增强政策执行效果。     

关于进一步完善西部大开发中的税收优惠政策的思考

合理的税收优惠政策对于有效吸引外资、支持下岗职工再就业以及促进高新技术企业的发展等具有不可替代的作用。然而，如果税收优惠政策制定，实施得不合理，则会产生巨大负面作用，因此，为合理促进西部大开发，深刻分析现行税收优惠政策的弊端，并采取有效对策，是当务之急。     

政府补助与税收优惠哪个更能促进企业创新绩效

企业创新活动具有很强的外部性,通过政府补助和税收优惠政策推动企业开展创新活动、提升企业创新绩效,这已经是各国政府所采用的普遍手段。本文以2012—2016年沪深两市A股上市公司作为研究对象,实证检验政府补助、税收优惠政策与企业创新绩效的关系,研究发现,政府补助与税收优惠政策均有助于企业提升创新绩效,总体而言,税收优惠政策对企业创新绩效的促进效果优于政府补助。但进一步研究结果表明:在国有企业中,政府补助对于企业创新绩效的促进效果要优于税收优惠政策。     

税收激励企业技术创新能力提升的效应研究——基于江苏省上市公司的微观数据分析

选取2009年至2010年55家江苏省在沪深两市上市的制造业(C)及信息技术业(G)两个行业公司作为样本,就企业技术创新对税收优惠政策的敏感程度进行实证分析,得出税收优惠政策对企业技术创新有激励作用;并对如何进一步提升税收激励企业技术创新能力问题提出了若干政策建议。     

税收优惠与企业自主创新：融资约束的视角

企业自主创新同时受到融资约束和税收优惠的影响,以融资约束为视角研究税收优惠政策变动对企业自主创新激励效应的影响,对于重新审视和完善创新领域中的税收优惠政策,缓解企业融资压力进而激发企业自主创新潜能具有重要价值。以双重差分法分析税收优惠政策变动对企业自主创新的影响。研究表明,我国上市公司普遍面临融资约束困境,且存在明显的地区、所有制性质以及行业差异。双重税收优惠政策对企业自主创新存在抑制作用,融资约束的负效应会抵消甚至超过税收优惠对企业自主创新的正向促进作用,最终使得税收优惠政策的调整难以产生预期的积极创新效应。据此提出相应的对策和解决措施。     

促进战略性新兴企业自主创新的税收优惠政策重要性排序——基于企业调查问卷的实证研究

有效税收优惠政策是加快战略性新兴企业自主创新的有力保证。为此,从现行的促进企业创新的税收政策体系框架出发,充分考虑战略性新兴企业自主创新需要,基于392份企业税收优惠政策需求调查问卷,通过回归分析对促进战略性新兴企业自主创新的税收优惠政策重要性进行排序,并提出针对性的税收政策改进建议。     

基于事件分析法的国家创新政策对高新技术产业的影响分析

选取在深圳中小板上市的高新技术企业为样本,运用事件分析法分析了我国2006年以来创新政策中的税收优惠政策的颁布对公司市场价值的影响。与考察单个事件影响原理不同,此次研究的税收优惠政策为＂间断发生的同类事件＂,故通过对该类事件发生作用的事件窗口内的＂异常波动＂来衡量事件的影响作用。实证研究结果表明：税收优惠政策的颁布给深圳中小板上市的高新技术企业市场价值带来了正向影响。此外,以传统的石化产业和新兴的生物医药产业为例,研究创新政策对不同产业公司的影响差异。结果表明：税收优惠政策的颁布对不同产业的平均超常收益率和累积平均超常收益率影响趋势基本相同,均呈现出增长趋势;但相比而言,对新兴的高新技术产业影响更为显著。     

政府支持有助于提升高技术产业R&D效率吗?

根据2003年-2014年中国高技术产业的省级面板数据,构建随机前沿模型,考察政府财政补贴与税收优惠政策对RD效率的影响,分析政府财政补贴与税收优惠政策效果的影响因素。研究结果表明:政府的财政补贴与税收优惠政策显著地提升了高技术产业的RD效率,并且高技术企业自身RD投入、企业规模与地区因素会对政府财政补贴与税收优惠政策效果产生不同程度的影响。     

促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策研究

以税收优惠政策对高新技术产业发展的作用为切入点,分析了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷,进而提出了改革和完善高新技术产业税收优惠政策的思路。     

激励企业R＆D支出的税收政策效应研究

R＆D支出是企业自主创新的源泉，采用税收激励方式促进企业增加R＆D支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加R＆D支出的实际效果。结果表明，税收激励政策的效应是明显的，其影响因素包括不合理的税收优惠政策设计以及税收优惠政策引起的替代效应和寻租行为。