数据挖掘在税收分析中的应用

税收分析是税收管理的眼睛,对及时准确地发现问题、解决问题,加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用。本文提出将数据挖掘技术应用于税收分析,将数据仓库中大量的业务数据转化为有用的知识,为决策者提供有效的信息。介绍了数据挖掘的主要功能,分析了税收数据挖掘过程,并简要介绍数据挖掘在税收分析中的应用。     

数据挖掘在税收分析中的应用

税收分析是税收管理的眼睛，时及时准确地发现问题、解决问题，加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用。本文提出将数据挖掘技术应用于税收分析，将数据仓库中大量的业务数据转化为有用的知识，为决策者提供有效的信息。介绍了数据挖掘的主要功能，分析了税收数据挖掘过程，并简要介绍数据挖掘在税收分析中的应用。     

根据山区农村税源特点改革税收征管工作

山区农村在税务征管上存在交通不便、征管点多、区域线长、征收面广的现象。其税源具有税种小、税源分散、季节性强、征收难度大的特点。税源主要集中在集贸市场、公路沿线、工矿区、旅游区、政府所在地,农村乡间零星稀少。目前基层税务征收单位人员少、任务重、责任大,普遍出现重征收、轻管理、难稽查、畏违章、怕处罚的现象。     

地方税收视角下的产业经济问题探析——以肇庆市为例

肇庆市地方税收主体税源增长乏力、税源结构不合理等现象,反映了全市经济发展质量偏低、产业结构不合理、创新驱动不足等现实问题。基于地方税收视角,提出转为产业承接模式、加强总部经济发展、大力发展先进制造业、提升第三产业等政策措施,优化产业税源结构,强化税收评价,提高地方税收能力。     

减轻农民税负 加紧农村税改

当前我国农村的税收征收有些混乱,很多地方没有明确合理的征收制度。即使在有些有章可循的地区,基层政府向农民征收不正当收费的现象普遍存在,而且农村税收征收成本更是普遍偏高。本文分析了当前我们农村税费的现状及诸多问题,重新认识中央“农村税费改革”政策,提出了对减少农民税收的一些看法。     

时间序列数学模型在税收分析中的应用

本文以贵州省地方税源为例,运用统计、数学模型等方法,探索地方经济与税源以及税收三者之间的关系,预测和分析地方税收的基本概况,并据此提出一些地方税收增长的对策措施,从而为税收管理服务,给领导决策税收政策提供依据。     

税源监控信息化建设的若干思考

金税工程的实施,税务信息化已深入到税收征、管、查的全过程,税源管理也相应进入税源监控信息化的管理时代。文章阐述税源监控信息化的特点和发展趋势,针对存在问题提出改进建议。     

我国区域税收转移的成因与影响

目前中国存在税收与税源背离现象,税收转移大致呈现出由经济欠发达地区向发达地区转移的特征。其原因是：企业汇总纳税、总部经济、省际贸易、资源性产品价格扭曲、税制设计不尽合理、区域间税收竞争、税收政策区域差异、集团公司转让定价、隐形的税收转移、内外资企业迁移。税收与税源的背离,会减少地方财力,加剧地区差距,降低经济效率,不利于保护资源和改善投资环境,影响政府形象与科学决策。对此,要树立科学税收观,建立与完善税收分配体制,促进经济可持续发展。     

关于完善契税税收征管模式的思考

随着房地产业二级市场的活跃,房屋、土地交易量越来越大,对契税征收是个很好的机遇。契税的功能已从过去主要保障土地、房屋所有者的合法权益扩展为筹集地方财政收入,调整房地产市场和调节社会收入分配等多种功能。但由于契税自身存在的涉及面广、税源分散、一次性征收等特点,加之征管措施不够完善,制度不够健全,监督不够到位,使得在征收过程中存在一些问题。征管改革是一个复杂的实践探索过程,本文将就完善契税征管模式提出几点建议,以解决模式运行中发现的深层次问题。     

税务部门如何帮助国企改善经营管理

国有企业是税收的主要来源,国有企业的生产发展,对税源建设起着根本性的作用。随着税务机构的改革,国有企业所得税已划归税务部门征管。因此,税务部门参与帮助国有企业改善经营管理,是支持国企改革的一项内容,只有运用税收政策来规范国家和企业的分配关系,创造公平竞争的环境,才能使国有企业改革顺利进行。目前,国有企业的改革仍面临资金困扰,生产停滞,转制维     

新企业所得税纳税筹划探讨

新<企业所得税法>在税率、扣除项目、税收优惠、会计核算等方面存在较大的纳税筹划空间.根据应纳税额的计算原理,在新企业所得税背景下进行纳税筹划,应从降低税率和应纳税所得额入手,并充分利用税收优惠政策和会计核算的筹划空间.     

税率、逃税程度和税收收入关系的博弈分析

本文用博弈论的方法构建了一个征税人和纳税人的博弈模型,用数量推理的方法阐述了税率、逃税程度和税收收入之间的关系,分析了罚款率、被检查概率和实际所得等参数对最优税率点的影响,并揭示了税率与税收收入关系的曲线是峰形曲线。     

女人你要擦亮眼睛看世界

听说过许多有关出国打工的故事,那些在传说中被不断加工的故事里,无一例外都充满了坎坷和艰辛,只是结局有所不同,有的结局很令人羡慕,故事的主角或者拥有了骄人的事业,或者在异国遭遇了浪漫的爱情;而有的结局却很伤感,故事的主角在艰辛的打工经历中,破灭了发财梦;但更多的结局还是充满希望的,他们熬过了艰辛的生活,带着浸染汗水的钱回来,期待着昨日的种种千辛万苦能换来下半生的安逸和幸福。     

税收遵从度的衡量与我国税收遵从度的提高

如何衡量纳税人税收遵从度,是分析、研究、提高纳税人遵从的首要环节,衡量纳税人税收遵从度的关键在于用什么方法得到需要的数据。影响税收遵从度的因素主要有社会因素、税制因素、征管因素和用税因素以及纳税人个人因素等。我国目前还没有权威机构对税收遵从水平进行估量,但我国税收不遵从现象非常严重,应该采取加强税收文化建设、优化税收制度、加强税收征管、提高用税效率和提升纳税服务质量等措施来提高我国税收遵从度。     

结构性减税环境下纳税筹划的几点思路

金融危机席卷全球,已深入到实体经济。我国政府实施结构性减税重大举措,降低企业税负,增强抗击风险的能力。税改为企业纳税筹划提供了契机,企业应当遵从税法,将纳税成本管理作为企业财务管理的重要组成部分,灵活筹划纳税,提升竞争能力。本文结合我国结构性减税具体措施,较为深入地探讨了企业纳税筹划的具体思路,同时指出纳税筹划过程中应注意的几个问题,以提升理论研究的针对性和可操作性。     

我国现行个人所得税工资薪金所得税级和税率的思考

个人所得税的收入调节功能一般用税收的累进程度及再分配效应来反映,从目前我国现阶段国情来看,个人所得税税率结构仍存在级距偏窄,级次偏多,税率结构不合理的现状,在实现个人所得税调节居民收入的分配这一重要功能方面效果并不理想。文章具体分析了现行税率结构的不足,并提出关于工资薪金税率结构方面的一点建议。     

不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡分析

本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析.模拟结果表明,采用税收中性原则,亦即将碳税收入用于降低其它税收时,宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度;从减排的角度出发,不采用任何税收返还方式时减排效果最好;综合对经济的影响和减排效果来看,碳税收入用于补贴企业消费者是最优的税收返还机制.能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显,劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显.     

新税法下的企业税务筹划分析

文章通过对我国目前企业税务筹划中存在问题的分析,提出了企业税务筹划中使用的主要技术方法以及在筹划过程中如何防范风险、提高筹划的有效性,明确税务筹划在我国企业发展中的重要地位。     

纳税评估信息系统对税收遵从的影响模型

建立了一个一般化的博弈模型,分析了纳税评估信息系统对税收遵从的影响。结论表明评估系统准确度的提高能够降低诚实纳税人被稽查的概率,提高稽查的有效性。但只有在罚款率足够高的条件下,纳税人的遵从率才随评估系统准确度的提高而提高。根据结论,建议税务部门加强涉税信息共享并严格执法以确保纳税评估信息系统对税收遵从的有利影响。     

加强税收管理优化地方税收收入结构

地方财政职能的实现需要一定的财权与之相匹配,充分发挥税收组织收入的作用,优化税收收入结构,既要充分挖掘地区税收潜力,又要不破坏税收源泉的税收征管方式应该成为税务部门工作的重点。