关于我国宏观税负的若干思考

宏观税负是当前研究的一个热点问题。虽然我国的宏观税负水平较低，但总体负担却较重；我国的宏观税负水平与经济增长之间的关系，并未像其它国家那样呈现出较强的相关性。影响我国宏观税负水平的主要有经济、财政、制度、税收及统计等因素。宏观税负水平应坚持适合不同的经济发展阶段、税收收入增长与经济增长相协调、政府支出最低标准、宏观税负与微观税负相结合等四项原则。     

中国宏观税负是高还是低——基于国际比较和经济增长视角

宏观税负水平是一国政府制定税收制度、调整税制结构的一个重要依据.中国宏观税负是高还是低?从宏观税负概念出发,通过将中国宏观税负水平与国外对比,将中国宏观税负水平与理论上最优宏观税负水平对比,发现中国宏观税负水平并不高.     

宏观税负走势分析

经济是税收的根本．税收又反作用于经济．这是税收和经济之间的根本规律。一个国家宏观税负水平是否合理，对其经济发展有着极其重要的影响。与世界其他发达、发展中国家的宏观税负水平相较。我国宏观税负水平偏低．但是由于我国税收制度、税制结构不合理及大量的预算外．制度外和规费收入的存在．造成我国实际税负远远大于其名义税负。本通过对其分析。而有针对性的制定其解决方案．以促进经济健康．有序，迅速的发展。     

我国宏观税负探析

宏观税负通常是指一国税收总量占同期GDP的比例。宏观税负的高低表明政府在国民经济总量分配中集中财务程度的大小，也表明政府防范经济风险的强弱。我国当前的宏观税负过低，主要原因是税收政策失当和税收管理不力，因此应采取税费分离、规范减免税制、统一税制和强化税收管理等办法先进使我国宏观税负提高到适应水平。     

合理调整宏观税负增强经济发展活力

宏观税负与企业竞争力和经济活力密切相关。近年来,我国宏观税负持续高速增长,导致宏观税负在国际排名中位次靠前,加重了企业负担,并影响到经济活力。因此,需要合理调整我国宏观税负,降低宏观税负水平,减轻企业税收负担,公平企业间税负,从而为企业创造良好的发展环境,增强经济活力。     

我国经济增长、产业结构对宏观税负的影响——基于我国1994—2015年的VAR实证检验

通过对"分税制"改革以来我国经济增长、税收增长、产业结构和宏观税负变化趋势及相关性描述,采用1994²015年宏观统计数据,运用VAR模型实证检验我国经济增长、产业结构升级对宏观税负的影响。研究结果显示,经济增长率、第三产业增加值占GDP的比重和财政收入占GDP的比重之间存在长期均衡关系;经济增长率与宏观税负呈负相关,第三产业增加值占GDP的比重与宏观税负呈正相关。因此,坚持推进三大产业之间结构调整,更加注重各产业内部结构的优化,进一步稳定宏观税负。     

中国税收负担分析

十几年来,每年我国税收增长率均远远高于GDP增长率,形成了官方和民间关于我国税负是否过重的两种不同看法。本文从宏观税负的概念出发,引入了税收收入税负率、财政收入税负率和政府收入税负率三种不同的税负衡量指标,并比较了三种不同衡量指标下我国税负率与国际平均税负率的高低。     

中国企业的税负到底有多重?

宏观层面:高于其它新兴经济 宏观税负有狭义和广义之分,最狭义的宏观税负是指一国税收收入占GDP的比重,最广义的宏观税负是指一国所有政府收入占GDP比重. 从狭义角度来看,中国的宏观税负略高于其它新兴经济体.根据201 5年的数据测算,中国税收收入占GDP比重为18％,与OECD国家34％的水平相比明显偏低.但是和其它新兴经济体相比,墨西哥只有17％,印度16％,巴西15％,中国的狭义税负水平要略高一些.     

当前我国宏观税负与税收政策选择

随着经济全球化的发展，各国纷纷推出减税政策。我国在加入WTO后也面临着各方面的挑战，税收政策作为重要的财政政策在现在看来究竞是重是轻，到底是应增税还是减税一直是各方争论的焦点。文章针对目前我国宏观税负的现状和其对经济产生的影响及我国今后税负的发展趋势提出初步设想。     

对我国税制中几个重要问题的实证分析

从宏观层面,针对我国目前税制中的宏观税负、税收收入弹性以及税收增长与经济增长的关系等问题,进行实证分析。旨在检验税收增长与经济增长关系,进一步优化我国的税收制度。     

浅析“营改增”对软件企业的影响及应对策略

财政部、国家税务总局要求2012年1月1日起,率先在上海市开展营业税改征增值税的试点,此次改革对软件企业影响显著。从宏观层面分析,"营改增"对于软件业整体具有减负的效果。从微观层面分析,"营改增"则对不同类型的软件企业具有不同的影响。为此,本文通过实例,分析"营改增"对软件企业产生的效应及带来的挑战,尝试探究软件企业的应对策略。     

我国农户税费负担率差异性的实证分析与对策建议

近年来,税费负担在我国不同地区和不同收入群体的农户之间的分配很不公平,主要表现为农户的税费负担率呈现累退性,且差异很大,即收入水平高的农户承担的税费负担较轻,而收入水平低的农户承担的税费负担却很重。即使在同一个地区,由于处在不同管理层级上的组织和政府追求的利益不同,也造成农户承担的税费负担率的高低不尽相同。其结果是,在村级上确定的农户税费负担率高于乡级上的,而在乡级上确定的农户税费负担率又高于省级上的。在农村税费改革过程中,必须解决税费负担在农户之间分配不公平的问题。     

对税收筹划的探索与思考

分析税收筹划的含义、必要性及其合法性,探讨实现合理降低企业税收负担的几种方式,并对如何提高企业税收筹划的水平提出建议.     

浅析企业工资薪金个人所得税纳税筹划

正确地对企业职工个人所得税纳税事务进行核算和筹划,为纳税人选择税负最低或税后收益最大的纳税方案,最大限度地减轻纳税人的税收负担。在为企业职工带来节税收益的同时,也会使企业和个人存在着相当的风险。本文对企业个税纳税筹划的意义和方法进行理性思考,总结我国企业个税纳税筹划风险管理中可能存在的问题,并提出具体改进措施。     

新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策

我国个人所得税制的变革，有助于简化税制，促进税负公平，体现量能负担原则，有利于经济发展和社会稳定。但是，个人所得税新税制模式的有效运行和功能的发挥，还需要许多配套制度与改革措施相呼应，其中个人所得税征管方式的改革就是当前亟需解决的一个重要课题。本文通过对现行个人所得税征管方式存在问题的分析，提出新税制模式下个人所得税征管方式的改革对策。     

论积极财政政策下税收政策的选择

以发行国债，扩大政府投资为重要内容的积极财政政策的实施，在扩大内需、拉动经济增长方面取得了一定的成就，但面对市场需求不旺，通货紧缩压力不减的客观现实，要求减税的呼声很高。现阶段，我们应立足于税收制度的结构性调整，实施适度减税与适度增税相协调的税收政策。     

我国个人所得税制急需完善

目前我国个人所得税体制还存在四个缺陷:税率形式较为复杂,税负差别较大;起征点过低;税基不够科学和纳税人权利、义务不对等。只有对我国个人所得税体制进行完善,才能有利于调节经济和稳定经济,最终达到实现社会公平的主要目标。     

浅谈增值税税制改革

2009年1月1日起在全国范围内实施生产型增值税转变为消费型增值税,增值税转型改革标志着我国增值税改革向前迈出了重要一步,本文从增值税发展历程、类型、转型的背景、内容及对我国宏观经济发展产生的影响进行了综合阐述。