我国对外税收优惠政策的有害竞争因素及其不良影响

随着经济全球化的不断深入,资本在国际间的流动日益频繁,各国利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率,增加税收优惠,甚至实行避税港模式,减低纳税人税收负担,从而吸引国际上流动的资本和劳动力等生产要素,促进本国经济增长,从而形成了国际税收竞争。而随着我国加入WTO,市场门户逐渐开放,势必受到国际税收竞争的严峻挑战。本文将着重从有害税收竞争的层面对我国目前的税收优惠政策作一简要分析。一、有害税收竞争的界定及由此产生的负面影响国际税收竞争是一把双刃剑。一些国家为了自身…     

论OECD反有害税收竞争——兼论我国国际税收竞争对策

2004年OECD反有害税收竞争报告的发布标志着自1998年OECD启动的反有害税收竞争行动暂告一段。本文总结了1998-2004年的七年间OECD反有害税收竞争经过的“三个转折”和取得的“三个成果”,以及在此过程中各方对有害税收竞争的不同态度,重点就“什么是有害税收竞争”、“避税地与税收优惠区”、“透明度与信息交换”和“联合防卫措施”等问题作一评论,最后针对国际税收竞争新形势的变化,提出了我国应注意的问题和可借鉴的经验及对策。     

浅谈合理避税

以合理避税在企业管理中的重要作用为出发点,从应用合理避税可为企业带来税收减免入手,论证了合理避税在企业管理中的可行性、重要性。通过对合理避税的概念、原因、基本方法、效应分析等几个方面进行介绍,并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应改进措施。在我国顺利地加入WTO,企业间竞争日益激烈这样一个经济背景下,力求能对我国企业在管理中通过合理应用避税,顺应国家税收政策导向,从而达到减少税负以实现股东财富最大化的目标。     

如何在欧盟范围内合理进行国际避税

对欧盟范围内的税收制度特点进行了分析,探索了通过在国际避税港建立控股公司合理规避所得税,以及通过在欧盟范围内进行跨境交易规避流转税,从而最大限度地节约税收成本,降低项目资金投入,达到国际避税目的的方法。     

浅析避税及避税港问题

纳税人利用避税港的现象,在过去的数十年间一直处于增长过程中。这种现象导致的结果是,在税收收入上造成了重大的损失,在资本转移上造成了不可估量的经济扭曲效应。中国入世后将从有限的局部开放转变为全方位、多层次的开放。随着经济全球化的深入发展,有必要加大国际反避税力度,防止利用避税港避税行为的发生,以在不断变幻的国际经济交往中维护本国税收利益。     

国际避税的途径与防范

分析了国际避税的一些主要途径,针对性地提出了防范国际避税的措施。     

浅议房地产企业的合理避税

合理避税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物,其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用,从长远和整体来看,纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划,促进了产业布局的进一步发展,有利于涵养税源,促进经济社会的长期发展和繁荣,本文就我国开发企业常用的一些避税方法进行了简要的举例分析,探讨房地产企业如何合理避税,利用各种手段提高综合收益,促进国民经济的良性发展。     

小议增值税的合理避税与税收筹划

增值税合理避税方法以及通盘考虑税收对企业利润的影响。     

税收对企业研发投入的影响:挤出效应与避税激励——来自中国创业板上市公司的经验证据

以2008—2011年中国创业板上市公司为样本,通过研究税收对企业创新活动的影响,为税收政策影响经济增长提供微观经验证据.实证结果发现,企业税收负担改变研发投资现金流敏感性.前期税收负担越高的企业,研发投资与现金流之间的敏感性越强;税收负担越高的企业,报告的研发投入强度也越高.实证结果说明,税收负担挤出创业板上市公司研发投资,同时也强化企业利用税收优惠政策进行避税的激励.挤出效应削弱企业创新能力,避税激励导致企业报告的研发投入强度偏离其真实研发投入水平.     

航运企业国际避税方法探讨

笔者将国际避税方法分为通用国际避税方法和航运企业专用的国际避税方法两种基本类型,并进一步将通用国际避税方法分为以公司在国际避税港注册为基础的国际避税方法、以公司的普通境外注册为基础的国际避税方法、利用虚拟网络进行国际避税的方法.并对各种不同避税方法以及相应的反避税措施展开了深入分析.     

浅谈国际避税方式及反避税措施

基于对我国加入世贸组织后国际避税活动加剧可能性的分析,预测跨国纳税人未来在我国避税的主要手法与趋势,在此基础上探讨避税、逃税、节税的界定及反避税应遵循的原则,提出应完善国际反避税措施, 加大反避税力度。     

国际反避税的经验及其对我国的借鉴

随着经济全球化的发展,国际避税活动在数量上有增无减,在手法上亦不断翻新。为了有效地防止国际避税行为的发生,许多国家纷纷采取各种反避税措施来阻止跨国投资者的避税行为。本文通过介绍一些发达国家的具有共性的国际反避税经验,以期对目前我国外商投资企业采取的国际避税行为提出借鉴。     

经济生活中一个长期的话题

避税是经济生活中一个长期的话题。但企业的合理避税得到了国家和社会的认可,是企业合理安排税收筹划,合理组织经营活动的一个重要内容。虽然税法的健全和企业的成熟还需要一定的时间,但只要企业界认真学习税法,认真贯彻落实国家的有关经济政策,合理安排企业活动,从长远来看,合理避税是和国家税收政策不冲突的,并且对企业和国家以及社会的发展会起促进作用。     

法律规避视角下的国际避税及防范对策

本文从国际私法法律规避的视角对国际避税的性质进行定性,进而依据其常用手段探讨了国际避税的某些防范对策。     

离岸公司国际避税的法律适用及其完善

本文旨在通过对离岸公司国际避税的问题及其在我国现状进行分析,针对我国对离岸公司避税的相关法律规定,指出我国对离岸公司国际避税行为进行法律规制的必要性,并对完善我国的相关法律制度,提高反国际避税能力,提出建议。     

浅谈企业合法避税

在市场经济条件下,追求利益的最大化是投资者和生产经营者的最终目的。合法避税(税收筹划)作为纳税义务人为维护自己的权益,而根据国家税收政策导向,利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策,在纳税义务发生之前对纳税地位的选择,在纳税约束法规和市场环境下,获取税收利益,使企业税负得以延缓或减轻,从而提高企业经济效益,是企业经营的重要环节。     

跨国公司转让定价的避税及反避税研究

跨国公司的内部贸易是跨国公司的重要经营方式,而跨国公司在进行内部贸易时又广泛采用了转让定价策略,通过转让定价,达到了避税及其它目的,但也造成了东道国税收的大量流失及其它方面的不良影响。因此,如何针对跨国公司转让价格中的避税行为展开反避税,就成为了包括我国在内的许多国家的一项重要课题。     

浅谈正确认识、正确运用税收筹划

在我国，税收筹划方兴未艾，税收筹划已经成为人们谈论的热门话题之一。税收筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责，一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业理财目标。正确认识税收筹划要从明确税务筹划的涵义着手。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，理论界对其阐述不尽一致，主要有狭义的税收筹划和广义的税收筹划。狭义的税收筹划仅指节税，节税既未违背法律规定，也不违背立法精神。广义的税收筹划，既包括节税又包括避税，避税虽未违背法律规定，但却违背了立法精神，各国政府一般通过逐步修订或完善税法、     

浅谈企业合理避税

近年来,随着中国市场经济的蓬勃发展,利润最大化成为企业竞相追逐的目标,如何降低税务成本,合法规避各项税金成为摆在企业面前的一个重要课题。在尊重税法、依法纳税的前提下,企业如何通过税收筹划降低成本增加效益,本文在分析有关税收政策的基础上,探讨合理避税的有效途径。     

资源型企业避税对非效率投资的影响机制研究

目前国内有关避税经济后果研究较少,对非投资效率的影响更少并且说法不一。由于2010年的资源税从价计征改革,资源型企业税负加重,资源型企业避税是为企业节省累积现金流因而“积少成多”,还是企业因避税引发更多的代理问题“因小失大”？本文构建了“企业避税—代理成本—非效率投资”的中介效应模型,运用2010-2017年资源型企业面板数据,实证检验了资源型企业避税对非效率投资的影响及其作用机制。研究发现：资源型企业避税会导致企业非效率投资并增加第一类代理成本和第二类代理成本;第一类代理成本在企业避税与非效率投资之间有遮掩效应,第二类代理成本在企业避税与非效率投资之间起部分中介的作用。内部控制缺陷是企业避税影响非效率投资的调节变量,企业内部控制缺陷越大,企业避税对非效率投资的正向作用越大。内部控制缺陷越小,企业避税对非效率投资的正向作用越小。