对我国增值税的相关探究

在全球化经济的不断发展下,我国税收体制仍需不断深入探究,能够帮助解决我国经济转型过程中税收与经济不协调性的问题。1994年至今,我国工商税制改革不断完善,同时经济也快速增长,虽然现行的增值税解决了我国长期存在的重复征税和税负不公的问题,为企业组织形式的创新和生产效率的提高创造了良好的外部环,但我国税制改革之路还很漫长。通过对增值税的相关基本理论进行阐述,对我国增值税改革意义及影响进行了剖析,同时还指出了增值税改革后企业应注意的几个问题。     

我国增值税收入的影响因素研究

增值税作为一个流转税及价内税,税收收入占据全国税收收入总额的60%以上,其对我国财政收入增长及在经济稳健发展方面的影响力是毋庸置疑的。本文主要针对影响增值税收入因素,从对外贸易经济和税收水平两方面来入手,对我国1994—2012年的宏观经济数据进行实证分析。利用Eviews6.0建立含三个协整向量的向量误差修正模型,并且着重剖析了向量误差修正模型的脉冲响应函数以及方差分解图,得出的结论是我国增值税受进出口贸易影响比较大,给出的建议是为了加大企业的生存空间,应该降低宏观税负,着重改善进出口贸易的税制结构。     

浅议我国现行增值税的改革

我国的生产型增值税在增加我国财政收入,促进我国经济发展上曾发挥了积极的作用。但是经济形势的向前发展对其提出了新的要求。因此建议从增值税类型、征收范围、税制结构的合理调整三方面加以改革。     

我国现行增值税模式存在的问题及对策

我国自1994年税制改革以来,增值税在各税种中脱颖而出,在财政收入的取得上发挥了重大的作用。但是,随着我国经济的不断发展和WTO的加入,现行增值税的一些弊端开始暴露出来。本文以我国增值税模式的问题及对策为论点展开论述。     

税制改革对制造业技术进步的影响

基于2008—2016年制造业分行业数据,采用两步回归法考察税制改革对制造业技术进步的影响。结果显示,在税制结构中,提高直接税占比显著促进制造业技术进步。此外,增值税转型改革对技术进步具有促进作用,且这一效应在固定资产投资占比较高的行业中更为显著。中间机制分析表明,间接税占比较高的不合理税制结构及间接税"非中性"特征阻碍制造业的技术进步;增值税转型改革降低企业税负,提高企业当期的现金流量,使企业投资于更高技术水平的固定资产,从而促进技术进步;信息化建设能够增强企业的创新研发和投资,并在直接税改革及增值税改革的背景下进一步提升制造业企业的技术进步。基于研究结论,提出推进税制改革的具体政策建议。     

增值税转型促进了企业研发投入吗

增值税转型旨在通过减税促进产业升级与经济转型,后者在微观企业层面的重要表现是研发投入,但目前检验增值税转型对研发投入影响的文献却很少。并且现有税收政策与研发投入研究也主要以企业所得税为对象。理论上增值税转型会通过缓解企业内源融资约束来刺激研发投入,但这一作用发挥受企业异质性的影响。本文基于集团视角,系统分析增值税转型对不同类型企业研发行为的影响及差异。结果表明在不区分组织形式的情况下,没有发现增值税转型对研发投入有显著影响;考虑集团因素后发现,与非集团公司相比,增值税转型明显刺激了集团公司研发投入;在集团公司中,民营集团研发投入显著高于国有集团;对民营集团进一步分析发现,代理成本抑制了增值税转型研发效应的发挥,而增值税转型中民营集团的研发投入增量使其长期回报率的增长显著高于其它企业。本文不仅丰富了增值税改革文献,也能为我国正在实施的“营改增”改革提供参考。     

增值税转型问题的思考

1994年税制改革,由于考虑到当时的税负水平,及抑制投资过热问题,我国采取了生产型增值税,这种人为扩大税基的作法,在现阶段逐步妨碍了经济的持续增长。随着国务院批准,财政部、国家税务总局联合向辽宁、吉林、黑龙江、大连省(市)财政厅(局)、国家税务局下发的《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》,增值税转型改革的试点正式启动。文章就转型中所遇到的一些问题进行了探讨,并提出了一系列应对措施。     

对我国增值税转型积极影响的思考

文章认为,增值税由生产型转化为消费型的改革是我国适应当前经济形势需要,扩大内需,促进经济增长的重要手段之一,也是继企业所得税改革之后我国税制改革方面的一个新的阶段性突破。这无论对促进我国循环经济的发展和节能减排、产业结构调整和企业组织结构优化,还是对促进增值税税制本身的完善,都将起到积极的作用。     

我国房产税税制改革的思考

制度变迁和经济发展改变了税源结构,客观要求深化税制改革。房产税具有调节收入分配、增加地方财政收入等优点。从近几年的情况来看,我国现行房产税税制出现了弊端：征税范围较窄;对房产保有征税较少;计税依据不合理;房产税在地方政府总税收收入中的比重偏低,达不到主体税种的要求等,房产税税制改革势在必行。     

试论我国新增值税实施过程中存在的问题及对策

本文介绍新增值税改革的主要内容以及积极意义,并对新增值税实施过程中存在的问题进行了分析,就此提出了解决问题的办法．以完善我国增值税税制。     

女人你要擦亮眼睛看世界

听说过许多有关出国打工的故事,那些在传说中被不断加工的故事里,无一例外都充满了坎坷和艰辛,只是结局有所不同,有的结局很令人羡慕,故事的主角或者拥有了骄人的事业,或者在异国遭遇了浪漫的爱情;而有的结局却很伤感,故事的主角在艰辛的打工经历中,破灭了发财梦;但更多的结局还是充满希望的,他们熬过了艰辛的生活,带着浸染汗水的钱回来,期待着昨日的种种千辛万苦能换来下半生的安逸和幸福。     

新税法下的企业税务筹划分析

文章通过对我国目前企业税务筹划中存在问题的分析,提出了企业税务筹划中使用的主要技术方法以及在筹划过程中如何防范风险、提高筹划的有效性,明确税务筹划在我国企业发展中的重要地位。     

税率、逃税程度和税收收入关系的博弈分析

本文用博弈论的方法构建了一个征税人和纳税人的博弈模型,用数量推理的方法阐述了税率、逃税程度和税收收入之间的关系,分析了罚款率、被检查概率和实际所得等参数对最优税率点的影响,并揭示了税率与税收收入关系的曲线是峰形曲线。     

利息税问题研究

对一波三折的利息税问题作了全面分析,指出恢复征收的利息税在抑制储蓄促进消费、促进居民储蓄流向投资领域、通过对高收入者征税能转移财政支付促进社会公平三方面未能实现其目标的原因,并提出改革利息税所采取的必要措施。     

环境税双赢效应分析及其对我国税改的启示

在阐述环境税双赢效应产生的基础上,详细描述和论证了环境税实施为有关国家带来的成果,并针对我国现行税制结构和污染收费情况,分析了我国出现双赢效应的局限与可能,进而提出了创造中国式环境税双赢效应的建议。     

我国现行个人所得税工资薪金所得税级和税率的思考

个人所得税的收入调节功能一般用税收的累进程度及再分配效应来反映,从目前我国现阶段国情来看,个人所得税税率结构仍存在级距偏窄,级次偏多,税率结构不合理的现状,在实现个人所得税调节居民收入的分配这一重要功能方面效果并不理想。文章具体分析了现行税率结构的不足,并提出关于工资薪金税率结构方面的一点建议。     

纳税评估信息系统对税收遵从的影响模型

建立了一个一般化的博弈模型,分析了纳税评估信息系统对税收遵从的影响。结论表明评估系统准确度的提高能够降低诚实纳税人被稽查的概率,提高稽查的有效性。但只有在罚款率足够高的条件下,纳税人的遵从率才随评估系统准确度的提高而提高。根据结论,建议税务部门加强涉税信息共享并严格执法以确保纳税评估信息系统对税收遵从的有利影响。     

加强我省税源建设与税收征收管理研究

税收在经济发展过程中起着举足轻重的作用。我省税源建设和税收征收管理中还存在诸多的问题,需要从优化改革税源结构、开征新税种、实行税费改革等方面加强税源建设、增强税收征收能力。     

关于国际税收中性原则的探讨

文章指出：税收中性是国内税法的一项重要原则,在国际税收背景下,各国为了解决国际重复征税问题,该原则同样居于重要地位,大部分国家也将其视为国际税收的基本原则,然而由于各国对该原则的理解不同而产生不同做法,因此在各国坚持该原则的同时也会产生冲突和矛盾。文章将从国际税收中性原则的产生谈起,进而分析了相关理论和实践做法,并加以评述。     

我国税制改革探析

从目前流转税不利于刺激消费需求和经济结构的调整、内外两套企业税不利于企业公平竞争和深化改革、个人所得税不适应经济发展和合理分配等方面对我国税制存在的问题进行阐述;并从全面实行增值税改革、调整消费税税目、合并内外资企业所得税、完善个人所得税、增设必要的税种等方面对税制改革进行探讨。