试论新型工业化发展与税收政策取向

新型工业化发展与税收政策的关系,实质是经济与税收政策的关系,我国现行税收政策在新型工业化发展中存在诸多问题,应该从实际出发,构建与新型工业化发展相适应的税收政策体系.     

试论新型工业化发展与税收政策取向

新型工业化发展与税收政策的关系,实质是经济与税收政策的关系,我国现行税收政策在新型工业化发展中存在诸多问题,应该从实际出发,构建与新型工业化发展相适应的税收政策体系.     

浅析太平天国税收政策的两重性

税收政策与一个政权的存在是紧密相联的,太平天国立国十四年,税收政策的得失对于太平天国运动的成败有着不小的影响.在当时的历史背景下,其税收政策不可避免地具有进步性与局限性.     

我国财产保险所得税税收政策研究

税收政策与一国财政和金融密切相关,税收政策的调节不仅影响到保险业的发展,而且影响整个社会经济的发展.近年来,我国保险业,特别是财产保险业,保费收入飞快增长,几乎以数倍于GDP增速的速度发展,保险规模也在不断扩大.同时旧税制在时间上暴露出很大的局限性,旧有的税收政策已经不能适应财产保险业的发展,本文着重分析财产保险所得税税收政策存在的问题,并提出合理的对策建议.     

关于我国银行业税收政策的思考

银行业的稳定和发展,对国民经济起着重要作用.现行的银行业税收政策是1994年税制改革确定的,明显带有计划经济的痕迹,不适应我国加入WTO后的经济形势.文章阐述了现行税收政策对银行业的影响,提出了完善银行业税制的建议.     

“互联网+”时代下我国电子商务税收对策探讨

本文选取目前具有交易代表性的B2C电子商务税收政策为研究重点,分析我国电子商务产业的发展状况,研究现行税务机关对于电子商务的实际征管方法(如:发票管理、税源控制),并依据税制比较和税收征管的实际操作难易程度对现行税收实务进行评估和验证,分析现行税收政策对于电子商务行业的影响,并以B2C为基础,对电子商务税收政策(如:C2C)提出制度优化设计建议.     

构建节约型社会的税收政策取向研究

资源节约型社会税收政策问题,是当前经济和财税领域的重要课题。本文在阐释了资源节约型社会的涵义、建设资源节约型社会的必要性和税收政策在构建资源节约型社会中的积极作用之后,分析了当前我国建设资源节约型社会税收政策存在的问题。在介绍了发达国家资源节约型社会税收政策与经验借鉴的基础上,本文重点从更新税收观念,提高资源节约型社会税收政策理念、改革完善现有税收制度等四个方面论述了我国建设节约型社会税收政策的思考。     

浅谈企业税务筹划

分析了税务筹划的特点、国外税务筹划的现状,在经济活动中如何准确、合理地运用税收政策依法纳税,围绕合理运用税收政策进行税收筹划显得越来越重要.     

日本文化产业税收政策经验及启示——以捐赠税、遗产税为中心

日本文化产业的发达离不开税收政策的支持,其税收政策对文化产业的发展具有重大促进作用.日本文化产业税收体制呈现出制定时间早、体系完备、新型税种的创设、适时补充和完善等特点.在新的历史条件下,发展文化产业已成为国家战略,我们应借鉴日本先进的文化产业税制体系,加快我国文化产业税制体系建设.     

我国科技税收政策体系现状与发展研究

改革开放以来,中国的科技税收政策对引进技术和利用外资起到了积极的作用.现阶段中国要走自主创新的道路,必须对科技税收政策进行相应的完善和调整,为此,应制定以鼓励研发为核心的税收激励政策,同时加大对成果转化、产学研合作税收体系的支持力度,逐步建立促进自主创新的科技税收体系.     

营利非营利分类管理下 民办学校税收问题与建议

现有教育税收优惠规定是在实施民办学校分类管理前出台的，针对的是非营利性民办学校。营 利性民办学校虽然登记为企业法人，但企业减税降费的利好政策对其影响甚微。此外，还存在非营利性民 办学校同等税收优惠落实不到位、营利性民办学校税收优惠不系统、现有民办学校转设税收政策不明确等 问题。建议切实落实非营利性民办学校税收优惠政策，针对营利性民办学校进行税收政策系统设计，同时 参照企业重组、改制的经验制定现有民办学校转设企业法人税收优惠政策。     

小微企业发展的税收优惠政策及其效应分析

依据第三次经济普查数据对小微企业税收优惠政策实施效应进行分析,现行税收优惠政策促进了小微企业发展,有助于小微企业增加R&D投入、缓解其融资困境,但也存在税收优惠政策落地面较窄、申报程序复杂等问题。因此,可以建立专门立法,提高小微企业税收优惠政策的立法层次,加强税收优惠政策的针对性和有效性,优化税收管理服务体系,以促进小微企业的发展。     

对个人年终奖金不合理税收负担的思考

文章以个人年终奖金纳税的政策规定为基础,对个人年终奖金的纳税情况进行分析,验证个人年终奖金纳税负担的不合理性,提出了加强个人收入监控、修改个人年终奖金计税规定、调整组织内部收入分配制度的建议。     

高技术企业R&D投入税收激励政策的国内外比较及思考

分析了税收优惠政策对高技术企业RD投入的激励机制,并对美国、英国、加拿大、日本、韩国等国家的RD税收激励政策和我国科技税收优惠政策的改革及现行RD税收激励政策进行了分析,在借鉴国际经验的基础上提出我国科技税收优惠政策改革的思路。     

利用税收优惠政策对高校进行纳税筹划

近年来,国家制定了一系列税收优惠政策,在鼓励教育事业发展的同时,也为税收筹划提供了广阔的空间。高校应利用最新税收优惠政策,从教师工资、事业法人、投资主体三个方面进行纳税筹划,以减轻学校本身及教职工的税收负担,更好地使用教育经费。     

关于减税降费相关问题的研究与建议

本文通过挖掘减税降费政策的经济效应,根据在减税降费实施过程中出现的问题,提出了保障减税降费政策落到实处的措施建议:一是提升财政管理水平;二是加大转移支付力度;三是综合运用“互联网+”和“大数据”手段;四是强化对财会人员的职业培训。     

生产性外商投资企业的所得税优惠问题

本文主要讨论最广泛享有税收优惠政策的生产性外商投资企业的所得税优惠问题,具体包括税率优惠、定期减免税优惠、再投资退税以及购买国产设备投资抵免等所得税优惠政策。     

不同境况下会计政策选择与税收筹划

由于在不同境况下会计政策的可选择性,纳税人在履行法律义务的前提下,运用税法赋予的权利,通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,企业选择不同的会计政策来寻求节约税收成本,进行税收筹划以便少纳税或延期纳税。     

R&D税收优惠政策促进了企业基础研究了吗?——来自省级面板的实证检验

政府R&D税收激励对企业基础研究的作用还未被证实。基于2009-2016年《中国统计年鉴》和《工业企业科技活动统计年鉴》联合数据筛选出基础研究、R&D税收减免数据,本文运用面板回归方法验证了中国R&D税收激励政策对企业基础研究的激励效应。研究发现,第一,目前中国R&D税收激励政策对企业基础研究存在挤出效应。第二,进一步细分R&D税收优惠政策,结果表明研发加计扣除政策对企业基础研究作用不明显,而高新技术企业15%税率式优惠政策显著挤出了企业基础研究支出;第三,政府R&D税收优惠政策对企业基础研究失灵的原因在于政府"一刀切"的R&D税收减免实施标准,即基础研究和试验发展支出采取统一的减免力度,导致R&D税收激励政策对试验发展支出产生了较高的显著减税效应。该标准会诱导利润最大化的企业开展低质量创新。本文的实证结论揭示了我国R&D税收优惠政策的不足,也从政策视角重新给出了中国企业基础研究投入不足的一个新解释。     

融资租赁与税收问题探讨

融资租赁是普遍使用的融资工具,税收问题是租赁双方博弈的焦点之一,对融资租赁业务能否顺利开展具有较大影响。文章以融资租赁业务的税收问题为中心,结合国税2010年第13号公告、营业税改征增值税等目前与融资租赁业务相关的税收政策,探讨相关税收政策法规对融资租赁业务的影响。