博弈视角下的审计风险、审计费用与审计质量关系分析

审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性.会计师事务所在审计公司会计报表的过程中,发现问题的可能性依赖于审计师的专业胜任能力,而报告所发现问题的可能性则依赖于审计师的独立性,即审计风险来自于事务所主观与客观两个方面的认知.笔者从审计风险、审计费用与审计质量的关系出发,把事务所作为一个理性的经济人,分析事务所在审计风险与高额审计服务报酬博弈过程中如何抉择,能否保证高质量的审计.     

盈余管理与审计意见关系的实证研究

在目前的市场环境中,许多上市公司存在大量的盈余管理行为,不排除盈余管理存在有益的一面,但多数上市公司进行盈余管理是出于粉饰报表、虚增利润,实现企业价值最大化的目的.盈余管理通常是企业管理者精心策划的行为,具有隐蔽性,而企业盈余管理的结果可能会严重影响信息使用者的决策,甚至有可能会影响市场秩序.我们选取了40家上市公司的财务报告,经过数据整理,对上市公司盈余管理与审计意见的关系进行实证研究,分析盈余管理的动机、手段以及盈余管理对审计意见的影响,并为注册会计师进行盈余管理审计提出相应的建议.     

抑制盈余管理行为的审计措施之探讨

本文在分析上市公司盈余管理优缺点的基础上,指出应对企业的盈余管理行为加以抑制.这里专门从审计监督角度,提出一些审计对策:注册会计师应积极识别盈余管理行为和恰当发表审计意见.另外,还应强化注册会计师的审计责任,加强行业权威,完善审计依据.     

企业竞争战略与盈余管理——基于风险承担水平的中介效应

企业盈余管理不仅影响企业自身可持续发展,还会影响资本市场健康发展,受到相关部门和学术界的广泛关注。选取2012—2020年沪深A股上市公司的数据,考察企业战略选择的不同对实施盈余管理的影响,重点分析了企业风险承担水平在其中的中介效应,并从外部环境角度探讨了审计质量对公司战略与盈余管理关系的调节作用。实证结果表明,与实施防御型战略的企业相比,实施进攻型战略的企业管理层更倾向于实施盈余管理行为;风险承担水平是竞争战略与盈余管理影响关系的主要传导路径,且外部审计质量能够抑制竞争战略对盈余管理的影响。     

审计委员会制度实施效果检验——基于盈余管理视角

审计委员会制度是公司治理中的一项重要制度安排,其目的是为了提高公司的财务呈报质量。研究结果表明：成立审计委员会不能减少公司非正常性应计利润。即在减少盈余管理方面,我国上市公司的审计委员会的作用需进一步发挥。     

高校基建工程结算委托审计风险与管理探析

随着高校基本建设规模的不断扩大,基建工程结算审计任务也日趋繁重。为了解决现有内部审计力量不足的矛盾,多数高校采取委托有资质的工程造价咨询单位审计的方法。但同时,也产生了潜在的委托审计风险。高校内部审计要在利用社会审计机构的优势和审计成果的同时,最大限度地保障高校和国家的利益,降低审计风险,成为各高校委托审计面临的主要问题。     

会计师事务所规模、品牌声誉与审计收费溢价

西方研究通常将“四大”的审计收费溢价归因于其品牌声誉,这亦可能得益于其寡占型的市场地位。然而,“四大”在中国证券审计市场并不占有寡占型的市场地位,事务所规模、品牌声誉与审计收费溢价之间的关系需重新加以审视。研究发现,与规模相比,声誉占主导地位,另外,在声誉达到一定高度的情况下,规模大的事务所能够享受审计收费溢价,否则,规模并不能给事务所带来审计收费溢价的好处。这说明“四大”在我国证券审计市场上的审计收费溢价得益于其品牌声誉而非垄断地位,亦说明在我们执行“事务所做大做强”战略时,应使行政干预让位于市场力量,否则,“做大”不能“做强”。     

政府审计监督对国企盈余管理行为的影响研究--以审计署公布的2011年财务收支审计国企上市公司为例

政府审计监督是指政府审计部门接受国资委的委托对国有及国有控股企业进行审计监督,是对国有资产的安全和保值增值的维护.2003年始,审计署每年都会公布对若干国有及国有控股企业进行的财务收支审计结果公告,从公告中我们可以看到部分国企的政府审计结果,本文以审计署2013年公布的2011年抽查的部分国企为例,研究政府审计对国企盈余管理程度程度的影响.     

浅议审计风险及控制

随着社会经济的发展和审计环境的复杂化，使审计风险已成为一个无法回避的现实，本文结合审计工作实践，探讨了如何正确认识审计风险及其产生的原因，提出控制审计风险的对策，旨在引起审计人员的关注和启示。     

审计风险与防范

通过对审计风险的定量和定性的分析,了解审计风险三要素之间的关系,从而进一步分析审计风险产生的原因,根据审计风险产生的途径,采取相应的防范措施,降低审计风险至可接受的水平.     

审计风险及其控制途径

审计风险就是审计项目风险,它具有客观性、潜在性、严重性和可控性等特征。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。对审计风险三要素的分析,是为了加强对审计风险的控制。其具体控制途径有宏观控制、微观控制以及审计自身风险因素的控制。     

论审计重要性、审计风险和审计证据的联系

会计师事务所接受委托，注册会计师从事审计工作，其目的是要通过实施适当的审计程序，以收集充分适当的审计证据，从而将审计风险降低到可接受的水平，对所审计的会计报表发表审计意见。在整个审计过程中，有三个概念至关重要：重要性、审计风险和审计证据。这三个概念并不是相互独立的，而是有着紧密联系。     

董事会特征与盈余管理的实证分析

从实证角度分析董事会特征与盈余管理之间的关系,发现董事会规模和盈余管理的程度之间存在U型曲线关系;独立董事比例与盈余管理成反比,但t检验不具有显著性;董事会持股和审计委员会与盈余管理的大小都呈反比。     

内控审计制度的建立与风险管理--内控审计的内涵、环境与风险运作探讨

探讨企业管理为了实现既定目标，实施内控审计工作的内涵、组织结构、主体环境和客观环境及其评价标准。提出建立与企业内控相适应的绩效考核机制、风险规避机制和企业化，将内控审计和风险管理相结合并同时进行，提高审计工作的效率和质量。     

盈余管理初探

盈余管理关存在有其必然性，可以使信息使用者更好地解读会计盈余，本文首先从经济学和会计学两方面分析盈余管理产生的原因，最后，就如何规范盈余管理进行了初步探讨。     

企业盈余管理现象剖析

随着我国资本市场的发展和上市公司的大量涌现,盈余管理这种行为已成为比较普遍的现象。正确把握盈余管理的概念,立足我国国情,深入研究盈余管理行为,并由此提出防范措施是很有必要的。     

虚假诉讼的法经济学分析

近年来,虚假诉讼呈多发趋势。这种行为侵害其他民事主体的合法权益,扰乱诉讼秩序,损害司法公正和权威。但学界和司法实务界对虚假诉讼的认识并不一致,各地司法机关对虚假诉讼行为的处理也无法统一。首先对虚假诉讼的概念作了辨析,然后从经济学及法经济学的角度,对虚假诉讼现象进行实证和规范分析,并探讨虚假诉讼行为的经济学原因,在此基础上提出三个方面的对策和建议。