杭州市企业研发费用加计扣除政策实施现状及对策研究

对杭州市企业研发费用加计扣除政策落实开展问卷调研与研究,并针对杭州市近3年企业研发项目鉴定的情况进行问题剖析,最后提出相关对策建议,为我市加计扣除政策实施与企业创新发展提供决策参考。     

研发费用加计扣除政策与企业全要素生产率

在创新驱动发展战略、供给侧结构性改革和减税降费等政策背景下,研究研发费用加计扣除政策对企业全要素生产率的影响具有重要的意义。本文以财税〔2015〕119号文件的颁布作为准实验,使用2008-2017年沪深两市上市公司为研究样本,采用双重差分法,考察研发费用加计扣除政策对企业全要素生产率的影响。研究发现：（1）研发费用加计扣除政策的施行能够显著提升企业的全要素生产率;（2）研发费用加计扣除政策对企业全要素生产率的提升是通过提高企业的研发投入而实现的;（3）这一政策效果在不同地区、不同规模、不同行业竞争程度以及不同生命周期的企业中存在显著差异。基于上述结论,本文提出了完善我国研发费用加计扣除政策的建议。     

我国不同地区企业研发费用税前加计扣除政策实施效果对比——基于创业板公司的经验证据

以2010—2014年我国创业板上市公司的1 586个面板数据为样本,对企业研发费用税前加计扣除政策在不同区域的执行效果和区域创新环境对该政策执行效果的影响进行检验。已有研究大都是从单一地区着手,着眼于加计扣除政策在某一个地区的执行效果,很少考虑到政策效果的区域性差异。文章研究发现,加计扣除政策在我国创业板上市公司的整体实施效果具有显著性,但具体到不同区域,该政策的实践效果存在着区域性差异。进一步研究发现,区域财政政策对加计扣除政策的执行效果具有显著性调节作用,区域市场结构以及区域经济总量对此并无显著性调节作用。     

企业研发费用加计扣除政策实施效果的影响因素分析

企业研发费用加计扣除(以下简称“加计扣除”)政策是迄今为止我国促进企业加大研发投入,提高自主创新能力支持力度最大的税收政策措施。本文在对江苏创新型企业进行问卷调查的基础上,建立Probit模型对加计扣除政策实施效果的影响因素进行了分析。研究结果表明：企业规模、企业性质、企业研发水平、企业财务.管理水平、企业知识产权保护策略、区域行政政策、政策宣传服务水平、政策申报成本、政府行政效率、政府支持自主创新的金融政策10个因素对加计扣除政策实施效果具有影响。其中,企业研发水平是影响加计扣除政策实施效果最显著的正向影响因素;企业财务管理水平、企业知识产权保护策略分别是影响加计扣除政策实施效果重要的正向和负向因素;企业规模、企业性质、区域行政政策和政府行政效率是影响加计扣除政策实施效果较重要的正向因素;金融政策对加计扣除政策的实施效果具有负面的影响,政策之间没有形成合力;政策宣传服务水平和申报成本分别对于加计扣除政策实施效果具有正面和负面影响。据此本文提出相应对策建议。     

企业研发费用税前加计扣除政策:依据及对策

企业研发费用税前加计扣除政策是促使企业加大研发投入和提升自主创新能力的有效保障。从上世纪90年代中期开始实施的企业研究开发费用税前加计扣除政策经历了确立期、发展期、完善期三个发展阶段,扣除主体范畴、研发活动范围、研发费用支出内容、研发费用向后结转以及集团公司集中研发费用的合理分配等方面内容得到不断拓展和延伸,多层次政策体系已基本形成。政策依据包括理论和实证层面。针对实际操作中执行不力现状,文章在问卷调查基础上分析了影响加计扣除政策有效实施的因素并提出对策建议。     

我国研发费用加计扣除政策的改进方向

研发税收优惠对激励企业增加研发投入的有效作用已经取得世界共识。面对世界金融危机,我国建设创新型国家的任务更加紧迫,更加需要一个对企业研发能够真正有效激励的税收优惠政策。本文结合我国研发费用加计扣除政策的落实情况、国外实践以及我国现行创新激励政策体系,对我国研发费用加计扣除政策存在的问题进行了深入分析,并提出了改进的政策建议。     

企业“研发费用税前加计扣除”政策的执行效果研究北大核心CSSCI

采用问卷调查的方法,通过对89家样本企业的调查统计分析,评价该项政策的执行效果及影响因素。研究结果表明,我国企业申报享受该项政策的积极性不高。影响企业申报积极性的主要因素有政策审批程序、政策执行人员的服务水平、税收政策的优惠力度、企业的财务管理能力、企业管理层对税收优惠政策的认知等;而税收政策的稳定性、政策执行准备工作充分程度、税收政策的明确性、税收政策信息传递畅通程度等因素对企业申报的积极性影响相对较小。     

研发费用税前加计扣除政策对企业R D支出的挤入挤出效应

本文构建了研发费用税前加计扣除政策对企业R D支出的挤入挤出效应分析模型,以大连市规上企业为样本对比分析了三种财政政策对企业R D内外部支出产生的不同效应。研究结果表明：研发费用加计扣除政策对企业R D内部和总支出的单项影响强度最大,与其他两项政策工具的综合影响强度有所削弱;对企业R D外部支出的影响不显著;研发费用加计扣除政策对企业R D支出的挤出效应最弱,当企业R D总支出高时,适用研发费用加计扣除政策。     

长三角地区企业研发费用加计扣除政策实施效果评价与对策建议

企业研发费用税前加计扣除政策是激励企业加大研发投入,提高企业的自主创新能力,加快经济发展方式转变的有效保障.总体上看,长三角地区企业研发费用加计扣除政策实施情况并不太好,政策自身设计不完善、政策执行效率低下、政策服务主动性不强、政策环境亟需优化等方面因素影响了政策实施的效果.为充分发挥政策的激励作用,我们认为:第一,扩大可加计扣除研发费用的范围,实行普惠制优惠;第二,限定享受政策优惠研发活动的地域范围,增加有利于中小企业的特别优惠条款;第三,建立政策协调机制,规范政策执行工作程序,提高执行效率;第四,建立政策宣传、辅导和咨询服务体系,增强政策服务的主动性;第五,建立政策落实考核机制,加强人才培训,优化政策执行环境.     

中国高研发投入企业运营效率评价研究——基于2017-2020年欧盟产业研发投入记分牌数据

以2017-2020连续4年入选欧盟产业研发投入记分牌的中国247家高研发投入企业为研究对象,通过构建高研发投入企业评价指标体系、构建DEA-BCC模型对其运营效率进行测度和评价,并分别从区域和行业双重视角进行分析,据此提出相关启示建议.     

日本、韩国R＆D激励的政策绩效比较述评

通过分析比较日本、韩国两国促进R&D的一系列产业政策,分析了他们的绩效差异以及对我国制定技术政策的启示。相比较而言,优于韩国的R&D绩效日本R&D绩效,原因在于韩国产业技术政策没有形成良好的组织及制度结构。     

技术创新与战略技术联盟——我国中小企业增强R&D能力的分析

创新是工业企业持续增长的关键 ,而创新的动力来自于企业的R&D能力。本文首先分析了中小企业R&D活动的特点 ,通过考察美国半导体制造技术战略联盟Sematech ,提出 ,应鼓励我国的中小企业与科研机构及大学之间建立战略技术联盟 ,以提高中小企业的R&D能力 ,进而企业的技术和产品竞争力     

税收优惠新政下高新技术企业研发费用会计核算优化研究——以J公司为例

首先,从新政实施对研发费用会计核算的影响以及新政下高新技术企业会计核算存在问题进行分析;其次,为高新技术企业设计研发费用会计核算优化方案;最后,结合J公司研发活动,详细说明优化方案的应用操作,为高新技术企业核算研发费用和税收优惠申报提供借鉴与启示。     

中国财税政策对企业R&D的影响效应 ——基于创业板高新技术企业的实证分析

以我国创业板高新技术企业为研究样本,实证分析财税政策对企业RD活动的影响效应,研究表明税收优惠对企业RD有显著的正向作用,能够有效激励企业增加研发投入,而政府补助的影响效果不显著。进一步研究发现,税收优惠对不同区域企业技术创新的影响存在较大差异,对东、中、西部地区企业RD的激励效果依次递增,政府补助对西部地区高新技术企业的研发投入有一定的激励效应,却难以促进东部和中部地区高新技术企业的科技创新。基于此,提出建议兼顾税收优惠与政府补助的平衡性,着重依靠税收优惠扶持,结合地域特点制定有差别的税收优惠和政府补助政策。     

上海企业科技人才空间集聚效率评价及影响因素分析——以规模以上工业企业为例

基于2018年上海市各区规模以上工业企业科技人才数据,利用DEA-Tobit法研究企业科技人才空间集聚效率及影响因素。研究结果表明:(1)上海市规模以上工业企业科技人才呈现由中心城区向周边疏散的趋势,并在中心城区周边区大规模集聚。其中大力发展优势产业、有龙头科技企业或科技项目支撑的中心城区以及积极推动创新驱动发展、产业转型升级的中心城区周边区,如宝山区等6个区实现DEA有效;其他10个区的综合效率值都小于1,浦东新区等6个区的实现弱DEA有效。(2)从对科技人才空间集聚效率影响因素来看,人均地区生产总值、国外技术依存度、科技创新投入力度、企业办科技机构中硕博人员比例有显著正向影响;人力资源配置、企业办科技机构数量有显著负向影响;政府支持力度、创新活力无显著影响。基于研究结果,提出建立企业科技创新体系、鼓励企业实行引育并举且更重培养的引才引智机制、加强企业科技成果应用转化人才队伍专业化建设、加大“科创22条”核心承载区企业人才吸引力以及政府助力营造科技创新大环境等建议,以期推动上海市科技创新发展。