中国高新技术产业税收优惠政策文本量化研究

税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策优惠对象、政策优惠税种、政策优惠措施为分析维度进行频数统计和量化分析,在揭示中国高新技术产业税收优惠政策的总体状况和发展历程的同时,也指出中国高新技术产业税收优惠政策在提升中国自主创新能力中存在四方面问题--政策具有明显阶段性,年度频率、密度的不平衡,其连续性和稳定性亟待进一步提高;税收优惠对象以区域区分为主,忽视了产业性优惠导向;税收优惠税种主要涉及所得税和增值税,以支持企业创新的生产投入和成果转化为主,对企业研发过程则缺乏有力的税收优惠激励;税收优惠措施以直接优惠为主,对投资抵免、加速折旧、R&D费用加计扣除或税收抵免、科技开发准备金提取等间接性优惠措施的采用较少,并针对这些问题提出意见和建议。     

我国创新税收激励政策发展沿革及特征研究

自改革开放以来,我国制定了一系列税收激励政策促进企业开展创新活动。对1978—2012年间我国创新税收优惠政策进行系统梳理,按照不同时期政策的特点将其划分为4个阶段,并从政策发布年度、激励对象、激励税种、激励方式、激励环节等5个方面进行量化分析,在明晰我国创新税收激励政策发展沿革的同时指出其存在如下问题与不足:以所得税为主的激励政策与我国税制结构不相适应;激励政策的作用主体存在一定局限性;激励方式侧重直接优惠;激励环节相对滞后;激励力度较小。针对上述问题提出进一步完善我国税收激励政策的建议。     

税收优惠与企业自主创新：融资约束的视角

企业自主创新同时受到融资约束和税收优惠的影响,以融资约束为视角研究税收优惠政策变动对企业自主创新激励效应的影响,对于重新审视和完善创新领域中的税收优惠政策,缓解企业融资压力进而激发企业自主创新潜能具有重要价值。以双重差分法分析税收优惠政策变动对企业自主创新的影响。研究表明,我国上市公司普遍面临融资约束困境,且存在明显的地区、所有制性质以及行业差异。双重税收优惠政策对企业自主创新存在抑制作用,融资约束的负效应会抵消甚至超过税收优惠对企业自主创新的正向促进作用,最终使得税收优惠政策的调整难以产生预期的积极创新效应。据此提出相应的对策和解决措施。     

小议现行环境税种及税收措施的改革

我国现行的环境税种及税收措施有待进一步完善,重点阐述了资源税、消费税、增值税、排污收费制度以及环境税收优惠政策的改革措施。     

激励企业R＆D支出的税收政策效应研究

R＆D支出是企业自主创新的源泉，采用税收激励方式促进企业增加R＆D支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加R＆D支出的实际效果。结果表明，税收激励政策的效应是明显的，其影响因素包括不合理的税收优惠政策设计以及税收优惠政策引起的替代效应和寻租行为。     

合作社与涉农企业的双赢税收筹划

针对一些涉农企业缺乏对国家税收政策的解读,忽略节税技巧的应用,享受不到国家有关减免税政策优惠的情况,介绍了不同税种的相关优惠政策,以帮助这些企业找到合法降低税负的方法,也从侧面能够为这些企业提供更多的发展机会,促进农业生产的现代化建设。     

促进战略性新兴企业自主创新的税收优惠政策重要性排序——基于企业调查问卷的实证研究

有效税收优惠政策是加快战略性新兴企业自主创新的有力保证。为此,从现行的促进企业创新的税收政策体系框架出发,充分考虑战略性新兴企业自主创新需要,基于392份企业税收优惠政策需求调查问卷,通过回归分析对促进战略性新兴企业自主创新的税收优惠政策重要性进行排序,并提出针对性的税收政策改进建议。     

认真落实和利用税收优惠政策 激励企业成为全省技术创新的主体

建设创新型国家,关键要强化企业在技术创新中的主体地位。云南省企业自主创新投入稳步增长,重点工业自主创新地位明显增强,进一步落实税收优惠政策,更好地发挥企业自主创新主体作用。     

中国对非营利组织的税收优惠政策

<正>中国有关非营利组织的税收优惠政策比较繁杂,按照税收优惠政策的对象,可以从非营利组织、企业、个人这三个角度来进行分析和研究,即可以划分为对非营利组织的税收优惠政策,对向非营利     

税收激励企业技术创新能力提升的效应研究——基于江苏省上市公司的微观数据分析

选取2009年至2010年55家江苏省在沪深两市上市的制造业(C)及信息技术业(G)两个行业公司作为样本,就企业技术创新对税收优惠政策的敏感程度进行实证分析,得出税收优惠政策对企业技术创新有激励作用;并对如何进一步提升税收激励企业技术创新能力问题提出了若干政策建议。     

“创新之策”或“避税之道”——英国“专利盒”政策实践与启示

税收优惠是激励创新的重要手段与方式,“专利盒”是欧盟地区促进企业创新的一项重要政策。实践中,该政策在降低企业税收负担、促进知识产权运用方面取得良好效果。但同时也存在优惠政策被滥用,以致成为企业避税工具的现实问题。通过案例研究的方法分析英国“专利盒”政策形成与演变的过程,研究发现,该政策有效降低了企业知识产权交易的税收金额,但政策受益的主体集中于大型跨国企业。在日趋严格的税收监管趋势下,限制优惠范围,规范计税方法,将成为“专利盒”政策发展的主要方向。上述结论可以为我国建立覆盖科技创新全流程的税收优惠政策体系提供有益参考。     

所得税优惠政策对企业创新效率影响评价研究

所得税优惠政策是政府激励企业创新的重要手段,创新效率是影响企业长期绩效的关键因素,现行政策如何影响企业创新效率的分析评价是政策检验的重要环节。本文在对陕西省195家企业深入调研的基础上,运用随机前沿分析方法研究发现:研发费用加计扣除政策能够提升高新技术企业创新效率,而对非高新技术类企业创新效率没有显著影响;在配对样本基础上,应用双重差分模型分析发现:现行高新技术企业所得税优惠政策并不能显著提高高新技术企业的创新效率。研究提出了强化针对性、实效性的政策建议。     

孵化器税收优惠政策的传导效应评估

本文认为孵化器的政策绩效需要从政策对创新孵化服务的激励效益和孵化服务对在孵化企业的扶持效益两个方面来评价,提出多层传导的孵化器政策绩效评估框架,并采用2008-2012年孵化器税收优惠政策执行情况调研数据,通过三阶段联立方程组模型,实证考察孵化器税收优惠政策的传导效应。结果显示,孵化器所能享受到的税收优惠力度存在地区差异,税收优惠政策有效激励了孵化器所提供的场地及技术人员等基础服务,但对投融资服务和社会网络服务的激励效应不显著。而后者是影响在孵企业创新绩效的更重要因素,因此未来政策导向需要从基础服务转向对孵化器投融资服务、社会网络服务和创业辅导的激励。     

创新政策协调对京津冀区域创新绩效的影响研究

   创新驱动发展战略的深入实施带动了创新要素的区际流动,基于新经济地理学理论和创新系统理论,要素流动会对区域创新绩效产生重要影响。本文从京津冀区域的创新政策出发,对区域创新政策协调、要素流动与区域创新绩效的作用机理进行了梳理澄清。基于2013年至2018年京津冀下辖的42个地级市/区级面板数据,通过对观察期内共1670条创新政策进行量化处理,分别运用固定效应和动态面板回归模型实证考察了创新政策协调对区域创新绩效的影响,并验证了要素流动在其中的中介效应,为改进政策协调进而提升区域创新绩效提供了实证支持。结果表明：创新政策协调对区域创新绩效具有显著的正向影响;要素流动在创新政策协调与区域创新绩效的关系中存在部分中介效应;人力要素和资本要素在此过程中的中介效应基本一致。     

激励企业技术创新的税收政策研究

近年来我国税收政策在激励企业技术创新方面发挥了重要作用,但仍存一些不足之处。完善企业技术创新税收激励机制的思路为:重新定位税收优惠政策目标,加大间接优惠比例,税收优惠政策向中小企业倾斜,加大对创新人力资本的优惠力度以及增强政策执行效果。     

我国区域科技创新政策的量化评价——基于PMC指数模型

主要针对区域科技创新政策的评价研究,以中关村国家自主创新示范区政策为例,运用PMC指数模型并结合文本挖掘方法对相应的区域科技创新政策进行量化评价,以实现为现有政策提供科学合理的量化评价框架的目的,具有为新一轮政策的实施、调整、修正及延续提供决策支持的意义。实证结果表明政策P2的PMC指数低于其他两项,仍有较大的改善空间,但总体来讲三项政策均在合理范围内。最后,提出本研究的局限性及下一步研究方向。     

政府研发激励有利于提升区域创新效率？

   政府研发补贴和研发费用加计扣除是政府激励区域创新的两种重要措施,现有研究主要从研发投入和产出角度来评估这两种政府研发激励的实施效果,而较少从创新效率细分的角度去解读。为此,本文以30个省（直辖市、自治区）2007—2017年面板数据为样本,采用随机前沿模型实证分析了前述两种研发激励措施对分别以专利和新产品销售收入为产出所对应的区域技术创新效率和商业创新效率的影响程度。研究表明：政府研发补贴对区域技术创新效率具有正向影响,而对区域商业创新效率产生负向影响;研发费用加计扣除对区域技术创新效率具有负向影响。此外,在不同发展驱动方式下,政府研发补贴对区域技术创新效率的影响均为正且无显著差异。但相比于投资驱动地区,政府研发补贴对创新驱动地区的商业创新效率的抑制作用更明显。同时,研发费用加计扣除在创新驱动地区相对实施效果更明显,相对于投资驱动地区,创新驱动地区增强了研发费用加计扣除对区域商业创新效率的正向影响。本研究为政府相关决策者在甄选资助对象以及政策实施方面提供一定的参考。     

税收优惠的科技创新激励效应存在门槛吗?——基于股权结构视角的实证分析

当前关于税收优惠科技创新激励效应的实证研究结论往往不一致，主要原因是忽略其他因素对于税收优惠政策实施效果的影响。本文基于股权结构视角，在使用交互项的传统研究方法基础上，进一步使用面板数据门槛效应模型研究发现，作为门槛变量的国有股比重、管理层持股比重和股权集中度的门槛值分别为11.13%、17.78%和34.60%，当企业上述指标处于不同的门槛区域时，税收优惠的科技创新激励效应将会有着较大差异。因此，我国政府在实施并完善科技创新税收优惠政策时，应充分考虑企业股权结构因素对于税收优惠政策实施效果的影响。