增值税视同销售行为税务处理疑点解析

增值税一般纳税人在日常业务中经常会发生视同销售行为,对视同销售行为的理解和运用主要涉及到销项税额的计算、会计处理方式以及对企业应纳税所得额调整的影响.学习视同销售行为的税务处理业务时,对其中的两个疑难问题经常产生疑义,这就是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目和集体福利或者个人消费时为什么不包含购进的货物,以及做会计处理时会计上是否确认收入？只有正确理解增值税税收政策及会计法规的规定,才能做出正确税务处理.     

浅议增值税视同销售行为的会计处理

为了提高实务中增值税视同销售行为会计处理的准确度和速度,便于广大会计从业人员理解和掌握,本文从分析增值税视同销售行为相关税法规定出发,归纳总结了增值税视同销售行为的两种典型会计处理方式。     

视同销售会计处理浅析

视同销售在流转税和所得税中有不同的规定.视同销售的会计处理需要同时满足会计准则和税收法律的相关规定.对一些特殊业务进行正确的账务处理需要以税收法律和会计准则的正确理解为前提.本文通过对与视同销售有关的法律进行引用、阐述,并结合视同销售的相关业务进行分析、会计处理,并进行例示,以供同行参考.     

增值税中涉及视同销售业务的会计处理

会计准则和税法对于视同销售业务有不同的认定,会计准则认定视同销售的目的是为了确认会计收入,而税法规范视同销售业务的目的是依法纳税。本文主要是对增值税中视同销售货物行为的会计处理进行探讨。     

视同销售业务增值税的会计帐务处理

视同销售货物的行为:税法上视同销售,会计上不一定作为销售。税法上视同销售的行为所计算的应交增值税,应作为销项税额处理。计算视同销售行为的销项税额的计价基础,应以产品销售价格为基础。     

增值税进项税额转出和视同销售业务的确认

在实际工作中,增值税进项税额的转出和视同销售业务往往难以正确的界定,从而直接影响到增值税应纳税额的计算和交纳.掌握增值税进项税额的转出和视同销售业务的确认原则、税额的计算方法,对正确地处理增值税进项税额转出和视同销售业务具有重要的作用.     

谈谈对视同销售货物的认识

视同销售是企业在会计核算上不作为收入处理,而税收上却作为收入计算各种流转税、所得税的商品劳务的转移行为。因此要了解视同销售的具体规定,以便做出正确的会计处理。     

企业视同销售行为税务处理差异分析

对企业发生的视同销售行为,会计上大多不确认销售收入,而税法却规定视同销售实现,要求计算销售(营业)收入并计算应交税金。在不同的税种下,税法对视同销售做出了具体的规定,税务处理比较复杂。通过对增值税、消费税、营业税、企业所得税的视同销售行为税法之规定进行差异分析,以期完善视同销售行为的税务处理。     

企业视同销售的税务与会计处理之比较——基于新税法和《企业会计准则》的分析

视同销售有税务管理和会计核算两个层面上的意义。税务管理中的视同销售是按照税法认定的,其目的在于正确计算税金。各类工商企业常见的涉及视同销售业务的几大税种主要是增值税、消费税、营业税、所得税。会计上的视同销售是根据《企业会计准则第14号——收入》,将那些那些形式上没有销售金额的交易或事项中凡是符合收入确认条件的事项确认为收入。在企业财务管理中,不论是税法上的视同销售行为还是会计上的视同销售行为,最终都要正确地进行账务处理。     

增值税不同类型的会计处理方法

国务院于1993年底颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,从1994年1月1日起在全国范围内统一施行,我国统一的增值税制度由此而建立,以增值税为核心的税制改革全面推进。从那以后,增值税成为我国最大的税种,到现在增值税收入占税收收入的60%以上,在财政收入中起着举足轻重的作     

生产型增值税亟待向消费型增值税转型

消费型增值税比生产型增值税有明显的优势,但在增值税转型过程中会遇到诸如财政压力大、固定资产存量不易处理、发票管理难度大及刺激外延式再生产等问题,为此要积极采取渐进式转型、扩大税基、重新认定纳税人、统一发票管理等措施,促进增值税的顺利转型.     

论增值税会计核算模式

长期以来，我国财务会计与税务会计在核算方法上一直处于一种财税合一的模式。增值税是我国第 一大税种，并且增值税会计与财务会计的差异比较大，这种财税合一的核算模式使得财务会计信息的可比性、配比 性与税务会计信息的保真度在某种程度上受到了弱化，给财务会计信息和税务会计信息的使用者带来不便，甚至 可能误导投资者和债权人。本文针对上述问题，论证了增值税会计核算的基本模式和信息报告方法，以期对建立 独立的税务会计核算模式有所裨益。     

浅谈增值税的会计核算

我国现行的增值税会计核算办法,违背了历史成本原则等会计核算原则,降低了会计信息的质量,并与税收征管矛盾。其原因是没有正视税法与会计准则的差异,以及增值税会计的性质和任务。本文针对我国现行增值税会计核算中存在的问题,对增值税法和会计准则进行比较分析,尽而提出改进的核算方法。     

关于增值税转型若干问题的探讨

增值税转型是我国新一轮税制改革的“重头戏”，难点和争议也较多。本文就转型中的几个焦点问题发表了看法，内謇涉及增值税转型时机和税率调整，增值税如何促进投资及增值税转型对经济结构的影响。     

从博弈论的视角看我国增值税流失的相关问题

税收征管是防治税收流失的最后亦是最直接的屏障,管理层面的漏洞是引起税收流失的一个很重要的因素。纳税人与税务当局的非合作博弈,不存在纯战略纳什均衡,但存在混合战略纳什均衡,即税务机关和纳税人分别以一定的概率随机选择稽查和逃税。通过建立纳税人与税务机关的博弈模型,能够更好地了解他们之间的关系,也可以更好地防治税收流失。     

爱心捐赠的税务分析

我国税法体系对纳税人的对外捐赠行为进行了严格的税收规范。捐赠涉及到流转税和所得税等税种,进行公益性捐赠应按照税法规定实施必要的捐助程序,进行正确的纳税申报。同时政府应在税收政策上进一步培养社会成员的社会责任感,鼓励捐赠者的爱心捐助行为。     

增值税转型的政策选择

增值税作为我国的第一大税种,其改革的重要性不言而喻。增值税由生产型转为消费型所带来的财政风险究竟有多大,抵扣模式应如何选择,应采取怎样的配套措施等,都应是深入研究和探讨的问题。     

增值税立法若干问题研究

增值税立法将填补我国税法体系中无流转税法律的空白,而增值税实施过程中沉积的许多问题应借立法契机予以明确。在简要回顾三十年来增值税改革历程的基础上,一方面提出了目前增值税税制在实施过程中存在的＂无偿赠送内涵不明确、销售自产货物的同时提供建筑业应税劳务计税方法的界定不准确、农产品抵扣制度不合理、交通运输企业征税和税款抵扣脱节、企业不同操作情况下带来的无法划分不得抵扣的进项税额计算公式结果的不同等＂几个具体问题,分析了立法要解决的难点并提出了立法建议。另一方面提出下一步增值税立法应遵循的四项基本原则以及扩围的基本步骤。     

增值税转型对企业资产负债表项目的影响

增值税根据在计算时对外购田定资产价值中所含的增值税税额的处理的方式不同,可分为消费型、收入型、生产型三种类型．2009年1月1日起,我国由生产型增值税向消费型增值税转型．增值税转型,可以提高企业流动资产与非流动资产的比例,增强企业的财务弹性,提高企业应付各种挑战、适应各种变化的能力．     

现行增值税存在的问题及改进措施

入世后，无国要对现行税制和法规作适应性的修改和完善。鉴于增值税已成为WTO成员国税收中的重要税种，所以本文就我国现行增殖税存在的弊端及其改进措施谈一些看法。