行政事业单位内部控制存在问题及对策分析

随着《行政事业单位内部控制规范》的全国施行,优化和完善行政事业单位公共服务职能迫在眉睫,规范和加强行政事业单位内部控制,已经成为提高行政事业单位管理水平和风险防范能力,推进廉政建设,维护社会公众利益的重要手段。从行政事业单位特点出发,分析了我国行政事业单位内部控制的特点及存在的问题,并结合西方COSO内部控制框架以及我国关于企业内部控制制度体系的内容,提出了完善我国行政事业单位内部控制的措施和思路,旨在为我国行政事业单位内部控制的建设和完善提供参考。     

浅谈行政事业单位的风险评估与内部控制方法

近年来,我国一直努力推进内部控制建设,相对于企业,行政事业单位内部控制建设相对滞后.财务部于2012年制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,加快推进了行政事业单位内部控制建设的步伐.本文通过分析行政事业单位内部控制存在的问题,探讨行政事业单位的风险评估机制与内部控制方法建设.     

对事业单位财务管理内部控制的认识

行政事业单位财务管理的内部控制,主要是指通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位的经济活动进行指导、调节和监督,以提高行政事业单位的经济管理能力。如何建立切实可行的事业内部控制制度,加强事业单位财务管理内部控制是值得探讨的问题。     

构建高校招标采购内部控制体系的研究与实践

随着国家对教育投入的增加,高校用于基础设施和实验实践条件建设的资金持续增长,同时资金来源和使用方向也更加多元化,经济活动更加复杂,这对高校加强内部控制、提高资金使用效益提出了新的要求。针对高校招标采购面临的问题和自身特点,根据COSO理论将内部控制整合框架和行政事业单位内部控制规范要求相结合,从角色定位与机构建设、流程控制与信息传递、专家选拔和管理制度、信息化建设和资料归集等方面就高校招标采购内部控制体系的构建进行了研究和实践,有效提升了学校招标采购风险防控能力,规范了内部权力运行,提升了高校内部治理水平。     

企业风险管理:内部控制和审计

以2004年9月COSO委员会正式颁布的《企业风险管理——整合框架》报告为基础,探讨企业风险管理的概念,企业风险管理与内部控制的融合,以及内部审计与风险管理等相关问题了。     

基于公司治理的内部控制研究

在借鉴美国COSO委员会发布的COSO报告(即《内部控制-整体框架》)和ERM框架(即《企业风险管理-总体框架》)基础上,总结我国目前内部控制理论与实践的现状,分析国内内部控制自身的局限性,在公司治理的基础上来讨论如何构建我国企业的内部控制体系,更好地指导国内企业的内部控制制度的建设与完善.     

COSO内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示

随着我国高等教育体制改革的逐步深入,高校内部控制问题凸显。在阐述COSO内部控制框架基础上．分析了我国高校内部控制存在的弱化现象,并就存在的问题提出相应的建议。     

基于公司治理的内部控制研究

从近年来发生的伊利股份、创维数码等一系列失败案例中,不难发现我国企业的内部控制出现了问题,暴露出公司的关键人物凌驾于内部控制之上,对企业的经营管理产生了重大的影响。内部控制是企业内部制约的有机控制,是不同于现在一些企业采取内部人控制的管理机制。本文在借鉴美国COSO委员会发布的COSO报告(即《内部控制—整体框架》)和ERM框架(即《企业风险管理—总体框架》)基础上,总结我国目前内部控制理论与实践的现状,分析国内企业内部控制自身的局限性。在公司治理的基础上来讨论如何构建我国企业的内部控制体系,更好地指导国内企业的内部控制制度的建设。     

中国工商银行安徽省淮北分行内部控制的问题分析

工商银行安徽省淮北分行在内部控制五要素:控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动、监督评价方面存在内控不完善等问题,根据发现问题—分析问题—解决问题的研究思路,借鉴COSO框架内容及商业银行内部控制规范,提出一些完善工商银行内部控制的措施及建议。     

医院内部风险控制的实现框架的构建

医院的内部风险控制的框架包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个部分。本文在梳理出陕西医院的风险传导机制基础上,依照COSO的内部控制实现框架,构建陕西医院的内部风险控制的实现框架。     

行政事业单位内部控制问题的思考

通过对当前行政事业单位内部控制问题的分析,提出采取加深对内部控制重要性的认识,培养主动内部控制意识;加强会计基础性工作,梳理业务流程,完善内部控制方法体系;增强内部控制实施的管控力度,把好经费收支控制关;建立内部控制与绩效考评挂钩的机制,促进内部控制制度持续改进这些措施,推进行政事业单位内部控制的规范化。     

浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

在现代财务管理中,内部控制制度发挥着越来越重要的作用,同时快速发展的经济社会对事业单位的内部控制制度提出了更高的要求,但是目前正经历着管理体制上改革的事业单位在内部控制方面还存在着许多的问题。这些问题的存在严重制约了行政事业单位的工作效率和经营效果,因此加强和完善事业单位的内部控制势在必行。主要分析了目前我国事业单位内部控制方面存在的问题,并进一步提出了完善事业单位内部控制的建议。     

中小企业内部控制研究

中小企业组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、内部控制管理水平低下。COSO(2006)关于小企业内部控制的正式指南中指出,小规模公司可以通过以下途径在符合成本效益原则的基础上实现有效的内部控制:(1)利用高层管理人员广泛而直接的控制;(2)建立有效的董事会;(3)针对有限的职责分派,建立弥补性机制;(4)利用其他人开发的信息技术;(5)加强对内部控制的监控,尤其关注内部控制的重大变化。我们可以结合我国实际借鉴COSO的小企业内部控制指南,强化中小企业内部控制。     

浅谈行政事业单位的全面预算管理

常言道"凡事预则立,不预则废",全面预算管理已经成为市场经济发达国家企事业单位必备的、基础性的管理制度。全面预算管理作为内部控制应用指引中的重要一项,在企事业单位管理中日益发挥着核心作用。鉴于行政事业单位多年来所实施的预算管理,通过内部控制指引讲解,分析了全面预算管理在行政事业单位中的作用、现存的问题,最后提出了完善的措施。     

国库集中支付条件下高校内部控制基本框架构建

高校作为中央或地方财政预算单位,现已全面实行国库集中支付制度,高校的财务管理也发生了重大变化。国库集中支付制度实行的好坏,很大程度上取决于国库集中支付制度内部控制的好坏。分析了国库制度实行后高校内部控制方面出现的问题,并结合实际情况综合运用COSO框架来构建国库集中支付条件下地方高校内部控制的基本框架,希望以此来完善高校内部控制体系,保障国库集中支付制度在高校有良好实施效果。     

依据COSO模型分析企业内部控制失效的原因

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,对于当代企业查错防弊、提高盈利能力和运营效率等都具有积极作用。军中无法,等于自败;企业无规,等于自乱。内部控制对于现代企业来说,就像水桶的那块“短板”,直接决定着水桶的最大存水量。由此看来,对内控失效原因的反思显得尤为重要。本文将以美国COSO委员会“内部控制整体框架”为依据,从内部控制的五要素-控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督,分析企业内部控制失效的原因。     

风险导向的商业银行内部控制模式研究

在我国商业银行经营管理中,内部控制失效产生金融风险具有普遍性。为探索降低商业银行风险的有效途径,在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨。     

现代企业内部控制边界探析——浅论内部控制与公司内部治理

COSO报告确定的内部控制定义适合于所有的组织形式,但是其目标的实现,还要受组织环境条件限制,就现代企业而言,因为其组织形式与传统企业有所不同,进一步确定现代企业内部控制的边界问题是十分重要。本文围绕这一问题进行系统论述,提出了现代企业内部控制的基本目标是帮助企业增加价值,进一步阐述现代企业中各利益相关者在内部控制中的地位和作用以及内部控制与公司内部治理的相互交融关系,并应用委托———代理理论论证了强化内部控制、完善公司治理对增加企业价值的重要作用。