论我国现行个人所得税存在的问题及改革思路

我国现行个人所得税几经修改,得到了不断的完善和发展,但随着社会经济形势的发展和变化,仍然存在着很多问题,如费用扣除标准过低、税负不公平、边际税率过高等。本文针对这些问题,结合世界个人所得税制改革趋势,提出了改革的思路。     

现行个人所得税存在的问题及应对措施

通过对我国现行所得税制的分析,指出现行税制所存在的主要问题：免税额较低,已不能适应现在的经济发展水平;税率繁琐;税级过多等。然后结合我国实际情况,提出具体解决方法：通过完善个人所得税制,强化个人所得税征管,以提高个人所得税收入比重,充分发挥个人所得税功能和作用。     

浅谈个人所得税存在的问题及改革措施

我国个人所得税已成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。但在迅速发展的背后，也暴露出不少问题。本文在简述个人所得税存在主要问题的同时，阐述了个人所得税改革的主要措施，对于发挥个人所得税对纳税人收入的调节功能，实现社会分配公平，有一定借鉴作用。     

中美个人所得税扣除标准的比较

文章对美国个人所得税费用扣除标准与我国现行个人所得税扣除标准进行了比较与分析,并针对个税扣除标准存在的主要问题,提出了个税改革的几点建议。     

关于我国个人所得税制改革的几个热点问题

我国的个人所得税制度自1980年建立以来,随着经济的发展、社会的进步、国家法制建设的加强、税收管理的完善,公民的依法纳税意识逐步增强,个人所得税收入大幅度增大。但是,由于我国是一个经济不发达的发展中国家,开征个人所得税的历史也比较短,受经济发展水平和管理水平的制约,现行的个人所得税制度还很不完善,管理上也不够严格,特别是与经济发达国家相比     

浅析我国现行个人所得税制的弊端及完善思路

文章从个人所得税在制度上存在的主要问题入手,探讨了个人所得税问题,并构思了如何完善个人所得税的相关制度,强化个人所得税征管,以提高个人所得税收入比重。     

对我国个人所得税改革中有关问题的探讨

文章通过对我国个人所得税本身存在的"不公平"问题的分析,提出了实行分类与综合相结合的税制结构模式、拓宽征税范围、规范税前费用扣除制度、修改税率等整改措施,以期能够进一步完善我国现行个人所得税制.     

关于我国个人所得税制改革的探讨

税收是我国财政收入重要的组成部分,个人所得税是税收的主要内容,是调整目前我国贫富差距的重要手段,随着经济的发展,个人所 得税在我国税制中重要性日益增强。但是现行个人所得税制并不完善,存在税负不均衡,偷逃税,税收征管制度缺乏力度等现象,要解决这些 问题,需要不断完善个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度。     

个人所得税起征点上调引发的思考

个人所得税是调节社会分配的主要税种,是贯彻社会政策的重要工具。在我国,个人所得税虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看,我国个人所得税仍然存在诸如课税模式老化、边际税率过高、课税项目划分不清、计征方法和费用扣除标准不合理、征管效率低下等问题。为了适应市场经济发展的要求必须对其进行改革,设计出一套符合我国国情的、科学而可行的个人所得税制度。     

中国个人所得税改革若干问题探讨

个人所得税的运行中存在许多急待解决的问题，从个人所得税的征收模式、应税所得的确定和税率结构的调整三个方面进行探讨并指出改进方向。     

试论税收公平与我国所得税制改革

和谐社会的核心价值理念是公平与公正。发挥税收的收入分配职能,维护和实现税收公平,提升社会公平程度,是构建和谐社会的需要。现行所得税制中存在的有悖税收公平原则的内容,是今后改革的重点。     

个人所得税工薪所得税免征额的国际比较

个人所得税工薪所得税免征额的设计问题一直是一个牵涉着纳税人神经的热点问题。本文从个人所得税工薪所得税免征额相当于平均工资的倍数、占人均国民收入比重、占人均消费支出比例三个维度对于我国当前工薪所得税免征额有无继续提高的必要进行了论证,在与主要OECD 国家国际比较的基础上,得出了目前我国工薪所得税免征额暂无继续上调的必要的结论。     

浅谈如何提高公民个人所得税纳税意识

本文针对我国公民个人所得税纳税意识淡薄的现状，分析了造成这种状况的原因，并随后提出了相应的解决措施。     

负所得税与我国收入分配的调整和改革

市场经济是注重效率的经济，往往以牺牲平等作为代价，负所得税是解决平等与效率矛盾问题的一种较好选择。它与社会保障同属于财政分配范畴，但二者毕竟是两种不同的收入分配调节政策。本文在此基础上进一步提出了实施负所得税计算的两种方案。     

对现行个人所得税制设计的思考

近年来,我国居民个人收入差距迅速扩大,已进入国际警戒线区。若考虑尚有大量的隐形收入无法在基尼系数中得到反映,收入分配的实际差距无疑更大,对与此相关的个人所得税调节作用的质疑也日益增多。这使人们有充分理由对我国现行个人所得税制的改革与完善,予以更多的研究和反思。     

浅析企业所得税对技术创新的激励作用

技术创新具有公共品性质,在创新过程中存在不确定性,这就需要政府通过财政政策等各种手段进行调控。作为第二大税种,企业所得税应该对技术创新有很大的激励作用,但是我国除了在活跃技术市场方面起到了明显的作用外,在其他方面影响并不明显。从深层次来看,这与我国企业所得税的内外两套税制以及税收优惠的不足等是分不开的。     

税制结构与收入不平等:基于世界银行WDI数据的分析

在收入差距不断拉大的中国,必须充分发挥税收对收入分配的调节作用。利用世界银行WDI的一份横截面数据,实证研究了税制结构与收入不平等的相关关系,研究结果表明,税制结构与收入不平等显著相关,在控制了其他因素之后,流转税占财政收入的比重越高,该国的收入越不平等。在此基础上,本文就我国税制改革提出了相关政策建议。     

我国东西部地区间收入差距——基于税收制度变迁的研究

本文从制度的角度分析了税收对我国东西部地区间居民收入差距的影响,发现资源税率、税收返还和税收优惠这三项税收制度不仅没有起到缩小东西部地区居民收入差距的作用。还进一步拉大了地区间收入差距。利用制度变迁理论进一步分析得出,我国东西部地区间收入差距不仅仅是税收问题,其背后还与经济体制变迁、发展战略选择和民主化进程有关。     

中国东、中、西部地区资本收入、劳动收入、消费支出的有效税率测算(1999-2005年)

本文采用国际上通用的衡量实际税负高低的平均有效税率方法，核算了1999—2005年中国东、中、西部地区资本收入、劳动收入和消费支出的有效税率。比较分析了中国东、中、西部地区三项税负水平，并指出了这种税负格局存在的问题：劳动收入、消费支出的有效税率相对偏低；资本收入的有效税率与最佳税率水平基本相当，但存在着东、中、西部地区之间的不平衡，东、中部地区相对较低，西部地区则明显偏高。