会计利润与应纳税所得额的差异分析

会计利润与应纳税所得额因在服务的目标、确定的程序、确认的原则和计量属性等方面的差异,导致当期确定的会计利润和应纳税所得额不同。明确会计利润和应纳税所得额产生差异的原因和表现,灵活掌握会计利润与应纳税所得额的关系,可以提高会计人员的工作效率,减少会计遵从税法的成本,保证会计信息和纳税信息的准确性。     

试析企业所得税的会计性质

只有由那些会导致税前会计利润发生变化的交易或事项所引起的应交（或可抵减）所得税，以及由那些既不会导致税前会计利润发生变化又不会导致所有者权益发生变化。而只会导致应纳税所得额发生变化的交易或事项所引起的应交（或可抵减）所得税，其对应的科目才属于费用，由那些不会导致税前会计利润发生变化但会导致应纳税所得额和所有者权益发生变化的交易或事项所引起的应交（或可抵减）所得税，其对应的科目则属于权益。     

建造合同中的企业所得税处理

建造合同准则和税法对收入的确认有时间和标准上的差异,给税前会计利润与所得税的应纳税所得额带来差异,这样给建造合同的所得税会计处理产生一定影响。     

企业所得税中几类计算的说明及运用

在企业所得税中,主要有以下几类计算: 一是境外所得已纳税扣除额的计算;二是从联营企业分回利润的补缴税的计算;三是企业所得税应纳税所得额的计     

新"企业所得税"费用核算研究

2008年1月1日起执行的新“企业所得税”,对税前会计利润要进行必要的调整,调整增加应纳税所得额的有：工资薪金项目,商业保险费项目,业务招待费项目等项目。调整减少应纳税所得额的有：国债利息收入项目,投资收益项目,农、林、牧、渔项目等项目。在新税法公布前批准设立享受税收优惠政策的企业采取税收优惠过渡期办法,在5年内过渡到法定税率,执行统一税率25％。     

浅析固定资产折旧对企业所得税的影响

在企业中固定资产折旧的计提会降低企业的利润,从而减少企业的应纳税所得额,起到企业所得税节税的作用。阐述了固定资产的折旧年限及不同折旧方法对企业所得税的影响,并分析了使用折旧方法并行所得税筹划应注意的问题。     

税前未弥补亏损会计处理比较浅析

实施《企业会计准则》以后,会计实务中许多业务的核算方法发生了变化。当年发生的经营性亏损,新准则规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,可视同可抵扣暂时性差异,但以很可能获得用来抵扣该部分亏损的未来应纳税所得额为限,确认为递延所得税资产。当然也可按现行会计制度的规定核算。     

基于会计利润与经济利润的探讨

经济利润与会计利润存在着差易,计算方法不同。企业选择经济利润或会计利润作为评价投资收益的指标,一般存在着不同的结论。因此本文选择会计利润与经济利润作为研究对象,探讨会计利润与经济利润的特点、差异,选用一个案例加以说明。     

权益法下股权投资差额的会计处理及纳税调整

企业对取得的长期股权投资按权益法核算时,由于会计与税收的目的不同,对某项收益、费用和损失的确认、计量标准与税法的规定会存在一定的差异。因此,对于按权益法核算的长期股权投资按照会计制度及相关准则规定产生的股权投资差额的借方余额,分期摊销抵减投资收益与税法规定在计算应纳税所得额时不允许扣除的差异,应作为时间性差异,企业应视所采用的所得税会计处理方法分别确定。     

《财务会计》综合练习题(2)

一、计算题1 .某企业 1 992年会计利润为 5 0 0 ,0 0 0元 ,其中国库券利息收入 1 0 0 0 0元 ,罚款支出2 0 0 0 0元 ,所得税率为 33% ,按税后利润的1 0 %提取盈余公积 ,按 40 %分配给投资者利润。计算应交的所得税、提取的盈余公积和应付投资者的利润。2 .某项固定资产原价为 90万元 ,假设没有残值。按税法规定折旧年限为 3年 ,企业计提折旧的年限为 4年。从 1 9× 1年至 1 9×4年的会计利润依次为 80万元、70万元、1 0 0万元、90万元。所得税率均为 33% ,计算各年应纳税所得额和应纳的所得税。3.某企业 1 9× 5年有关资料如下 :(1 )采用托收…     

所得税会计中的难点解析

在长期的会计理论与实务中，在采用纳税影响会计法核算所得税时，对如何确定应纳税所得额进行了深入的探究，并在计算递延税款时提出了“T”型账户判断法，解决了长期困扰所得税会计工作中的难题。     

永久性差异会计核算探讨

纳税是每个企业应尽的义务，真实、准确提供应纳税所得额是履行纳税义务的前提。纳税调整会计法是在现行所得税会计制度的基础上，通过设置特定帐户反映永久性差异纳税调整项目，运用有关帐户准确提供应纳税所得额并真实反映企业经营损益的一种会计核算方法。     

增值税视同销售行为税务处理疑点解析

增值税一般纳税人在日常业务中经常会发生视同销售行为,对视同销售行为的理解和运用主要涉及到销项税额的计算、会计处理方式以及对企业应纳税所得额调整的影响.学习视同销售行为的税务处理业务时,对其中的两个疑难问题经常产生疑义,这就是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目和集体福利或者个人消费时为什么不包含购进的货物,以及做会计处理时会计上是否确认收入？只有正确理解增值税税收政策及会计法规的规定,才能做出正确税务处理.     

企业所得税税前扣除项目的判定标准之构建——以"二十二冶集团诉唐山市税务局案"为例

企业所得税的应纳税所得额按照企业收入额减除法定扣除额计算而得,而法定且明确的税前扣除项目则是企业应纳税所得额计算的关键.在"二十二冶集团诉唐山市税务局一案"中,征税机关与企业在计算应纳税所得额时对税法规则的理解和适用存在严重分歧.为减少由于税法规定的不确定性所造成的分歧,未来完善企业所得税税前扣除项目制度的基本思路是:以"实际发生"这一实质标准来判定企业的经济业务及支出的发生是否具备真实性,再结合企业正当且普遍的合理性开支和符合"经济利益流向"标准的直接相关性支出来评判该列支项目是否属于法律允许扣除的范围.     

《纳税影响会计法》中简易的表格操作

纳税影响会计法,是指将本期税前会计利润与纳税所得额之间的时间性差异造成的影响纳税的金额,递延和分配到以后各期.会计的处理方法为"递延法"和"债务法",它可以通过简易表格进行操作教学.     

如何计算个人所得税

求智同学:《中华人民共和国个人所得税法》规定:公民全月工资薪金所得不超过800元的部分不必纳税,超过800元的部分为全月应纳税所得额,此项税款按下表分段累进计算。例12003年,王教授月工资总额为2000元,请你算一算,他每月应交纳此项税款多少元?分析与解:因为王教授全月应纳税所得额是2000-800=1200元,超过了500元。此项税款应分段累进计算,其中500元应纳税500×5%=25(元)。超过500元的部分应纳税(1200-500)×10%=70(元)。所以王教授应纳此项税款25+70=95(元)。例2李先生每月交纳此项税款40元,那么,他每月的薪金是多少元?分析与解:因为收入…     

固定资产的会计处理及其对所得税的影响

根据财政部2006年颁布的《企业会计准则第4号——固定资产》及其应用指南（以下简称准则）和国务院2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）的规定,固定资产的会计处理与所得税处理存在差异,导致固定资产的账面价值与其计税基础不一致,影响未来期间的应纳税所得额和应交所得税。因此,有必要时其差异进行比较分析。     

借生活 学数学

本期的“数学·生活”之旅,将带你深入生活的各个层面,去体验数学,感受生活。快来吧。仔细观察图1,认真阅读对话:视点一根据对话的内容,试求出饼干和牛奶的标价各是多少元?《中华人民共和国个人所得税法》规定,公民月工资、薪金所得不超过800元的部分不必纳税,超过800元的部分为全月应纳税所得额,此项税款按下表累计计算:(纳税款=应纳税所得额×对应的税率)按此规定解答下列问题:视点二全月应纳税所得额税率不超过500元的部分5%超过500元至2000元的部分10%超过2000元至5000元的部分15%……(1)设某甲的月工资、薪金所得为x元(1300相似文献   

浅析我国个人所得税费用扣除标准

一、费用扣除标准存在缺陷(一)定额扣除难以体现税收公平的原则1.分项计征和项目界定存在漏洞.目前我国采用分类所得税课税模式,即通过对纳税人的各项收入进行分类,实行分项分别扣除费用、确定适用税率,分项征收制度,其中工资薪金所得按月计算应纳税所得额;个体工商户的生产、经营所得以及企事业单位承包经营、承租经营所得按年计算应纳税所得额;劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得按次计算应纳税所得额[1](230).在征管过程中对有些所得界定相对模糊,导致纳税人可以在不同项目之间转移所得.     

《管理会计》综合练习(1)

第一章至第六章一、单项选择题1.下列会计子系统中 ,能够履行管理会计“考核评价经营业绩”职能的是 (　　 )。Ａ .预测决策会计　Ｂ .规划控制会计Ｃ .对外报告会计　Ｄ .责任会计2 .国际会计界正式提出“管理会计”这一术语是于 (　　 )。Ａ .192 2年　　Ｂ .192 4年Ｃ .1952年　　Ｄ .1978年3.下列项目中 ,不属于能够揭示管理会计与财务会计之间共性特征的表述是 (　　 )。Ａ .两者都是现代会计的组成部分Ｂ .两者的具体目标相同Ｃ .两者共享部分信息Ｄ .两者相互制约、相互补充4 .在历史资料分析法的具体应用方法中 ,计算结果最为精确的…