“营改增”对企业的影响的研究

自2011年11月财政部和国家税务总局下发营业税改增值税试点方案以来,“营改增”已成为目前热门的税务及财务话题.2012年1月1日上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展,全国范围内“营改增”的税制改革正式拉开帷幕.本文对“营改增”的内涵及意义进行了论述,并对其给企业税负、财务管理方面带来的影响进行了分析.     

营业税改征增值税对中小企业税负影响分析

为避免重复征税,营业税将逐渐过渡至增值税.营业税该增值税后,将对各行业税负均产生影响.本文以交通运输业、现代服务业、金融业等行业为例,并以已经试点施行营改增地区相关单位进行剖析,分析营改增对中小企业税负影响.     

增值税扩围改革

自2012年1月1日,营业税改增值税的改革首先在上海交通运输业和部分现代服务业开始试点.“营改增”是促进我国税制完善的重要举措,但当前的改革存在一些问题,对这些问题提出一些解决思路有助于“营改增”的推进.     

营业税改增值税对融资租赁出租人税负的影响

2013年8月1日,交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点由部分省市扩大至全国范围,对试点企业产生深远影响。针对开展有形动产租赁业务的有资质的融资租赁出租人,通过案例,比较分析营改增前后融资租赁出租人需缴纳的营业税与增值税的计税方式及税负水平,结果显示营业税改增值税能一定程度上降低出租人的税收负担。此外,提出出租人在营改增下的应对方法,以帮助其更好开展融资租赁业务。     

“营改增”对加工制造业的影响

营业税改增值税（“营改增”）是将部分原属于营业税的征收范围变为征收增值税。“营改增”作为一次重要的结构性减税改革,给加工制造业带来真正的实惠。从内容和意义出发,通过对某企业试点前后税负变化情况比较后得出结论：“营改增”改在服务业,利在加工制造业。     

房地产业营改增的税负转嫁效应浅析

自2012年1月1日起,我国首先在上海进行营业税改征增值税运行试点(以下简称"营改增"),此次试点的主要内容是服务业.这项改革标志着我国"营改增"正式拉开序幕.由于试点区域"营改增"的成功推行,2016年5月1日,我国开始全面推进"营改增"改革,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增."营改增"是我国财税领域近年来具有重大意义的一次改革,其影响主要体现在房地产行业的税负、相关领域的经济增长、上下游产业结构优化升级等各个方面.房地产行业"营改增"与人民的日常生活也是密切相关的.本文正是在这一背景下,以房地产业"营改增"的税负转嫁效应为着眼点,来探讨房地产开发企业因"营改增"政策的实施而对不动产销售带来的影响.     

现代服务业“营改增”效果的模型验证及制度深化`

现代服务业"营改增"经过三年的试点,其是否达到结构性减税的预期,以及下一步政策如何调整,都需要对"营改增"成效进行验证。通过模型验证,"营改增"能够促使现代服务企业降低税负,提高绩效。但随着"营改增"进一步加深,中央与地方的收益不均、税率档次复杂、特殊行业税负加重等问题将愈发凸显。政府在下一步的政策调整中,应调整中央和地方的财税利益分配办法,弥补地方政府因营业税税基缩小造成的财政压力;同时进一步调整会计记账方法和税制细节,为企业营造公平的税制环境。     

我国金融业“营改增”的可行性及难点浅析——基于国内现状和国外制度经验的研究

自2011年底国务院批准《营业税改征增值税试点方案》以来,我国已经完成了交通运输业、邮政电信业和部分现代服务业的营业税改征增值税改革,本文在对国内金融业(含保险业)营业税征收状况进行调查的基础上,研究国外金融业增值税的现状和现行税制中可以借鉴的部分,分析在我国推行金融业"营改增"的可行性以及推动金融业"营改增"的难点,提出制度设计以及税收征管方面的建议.     

“营改增”对鉴证服务业纳税的影响

2013年5月24日,财政部、国家税务总局下发财税[2013]37号文件《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,2013年8月1日实施。这次税改影响巨大,不仅直接影响交通运输业和部分现代服务业的流转税及其相关税费的税负,而且间接影响与这些企业有业务往来的其他增值税纳税企业。本文试图从鉴证服务业两类纳税人分别探讨"营改增"对鉴证服务业税负的影响及与客户整体的税收利益。     

安徽省“营改增”试点实施效果与改进对策研究

安徽省试行“营改增”以来,企业税负得到有效降低,制造业与服务业融合程度不断加深,现代服务业等第三产业产值占比开始稳步回升,税制改革推动经济社会发展成效显著,但也存在地方财政收入增幅下降明显导致公共服务效率降低、部分企业适应新税制规则存在困难等现实问题。为继续推进改革试点相关政策实施,有必要合理调整中央与地方财政分配比例、深入调研不断改革和完善新税制,同时需要企业作为“营改增”改革的主体主动适应"营改增"税制改革。     

房地产行业营改增正式施行后的税负变化及其影响

自2016年5月1日起,我国正式实行营业税改为增值税的税制改革,各行各业纷纷就税制改革做了相应变化,其中包括会计科目、会计账目和财务报表等都需要做一些改革,还包括内部控制也要做相应调整.因此,在营改增初始施行阶段,其对房地产行业税负的变化及有哪些影响问题本文进行了简要分析,指出了营改增是否会降低房地产行业的税负以及是否没有弊端及其对会计核算制度和内部控制程序的影响.     

我国营改增的利弊及优化对策分析

2011年11月16日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税"扩围"改革的启动。我国推行营改增虽然具有优化产业结构、扩大需求、促进就业等优点,但是会产生地方政府财政收入减少、部分行业税负加重、税收征管难度加大等弊端。国内研究成果及国外经验表明,不断健全增值税制度、简化税种、降低税率、逐步扩围、加强监管、注重营改增配套政策实施等是我国优化营改增的有效对策。     

浅析“营改增”税改对于我国交通运输业的影响

自2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点.本文结合上海市营业税改革试点办法,通过该试点对交通运输业税收征纳的影响,分析该行业“营改增”的主要问题,在此基础上提出一些可行的政策建议.     

浅析“营改增”对房地产企业税收的影响及对策

从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展"营改增"试点,到今年5月1日起,"营改增"试点全面推开,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,执行了20多年的营业税将正式退出历史舞台.全面实施"营改增"到底会对房地产企业产生何种影响?文章将会对"营改增"全面实施之后对房地产企业产生的影响进行深入的分析,同时会提出相关的一些应对措施,以期能保证房地产企业能够更好的发展.     

营改增试点对无形资产核算方法的影响分析

自2013年8月1日,营业税改征增值税向全国推广,专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产纳入营业税改征增值税试点,营改增试点必然引起其会计核算方法发生较大的变化,本文主要分析了纳入营业税改征增值税试点的无形资产项目,在此基础上探讨了营业税改征增值税试点后无形资产会计核算的方法以及提供了营改增试点后无形资产会计核算时的注意事项。     

“营改增”对建筑业的影响及路径选择

从2012年1月1日开始实施营业税改征增值税的税制改革方案到2016年5月1日全面实施"营改增",我国建筑业处于快速发展阶段,建筑业的发展对国家宏观调控政策贯彻执行和社会经济的稳定发展有着非常重要的意义,同时"营改增"是贯彻国家结构性减税的重要措施手段,因此本文就"营改增"对建筑业税负的影响进行分析,并提出合理的路径选择.     

浅析营业税改增值税对物流业的税负影响——以某物流企业为例

国务院近期决定自今年8月1日起将交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点扩大到全国。济南也将正式进入营业税改增值税的时代。这次税改着眼于通过结构性减税来促进服务业的发展,无疑将给物流企业的税负带来巨大变化。本文以某物流企业为例,试图对税改的结果及存在问题进行深入剖析,以方便企业和政府针对具体情况进行积极的应对和调整。     

建筑企业“营改增”纳税筹划思考

财税【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》要求,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。作为曾经的营业税大户,建筑业受到的冲击最大。因此,建筑业做好"营改增"纳税筹划至关重要。对于主客观方面存在的问题,分别从政策和企业自身层面提出了相关对策。     

“营改增”对自营建造不动产业务教学影响的探析

营业税改征增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点和意义是减少重复征税,可以促使社会税收形成更好的良性循环,有利于企业减轻税负。而对于自营建造不动产业务,"营改增"后实务操作出现较大变化,原本不能抵扣的进项税额,现分两年抵扣。本文则就"营改增"的意义及"营改增"对自营建造不动产业务教学产生影响作简要分析。     

浅析我国“营改增”试点实施情况的利弊与发展

"营改增"是我国近年来在税收制度方面的一项重大改革之一,我国在2012初开始实施"营改增"。它以上海为试点,初见成效后,接着陆续在另外10个试点省市推行实施。"营改增"主要是为了解决服务业税负重、重复征税和增值税链条不完整问题,它在实施过程中虽然总体上达到了预期效果,但也遇到了一些问题。文章通过综述其在全国实施过程中普遍出现的现象与问题,结合我国增值税的发展背景等方面,分析了"营改增"的税制改革存在的利弊,并展望其发展前景。