税收调控存在的问题及对策

通过对当前我国税收调控在调控范围、发展力度、资源配置、收入分配、经济周期等方面存在的问题的分析,分别就理顺税费关系、扩大税收调控范围、优化税收调控经济增长、优化税收调控收入分配、优化税收调控经济波动、提高税收调控效率等方面对我国税收调控提出行之有效的改革措施。     

当前我国税收调控存在的问题

在市场经济条件下,必须加强和改善政府对宏观经济的调控。税收历来被认为是政府进行宏观经济调控的重要手段。但是在我国现行的税制中还存在着诸多不利于发挥税收调控作用的因素。文章对此问题将作一个较全面的分析,以求能在今后的税制改革中解决当前所存在的这些问题。     

中国房地产调控机制研究

结合中国房地产的实际情况,介绍了房地产调控取得的成效,指出了调控机制存在的不足,并就中国房地产调控机制的完善提出了相应的对策,其中包括健全市场机制、发挥政府作用、健全住房保障体制、健全税收机制、加强市场监管、促进市场稳定运行等方面。希望能够为合理调控房地产,促进中国房地产健康运行提供借鉴与参考。     

试论地方税收调控法律制度

政府之间的税权划分,要求相应划分财权和事权,以获得足够的财力履行各级政府承担的职责。目前,我国地方税收存在诸多问题,由此引发了一系列负面效应,必须进行相关调整。研究表明,在分税制体制下进行地方税改革,建立近期和远期改革目标,提高税收效率和地方政府职能的有效性,将有助于完善我国地方税收调控法律制度。     

房产税税制设计的国际经验与启示

合理的房产税税制决定了房产税成为地方财政的主要来源,并在调控房价及调整收入分配等方面发挥重要作用。总结房产税的现实功用,剖析房产税试点过程税制设计思路存在的问题,比较境内外房产税税制的具体操作经验,为房产税税制设计提供借鉴。国际经验证明房产税征收要与房产税税制的改革统筹进行,房产税税制是保证税收公平性、可操作性、税收效率及实现税收目标的基础。     

税收的本质和税收的性质

普通高中思想政治课本(人教版)高一下册分析了"不同社会制度下税收的共同点",也分析了"我国税收的性质",如果对这部分内容做进一步的深化就涉及税收的本质和税收的性质.简单来说,税收的本质是指税收的自然属性,根据它可以将税收同其他一些经济范畴区别开来.税收的性质是指税收的社会属性,根据它可以将不同社会制度下的税收区别开来.     

论房产税对房地产市场的调控

房产税被部分人视为打压高房价的最后一根稻草。但目前我国房产税在立法上还不太完善,执法方面还存在诸多不规范现象,正在试运行的房产税地方立法还存在诸多漏洞。真正体现公平、正义的房产税法的产生还有待时日。依据税收法定原则及依法行政原则,税收的开征和收缴都应该有科学的法律依据并严格执法,否则会违背市场规律,难以发挥调控市场的作用。另外,影响房价的因素不仅有税收,还有市场供求、通货膨胀、土地出让金、各种收费等诸多因素。因此,仅对个人所有的非营业用的房产开征房产税并不能解决当前高房价问题。     

税收的本质和税收的性质

普通高中思想政治课本（人教版）高一下册分析了“不同社会制度下税收的共同点”，也分析了“我国税收的性质”，如果对这部分内容做进一步的深化就涉及税收的本质和税收的性质。简单来说，税收的本质是指税收的自然属性，根据它可以将税收同其他一些经济范畴区别开来。税收的性质是指税收的社会属性，根据它可以将不同社会制度下的税收区别开来。本质是客观事物本身所固有的规定性，它由事物本身固有的特殊矛盾决定，透过事物的现象表现出来，是一事物区别于他事物的根本所在。毛泽东指出：“任何运动形式，其内部包含本身特殊的矛盾，这种…     

浅议个人所得税的调控职能

现行的个人所得税制度在运行过程中其调控职能大大减弱,工薪阶层成为个税纳税主力军、高收入者逃税严重,而简单凭借提高扣除额也并不能有效解决税收调控职能扭曲问题。究其主要原因还在于税收法规本身制度设计上存在缺陷和外部环境不够完善。为充分发挥个人所得税的调控职能,需要我们不断完善个人所得税的税收征管制度,科学设计税收制度,简化税率级次,扩大税基和税率级距,合理确定税率,适当调整边际税率,同时加快建设相应的配套机制。     

论全球税收治理背景下习惯国际税法的演化与发展

作为国际税法的渊源之一,习惯国际税法的构成要件包括国家实践和法律确信两大方面。传统的习惯国际税法规则是各国在长期的税收实践中逐步形成的,具有自发性、分散性和偶然性。但是,在当今全球税收治理背景下,习惯国际税法获得了新的发展机遇。一方面,全球税收治理促进了国际税收条约的发展和国际税收软法的勃兴,而这些渊源能够为习惯国际税法的存在产生证明作用。另一方面,全球税收治理能够推动各国形成普遍一致的国家实践和法律确信,从而促进习惯国际税法的产生。习惯国际税法一旦形成,将对各国产生普遍的法律约束力,而解决国际税收问题的需要和国际社会的公认是其效力的来源和依据。在当今税收条约主导、国际软法勃兴的全球税收治理机制中,习惯国际税法仍然具有不可替代的独特价值。     

从中国的税收制度谈税务代理制度

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。它改善了税务征管手段和服务方式,提高了税收征管效率,规范了税收执法行为。然而,现行税收征管模式还存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位等问题。从目前中国税收征管的现状出发,阐述了税务代理制度及对完善税收征管具有积极意义。     

从税收流失的现状谈治理对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,它减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。遏制税收流失,保证财政收入的顺利实现,是当前税收刻不容缓的任务。通过健全法制,全面推进依法治税;强化征管,建立现代化的税收征管体系：加大税法宣传力度,转变公民税收观念;健全税务监督机制等手段来治理税收流失。     

关于自贸区税收优惠政策的探讨与建议

我国自贸区的设立是为了实现进一步对外开放和对内改革,合理的税收优惠能够带来投资促进、贸易创造和市场扩张的正面效应,因此税收优惠政策理应成为自贸区制度创新的重点内容。在本文中,笔者将对税收优惠进行理性评析和合理设计,提出我国自贸区应避免走税收竞争化道路、完善涉外税收制度、对税收优惠方式进行合理搭配和加强对税收优惠的监管四个建议,以期有助于推动自贸区平发展。     

完善我国税收信用体系的思考

税收信用是整个社会信用的重要组成部分,它包含征税部门的信用和纳税人的信用.税收信用体系的建设和完善,直接关系到整个社会信用体系.我国税收信用状况不容乐观,征纳双方都存在较为严重的失信情况.完善我国税收信用体系急不可待.     

收入分配公平与税收调节的介入

从公平与效率的权衡入手，分析我国当前收入分配差距的形成机理和应对政策，并重点对税收调控个人收入分配的作用进行具体探讨。     

从博弈论的视角看我国增值税流失的相关问题

税收征管是防治税收流失的最后亦是最直接的屏障,管理层面的漏洞是引起税收流失的一个很重要的因素。纳税人与税务当局的非合作博弈,不存在纯战略纳什均衡,但存在混合战略纳什均衡,即税务机关和纳税人分别以一定的概率随机选择稽查和逃税。通过建立纳税人与税务机关的博弈模型,能够更好地了解他们之间的关系,也可以更好地防治税收流失。     

我国财政政策和货币政策合理配合初探

财政政策是一种管理和控制税收及公共开支的政策，它和货币政策协同合作，目标都是在使经济迅速增长的同时，保持高水平的就业率和物价的稳定，因此具有配合的必要性。两大政策的协调配合运用，要注意结合我国的国情，科学合理地确定两大政策的配合方式及其具体操作，以发挥它们在宏观经济中的调控作用。     

话语

对中国而言,最好、最佳的刺激方案就是放松政策管制。中国目前在投资领域上并不完全放开,不少领域对非国有资本还是采取限制措施。如果能够放开一部分市场准入,就能够释放出相当的投资需求——这是管制政策所压抑的一部分投资需求,它并不用政府以财政投入或税收减免来刺激,只要政策放开就能够激发出投资需求。     

提高我国纳税人税收筹划水平的思考

税收筹划是一项十分复杂的工作，它涉及财务决策、会计核算、投融资、生产经营以及法律等多个领域，需要纳税人对税法的熟悉和充分理解。目前我国存在着对税收筹划不重视、税收筹划与对税法的滥用交织在一起、税收筹划水平低等问题。因此，应该强化纳税人的税收筹划意识，规范税收筹划基础工作，加快引进和培训税收筹划人才。     

依法治税措施浅议

组织税收是税务机关的职责，税收任务的完成必须以税收政策为依据。建立以税收征管质量为主体的考核体系是当务之急。以税收征管质量为考核指标要明确两点：一是以收入考核作为税收工作的财政目标；二是税收征管的质量在税收过程中是否被执行。依法治税问题既不属于纯粹税收问题，也不属于纯粹法制问题，而是一个涉及诸多领域的深层次的社会问题。它以依法治国作为基本前提。