学习增值税应注意的几个问题

增值税是我国现行的流转税体系中的一个重要税种,由于其只对商品流转过程中的增值额征税,消除了重复征税现象,而且征税范围广,所以学好用好增值税对我们大家非常有益。     

实施增值税后的思考

<正> 增值税,故名思义,是就企业生产经营活动中的新增价值额为对象而课征的一种税,它是流转税体系中的一个新兴税种。增值税于本世纪五十年代始建于法国,因其在解决重复征税、平衡税负及促进生产的专业化分工与协作等方面效果尤为突出而为许多国家普遍仿效,现在已成为世界上大多数发达国家和发展中国家广泛采用的一个     

企业材料外销和对外投资应征缴增值税

1 企业材料对外销售应征缴增值税 根据税务政策有关规定,企业材料对外销售时,所得收入作为"其它业务收入"入账,并依国家规定的营业税率计缴营业税金.笔者认为,这样规定有可能使税务机关少征增值税.我们清楚,企业在购买材料时,作为一般纳税人在征税过程中是要向税务机关申请抵扣增值税数额的,因而企业将以前经营过程中购进的材料外销时,无疑也应当缴纳增值税,而不是营业税.如某企业外购材料5000元,在办理过纳税环节的抵扣之后即行外销,取得收入6500元.若税务机关对其征收增值税,应征额则为1105元;若征收营业税,却只能征收325元.从该笔业务来看,该企业的材料外销行为属于销售行为.故笔者认为企业购入材料只要外销,其适用税种是增值税而非营业税,税务机关也应对其征纳增值税而非营业税.     

关于我国增值税扩围改革的研究

增值税作为我国的第一大税种,在消除重复征税、调节资源合理配置、筹集国家财政收入等方面发挥着不可替代的作用.1994年的全面税制改革遗留下固定资产抵扣不合理、征税范围狭窄两大问题.前者在2009年的增值税转型过程中得以解决,后者成为我国目前增值税税制设计亟需解决的问题.基于该背景,本文首先介绍了我国增值税扩围改革的基本情况,对改革面临的困境和问题进行分析,并对应提出了进一步推进改革的对策建议.     

浅析营改增对知识型企业财务管理的影响

增值税是以上商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国增值税税法规定,增值税是对我国境内销售货物、修理修配劳务、交通运输业、邮政业、部分现代服务业以及进口货物的企业单位和个人,就其应税增值额而课征的一种流转税。营业税改增值税,是我国增值税从生产型增值税向消费型增值税转变的一个必然趋势,营改增之后,是我国的税收体系更加完善,更加合理,更好地发挥税收对宏观经济的调节作用,同时,也更好地促进企业的健康良性发展。     

关于我国增值税税负不公问题的分析

我国自1994年开始在全国推行增值税,目前增值税是我国最大的税种,但在增值税实践中存在的税负不公、重复征税问题一直没有得到很好地解决,在一定程度上影响和限制了增值税作用的充分发挥,本文在分析我国增值税现状和产生税负不公原因的同时,试图找到一些解决的办法。     

企业税收筹划分析

随着我国税收政策和经济与全球经济的紧密接轨,企业决策权力的扩大及理财环境的改善,税收筹划已逐步成为企业财务决策的一项重要内容。本文针对企业增值税和所得税两个主要税种的征税情况,提出了税收筹划的措施。     

国际金融危机背景下的我国增值税转型改革——从经济法视角看

本文在详细分析生产型增值税弊端的基础上,论证了我国在国际金融危机背景下进行增值税转型改革的必要性和可行性。考虑到转型可能对财政收入产生负面影响,笔者提出要在转型的同时,逐步扩大增值税的征税范围、增设新税种,增加财政收入;加强税收征管力度,实现全面的增值税管理;规范增值税的税收优惠政策,缩小增值税减免税优惠范围;在时机成熟时制定《增值税法》,巩固改革成果。     

小议土地增值税清算的"执行力"

政府希望能通过对土地增值税的清算来调控房地产市场,使之有序健康地发展.但土地增值税是一种早已存在的税种,由于各种原因其税收收入13年来一直处于较低水平,财政意义和宏观调控能力并不明显.虽然,土地增值税清算能在某种程度上规范房地产开发企业征税的义务,打击开发商囤积土地牟取暴利的做法,对房地产市场进行宏观调控.但它还是存在着一定的.缺口",若要土地增值税清算充分发挥应有的宏观调控的作用,关键还在于政策执行的力度和程度.     

企业增值税税收筹划

税收筹划可以提高企业依法纳税意识,提高企业的经营管理水平,节约资金支出,减轻企业的纳税负担,降低企业财务风险,保证企业经营管理活动的效率性和合法性。增值税是我国税收体系中的一个重要税种,是企业的主体税种之一,如何对其进行合理的税收筹划,对企业来说意义重大。文章从实际出发,对企业如何正确合理开展增值税税收筹划活动进行了分析,并提出了对策建议。     

《国家税收》模拟试题

一、单项选择题1.我国现行税制中,采用累进税率征税的税种是()。A.营业税B.企业所得税C.土地增值税D.农业税2.下列应缴个人所得税的纳税人是()。A.公司B.私营企业C.合伙企业D.股份制企业3.能够区分不同税种的最基本要素是()。A.税率B.纳税人C.纳税环节D.征税对象4.税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()。A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.税务机关5.下列项目中,不属于增值税计税销售额内容的是()。A.价外收取的包装费B.价外收取的运输费C.价外收取的销项税额D.价外收取的手续费6.假设应税所得为1000元,免征额为800元,税率为1…     

农业纳入增值税征税范围的探讨

自1994年，我国实际税制改革、全面推行以增值税为主体的流转税制以来，由于征管及其历史原因，农业却不开征增值税。而我国是一个农业大国，不将农业纳入增值税征税范围，不利于优化税制、公平税负和公平竞争，不利于加强税收征管，从而导致我国财税收入的流失。本分析了农业纳入增值税征税范围的不同观点，并提出了将农业纳入增值税征税范围的具体办法。     

论现行税制对中西部经济发展的不利影响

1994年税改后形成的现行税制对中西部经济发展相对于东部地区具有一些不利因素，主要是中西部分税收入相对减小，财力削弱，现行增值税，所得税，资源税等主要税种的征收方式和优惠措施不利于中西部地区，必须深化税制改革，合理划分税收、税种及分享税比例，改进征税方法，调整税收优惠政策，以增强中西部财力。     

房地产行业土地增值税筹划探析

土地增值税是对房地产企业收益影响很大的一个税种,也是国家对房地产行业进行宏观调控的重要手段之一.房地产企业可以利用自身土地增值税的特点和一些优惠政策,在遵守现行税收法规的前提下,通过对房地产开发企业筹资、开发和收益分配等活动的调整,寻求企业收益和税收负担的最佳配比,从而实现税后收益最大化.本文探讨了土地增值税的几个筹划技巧.     

实行消费型增值税对企业影响的分析

增值税已成为我国财政收入来源的第一大税种。从我国现有的投资规模来看,生产型增值税不利于企业税收负担的减轻,更不利于企业扩大投资、更新改造。而实行消费型增值税,将能减轻企业的税负并有助于企业投资效率的提高,企业的投资决策也更易于展开与实行。文章探讨了消费型增值税对企业税负、企业经营净利润、固定资产净现金流量等几方面的影响,并通过实例对实行消费型增值税对企业带来的影响变化加以分析论证。     

完善我国增值税课税制度

我国现行增值税课税制度对我国经济体制改革和市场化进程起到了极大的推动作用 ,但有待进一步完善。其存在的主要问题 :一是生产型增值税损害经济运行效率 ;二是征税范围狭窄限制了增值税作用的发挥 ;三是征税管理办法超越了现阶段我国政府征税能力 ,税收流失严重。完善增值税课税制度的政策建议是 :由“生产型”增值税改为“收入型”增值税 ,待条件成熟再采用“消费型”增值税 ;适当扩大征税范围 ,扩大税基 ,将交通运输业、邮电通讯业、建筑业、销售不动产、仓储等行业纳入征税范围 ;采用符合我国国情的征税管理办法 ,加强对纳税人帐务、实物的稽查 ,通过控制税基与税源实现增值税有效管理。     

我国增值税改革存在问题及对策研究

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。本文在这些年来我国增值税改革研究的基础上,结合我现行增值税的特点、增值税改革的历程以及国外增值税改革的经验,进一步分析增值税改革存在的问题及解决对策。     

从实践看完善增值税的有效途径

新税制改革把增值税作为流转税的一个大税种,适应了建立社会主义市场经济体制的需要,但在征管环节上还存在着不尽完善的地方,给国家和社会带来不应有的损失。因此,如何完善增值税成了税收战线上的一个重要课题。     

税制改革的发展方向:消费型增值税

消费型增值税最能体现"中性"原则,能够弥补生产型增值税的不足,可以避免重复征税,完善"扣除"链条,增强企业的国际竞争力,降低企业的产品成本,使增值税的征收更加公平.实施增值税转型是我国税制改革的发展方向.     

谈营业税改增值税对现代服务业的影响——现代服务业的春天

以增值税为代表的流转税的征收有着悠久的历史.随着生产力的发展,市场化自由交易的范围和程度不断扩展,简单地对商品征税不可避免会产生重复征税问题.如果企业购买的外部产品中包含的税收不能抵扣时,增值税的抵扣链条就会中断,并将不可避免的出现重复征税.目前世界140多个实施增值税的国家,基本上都遵循了全覆盖的原则.