浅议我国工薪累进税率和免征额的功能

累进税率具有调解收入差距的理论功能,在其适用中也取得了一定的成效。但是因为免征额的确定不科学以及累进税率存在级数过多、过小的问题,导致其调节收入差距的功能没能得到有效地发挥。针对这些问题,可以通过适度提高个税费用扣除标准,完善累进税率来调节收入差距。但要缩小贫富差距、实现税收公平,除了这两种方法外仍需综合运用工资政策、社会保障制度和税收法律等方式。     

浅析个人所得税改革的政策效应

个人所得税自1980年建立之后经过数次改革,时至2011年,个税起征额调整到3500元。个税起征额的提高,一方面增加了中低层收入群体的实际收入,刺激了消费,大大刺激了经济的增长,同时也是我国人民当家作主原则的体现。     

修改个税法顺民意惠民生

我国个人所得税工薪所得减除费用标准,也就是大家常说的个税免征额,从2000元提高到了3500元,并从今年9月1日起施行。现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1980年经第五届全国人民代表大会第三次会议通过的。后于1993年、1999年、     

基于公平视角下的个人所得税研究

效率与公平是个人所得税制度的两大原则,个人所得税制度已具备从“效率优先”向“公平优先”转变的条件.本文围绕收入分配差距扩大的现状,分析了个人所得税在促进社会公平方面存在的问题,提出从个人所得税模式的选择、免征额的调整和征收对象的选择来完善促进社会公平的个人所得税制度.     

鲜语录

"不要鼓励农村的孩子去上大学,因为一旦农村孩子读了大学,就回不到自己的家乡,回不去自己的家乡就是一个悲剧。"——北京中华民族博物馆馆长王平今年在政协讨论会上语出惊人。"向我加税,放老百姓一马!"全国政协委员、北京某企业老总甘连舫在今年政协会上谈到个税免征额问题时说。     

试析个人所得税指数化问题

通货膨胀造成个人所得税免征额贬损、档次爬升和纳税级距的狭窄化,加大了个人所得税的效率成本,损害了低收入纳税阶层的利益,使个人所得税产生了逆向的再分配效果。采用自动调整或非自动调整的指数化措施一方面可以削弱通货膨胀对个人所得税的扭曲性影响;但另一方面又使税制变得更为复杂,减少税收收入,削弱个人所得税自动稳定经济的作用。我国的个人所得税在制度设计上应把公平收入分配作为首要目标,将指数化措施引入个人所得税将有助于这一政策目标的实现。     

使用Excel计算与分析个人所得税

通过设置免征额及税率单元格数据(当免征额和税率发生变化时,只要更改这些数据,个人所得税就会自动更新),利用EXCEL提供的IF函数,用工资表中的应发金额和免征额进行比较,计算个人所得税.     

公平视角下我国个人所得税费用扣除制度的审视与优化

我国第七次个人所得税改革,将分类所得税制改为综合与分类相结合的所得税税制,上调了个税的基本扣除费用,首次增加了专项附加扣除项目,旨在进一步发挥个税的分配调节功能,改善社会成员收入分配不平等状况,降低中低收入者的税收负担增加其税后收入,这符合个税改革最终诉求——公平税负,也体现了共同富裕的政策导向。文章从公平视角出发,对新个税费用扣除制度的实施情况及其影响进行审视,分析其产生的积极效果和不完善之处,并提出个人所得税费用扣除制度的优化建议,以期我国个人所得税更加有效地促进公平。     

个人所得税变动与CPI的关系

本文主要通过论述调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的个人所得税的变动与消费物价指数CPI的关系.主要内容包括:个税是否与物价挂钩、在个税征管方式上应建立系统和人性化的制度、更加注重税收负担的公平、个人所得税变动应与CPI挂钩.最终分析出个人所得税与CPI的关系.     

《个人所得税法》征税范围和应税所得制度研究

我国《个人所得税法》的征税范围和应税所得制度建立在“包括型所得”概念和分类所得税制的基础上,并以扣除制度为核心。我国应向综合所得税制发展,同时注意保留合理的分类因素。同时,我国的个税扣除制度也应该借鉴美国和日本的相关制度,作出改进。     

论地方税主体税种

当前我国地方税的收入不稳定，无法满足地方政府实现各种职能和正确处理中央与地方关系的需要。其原因主要在缺乏税收基本立法的前提下，当前我国的分税制无法确立地方税的规范、稳定的收入途径。其关键是要设置规范稳定的地方税主体税种。笔者认为：最适合作为地方税主体税种的税是土地税与财产税。     

论纳税临界点在消费税筹划中的应用

做好纳税筹划是企业提高其市场竞争力的一个有效手段，作为消费税纳税人，如何在法律允许的范围内，科学有效地筹划其应缴纳的消费税，实现最大的财务利益，已成为纳税人比较关注的问题。随着新消费税法中纳税临界点的提高，加强研究纳税临界点在消费税筹划中的应用就显得异常重要。     

浅议企业所得税的税务筹划

税务筹划具有合法性、筹划性和专业性.分别从企业筹建、企业筹资、企业营运、企业投资、企业分配五个侧面来分析企业所得税税务筹划问题.     

浅谈增值税税制改革

2009年1月1日起在全国范围内实施生产型增值税转变为消费型增值税,增值税转型改革标志着我国增值税改革向前迈出了重要一步,本文从增值税发展历程、类型、转型的背景、内容及对我国宏观经济发展产生的影响进行了综合阐述。     

利用税收优惠政策对高校进行纳税筹划

近年来,国家制定了一系列税收优惠政策,在鼓励教育事业发展的同时,也为税收筹划提供了广阔的空间。高校应利用最新税收优惠政策,从教师工资、事业法人、投资主体三个方面进行纳税筹划,以减轻学校本身及教职工的税收负担,更好地使用教育经费。     

关于应退税款抵扣欠缴税款时有关数据的计算

当纳税人一方面享受税收减免税政策而有应退税款,或因税收征纳过程中的计算失误等原因多缴税款,从而产生应退税款;另一方面又因财务困难存在着欠缴税款。新《税收征收管理法实施细则》第79条规定,可以应退税款抵扣欠缴税款,抵扣后尚有余额的,再退还纳税人。关于这方面的会计处理时有关数据的计算方法目前尚无具体规定,所以,应该结合会计准则和会计制度规定的基本原则和方法,按照应退税款的类别分别阐述其有关数据的计算方法。     

个人所得税税款流失问题浅析

个人所得税是对个人 (自然人 )取得的各项所得征收的一种税 ,它于 1799年在英国诞生 ,经过 2 0 0余年的不断发展和完善 ,现已被世界各国广泛采用。西方发达国家的税制结构中 ,它是最为重要的税种 ,在美国个人所得税税款收入占财政收入的百分之四十多 ,在日本也始终占有百分之四十左右。在我国个人所得课税制度建立则比较晚 ,随着我国改革开放政策的实施 ,我国经济迅速融入世界经济之中。中外经济、技术、文化交流不断扩大 ,外籍来华人员日益增多 ,中国公民的收入也稳步上升 ,为维护我国经济利益适当调节个人收入 ,全国人大和国务院于 1980年…     

排污费改税:新设税种还是增设税目

排污费改环境税,面临着独立环境税方案和关联环境税方案的选择.在全面考量税收作用环节、税种职能分工以及税法原则等方面的因素之后,独立环境税方案的优势更加明显,通过与环境保护有关的传统税种增设税目的方案则存在许多难以解决的弊端.排污费改税,应该以独立环境税的方案来实现.当然,独立环境税方案不排斥传统税种在环保功能上的强化,整体税制的“绿化”更应当成为长远的改革目标.     

论税权分置与地方税体系的完善

自1994年实行分税制财政体制以来,地方税体系初步建立,但是按照社会主义市场经济和规范财政管理体制的要求来看,目前的地方税体系还很不完善.地方税体系建设的滞后与地方经济发展的矛盾日益突出,影响分税制财政体制的规范运行.因此,合理划分中央和地方的税收管理权限,改革、完善地方税体系是成熟的市场经济发展的需要,也是进一步深化财税体制改革的需要.     

企业个人所得税的纳税筹划

纳税筹划是市场经济的产物,是纳税人的一项基本权利。以个人所得税为例,举例阐述了如何进行纳税筹划,从中选择出最优的纳税筹划方式,企业从而获得最大的税收利益。