关于增值税有关问题的探讨

一、增值税会计核算与财务会计惯例之间存在诸多矛盾 (一)应交税金科目的属性混淆不清，影响会计报表的信息质量。按照现行增值税会计处理规定：增值税一般纳税人应在“应交税金”会计科目下设置“应交增值税～未交增值税”二级科目。设置“应交税金——未交增值税”科目的目的在于将应交未交的增长率值税与待抵扣进项税额区别开来，防止     

增值税会计存在的问题及改进构想

我国现行的增值税会计核算方法与会计核算的一般原则存在不协调的问题，如违背了可比性原则、明晰性原则等，这影响了增值税会计作用的发挥和会计信息质量，所以有必要改进增值税会计核算方法：增设“未抵扣增值税进项税”科目，删除“应交税金——应交增值税”科目下的“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“转出未交增值税”三个专栏，删除“应交税金——未交增值税”科目。     

剖析增值税核算账户及账项关系

增值税较其它税种会计核算更为复杂.增值税核算的两个账户及账项关系必须明确,这是正确进行增值税核算的保证.国内购销企业＂应交增值税＂账户及账项关系是重点论要.文中介绍了＂当期应纳税额＂与＂应交增值税＂账户账项及余额的关系,并就＂期末留抵税额＂与＂转出多交增值税＂的甄别与核算做了较为详细的阐述.     

增值税转型前后固定资产账务处理差异分析

2009年1月1日起我国开始实施增值税转型,这是自企业所得税"两税合并"以来税制改革的又一个新突破.增值税由生产型转为消费型,对企业固定资产的确认和计量产生了重大影响.固定资产入账价值减小,应交增值税进项税额增加,应交增值税减小.固定资产在外购、自行建造、接受投资、债务重组、非货币性资产交接、处置等方面的账务处理也发生了相应变化.     

增值税转型前后固定资产账务处理差异分析

2009年1月1日起我国开始实施增值税转型,这是自企业所得税“两税合并”以来税制改革的又一个新突破。增值税由生产型转为消费型,对企业固定资产的确认扣计量产生了重大影响。固定资产入账价值减小,应交增值税进项税额增加,应交增值税减小。固定资产在外购、自行建造、接受投资、债务重组、非货币性资产交接、处置等方面的账务处理也发生了相应变化。     

从会计核算的角度探讨在我国增值税的征管与转型

本文从应交增值税的核算角度探讨增值税的征收管理，认为应该把销项税额与进项税额的核算基础由现行的权责发生制改为收付实现制，从而有效控制偷、逃税现象，同时促进增值税税收征管的改革，使增值税收征收管理的方式、手段更趋严密、科学。又从购进固定资产所支付的进项税额的核算角度探讨增值税制由生产型增值税转为消费型增值税，认为这种转型有利于提高企业产品的市场竞争力及西部大开发战略的实施等。     

汽车制造业税务风险的实证分析

汽车制造业税务风险有两种表现形式.汽车制造业上市公司实证分析表明:大部分企业存在增值税税收处罚风险,增值税转型前后对企业增值税税务风险水平的影响不大;同时,新所得税实施后,绝大部分企业也面临承担较大的所得税风险.主营业务收入、主营业务成本、应交税费、总资产是影响汽车制造业实际税负率的主要因素.     

视同销售业务增值税的会计帐务处理

视同销售货物的行为:税法上视同销售,会计上不一定作为销售。税法上视同销售的行为所计算的应交增值税,应作为销项税额处理。计算视同销售行为的销项税额的计价基础,应以产品销售价格为基础。     

涉及存货的非货币性交易探讨

非货币交易的计价基础是交换资产的公允价值，但是当一项非货币性交易涉及存货时，就应当考虑所涉及的应交增值税的影响。这一影响反映在非货币交易的判断标准、损益的确认及换入资产的入账价值等方面。     

如何理解掌握增值税的核算方法

增值税是以商品生产、商品流通和劳务的增值额为对象征收的一种流转税。增值税的计算方法,一般分为直接计算法和间接计算法两种。 直接计算法。是直接计算出应税增值额,然后依据增值额计算出应纳税额的一种方法。我国以前增值税采用这种方法。 间接计算法,又称“税额扣除法”,即以销项税额减去进项税计算出增值税的一种方法。我国目前采用这种方法。 下面简述增值额的内容和核算方法。 一、征收范围:是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配业务以及进口货物征收增值税。 二、纳税人:是在我国境内销售货物或提供加工修理修配业务的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 三、增值税的计税方法: 一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-进项税额 小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率 四、“税金——应交增值税”明细科目的设置 借方设“进项税额”、“已交税金” 贷方设“销项税额”,“出口退税”,“进项税额转     

增值税性质的会计界定与影响

本文主要从会计的角度,依据增值税的计税依据、价值构成和会计账务处理等理论与实务,简要阐述了增值税的价税性质,以及增值税性质的界定对社会经济生活的影响。     

增值税会计模式初探

对我国现行增值税法以及有关会计处理中存在的一些问题作了分析,并提出设置增值税会计的一般模式。     

增值税转型对企业财务核算的影响

2009年实施的《增值税暂行条例》标志着我国增值税由生产型向消费型转变。消费型的增值税与生产型增值税核心区别是允许抵扣外购固定资产的增值税,这种内容的变化一方面给企业带来固定资产核算科目及金额、会计报表项目金额的变化,另一方面给企业带来积极和消极的影响。     

小微企业增设“增值税减免优惠收益”会计科目的思考

在我国执行简并增值税征收率和暂免征收部分小微企业增值税政策的背景下,小微企业应设置一个“增值税减免优惠收益”会计科目,专户核算其在税收优惠政策中的受益情况,以更好地彰显党和政府对民生的关注,激发人民群众建设社会主义现代化的积极性和创造性。文章分析了设置“增值税减免优惠收益”会计科目的背景,探讨了“增值税减免优惠收益”会计科目的计算方法和要注意的问题。     

“营改增”下增值税会计处理存在的问题及对策分析

增值税和和营业税是我国现行两大流转税,适用范围完全互斥,政策法规和会计核算大相径庭。“营改增”以前会计人员对营业税和增值税区分很严明;对原有增值税核算已根深蒂固,而“营改增”试点方案突破原有营、增范围,实务上的处理会遇到不少难题,给会计工作带来很大挑战。     

企业视同销售行为税务处理差异分析

对企业发生的视同销售行为,会计上大多不确认销售收入,而税法却规定视同销售实现,要求计算销售(营业)收入并计算应交税金。在不同的税种下,税法对视同销售做出了具体的规定,税务处理比较复杂。通过对增值税、消费税、营业税、企业所得税的视同销售行为税法之规定进行差异分析,以期完善视同销售行为的税务处理。     

“营改增”试点企业流转税税负研究

"营改增"是中国"十二五"时期税制改革的重要举措。在对增值税纳税人实行分类管理的模式下,通过对影响试点企业流转税税负变化的因素进行分析,可以发现企业通过合理选择纳税人身份、分别核算不同税率业务收入和转变经营模式等措施,能有效降低企业流转税税负,并在此过程中调整企业发展战略,实现核心竞争力的提升。     

改革我国增值税税制的构想

分析世界各国和我国增值税现状，提出改革我国增值税税制的构思。认为我国要适应世界经济一体化的要求，就应当实行消费型增值税，适当扩大增值税征收范围和提高增值税税率。     

增值税转型对煤炭企业的影响分析

2009年,我国增值税转型的改革从部分省、市地区的试点推向全国,这标志着我国新一轮税制改革迈出了关键一步。文章从增值税转型改革的具体内容入手,具体分析了煤炭企业在增值税转型改革中受到的影响。     

谈增值税改革

文章从税型、纳税主体、征税范围、税率结构四方面介绍现行增值税的现状，说明我国现行增值税改革的必要性，并相应提出改革设想。