上市公司财务监督的有效性与公司治理结构的完善

针对我国个别上市公司中存在的财务信息造假现象,本文认为,对财务监督的不足主要源于公司治理结构的缺陷.现阶段我国上市公司在股权结构、股东信息知情权、内部监督机制以及注册会计师的选任上都有不完备之处.应该通过建立多元化的股权结构、完善股东知情权制度、完善监事会制度、完善独立董事制度、建立债权人财务监督制度和加强注册会计师的监督职能等措施,提高上市公司财务信息披露的质量.     

万福生科财务舞弊审计失败的原因及启示

以创业板造假第一股万福生科为案例,分析了万福生科的财务舞弊手段和会计师事务所审计失败的原因,由此得到启示,以期防范上市公司财务造假和提高会计师事务所的审计质量。     

完善我国上市公司独立董事制度难点问题分析

我国上市公司“二元制”治理模式与英美“一元制”有所不同，在引入独立董事制度时必须与我国国情结合起来加以完善。在存在监事会且监事会功能失灵的情况下，是取消监事会，还是把独立董事制度与“二元制”模式相结合。上市公司虽然实行了独立董事制度，但怎样与监事会实现功能互补；独立董事的独立性怎样保证；实效问题、薪酬问题、人员构成问题等。这些都是难以解决且亟待解决的问题，本文就此进行分析，希望能有所启示。     

对我国上市公司引入独立董事制度的评价

一般认为 ,英美法系国家公司制度中独立董事的功能 ,实际上相当于大陆法系国家公司中的监事会制度。但是 ,我国公司里的监事会作为专门的监督机构并未产生良好的制约效果 ,而是形同虚设。因此 ,如果我们能够将独立董事制度引入到我国的上市公司 ,并针对我国上市公司治理中存在的问题对独立董事制度加以改造 ,这对我国上市公司治理结构的完善将会起到积极的作用。独立董事制度之所以能够起到监事会不能起到的作用 ,是由于独立董事具有一系列不同于监事会的特点。首先 ,独立董事制度与监事会的性质不同。独立董事制度属于董事会的内部控制机制…     

论独立董事与监事会关系之建构

“独立董事”制度的引进是我国最新修订的公司法为完善公司治理结构所做的又一次立法努力和尝试。要合理建构独立董事与监事会的关系,实现“独立董事”与我国现有“二元制”公司治理结构的无缝对接,必须考察两者的产生与发展轨迹,从准确定位独立董事和监事会监督性质、明确界定独立董事与监事会的不同职责、完善独立董事与监事会自身机制三个方面努力。     

监事会与独立董事制度的功能比较及其价值取舍

本文针对我国上市公司治理失灵的现象比较了德国、英国、美国、日本的公司内控机制 ,发现这些国家由于法律文化、历史传统不同 ,其公司的内部控制机制尽管形态各异 ,但这些不同的内部控制机制的功能是同质的 ,都是为了控制内部人控制。接着文章对独立董事制度和我国的监事会进行了分析 ,认为我国的监事会控制在立法上存在的明显缺陷是上市公司治理失灵的重要原因之一。笔者同时对董事制度进行了法律移植方面的法理分析 ,认为我国在公司法未修改前不存在独立董事制度生成的司法解释或部门解释的条件。文章最后对我国的监事会和相关有监督功能的制度提出了若干优化和创新的政策建议     

完善我国上市公司独立董事制度难点问题分析

我国上市公司“二元制“治理模式与英美“一元制“有所不同,在引入独立董事制度时必须与我国国情结合起来加以完善。在存在监事会且监事会功能失灵的情况下,是取消监事会,还是把独立董事制度与“二元制“模式相结合。上市公司虽然实行了独立董事制度,但怎样与监事会实现功能互补;独立董事的独立性怎样保证;实效问题、薪酬问题、人员构成问题等。这些都是难以解决且亟待解决的问题,本文就此进行分析,希望能有所启示。     

论创业板上市公司的监管——以万福生科为例

以万福生科财务造假事件为例,分析了造假的原因,讨论了预防造假的系列对策。     

中外公司独立董事制度的比较研究

独立董事制度是我国完善公司治理结构的一项重要的制度创新。我国是典型的大陆法系国家,采用的“是二元制”公司组织结构,与英、美法系国家“的一元制”公司治理结构不同。因而如何处理好独立董事与监事会的关系,合理界定和整合二者的职责与功能,正常发挥独立董事的“独立性”等,都是在独立董事制度与我国现行公司结构“的对接”中必须妥善解决的关键问题。     

强化国有企业财务监控权对策研究

目前,国有企业财务监控权存在一些问题：一方面,外部监控体系的客观环境存在一定的局限性;另一方面,内部监控体系缺乏良好的制衡机制。要解决这些问题,必须建立健全市场竞争机制,健全政府监管规则体系,加大债权人财务监控权的主导地位,形成良好的财务监控外部环境。同时,还要强化独立董事的财务监控权,提高监事会地位,确立内部审计的独立性和权威性,进而形成良好的财务监控内部制衡机制。     

浅谈独立董事与监事会功能之协调

独立董事制度作为“一元制”欧美国家改善上市公司治理结构的一种制度安排受到许多专家学者的青睐。中国引入独立董事在于弥补监事会功能缺陷,但在实行“二元制”治理模式的我国独立董事与监事会可能产生职权冲突,必须采取措施协调独立董事制度和监事制度的功能与发挥作用,形成一种合力,共同维护公司的合法经营,促进整体目标的实现,达到各种利益的平衡。     

论我国独立董事与监事会监督功能定位与职权分配

我国独立董事与监事会职权出现重叠主要表现在财务监督权权力分配不明;对董事、经理的违法行为的监督权力分配不明和提议召开临时股东大会的条件和权力分配不明。由于我国独立董事的引进主要是制衡控股大股东,防止内部人控制和保护中小股东的利益,因此财务监督的主要职责主张由监事会执行,为避免监事会与独立董事的权力重合,在对董事、经理的违法行为进行监督和提议召开临时股东大会时,要对两者的权力进行合理分配。     

独立董事制度之我见

我国上市公司中“郑百”“银广夏”等事件频频曝光后，为完善公司治理结构，中国证监会颁布了《关于在上市公司建立独立董事的指导意见》，备受推崇的英美独立董事制度正式引入我国。但英美独立董事制度产生的根本原因在于，单层公司组织机构模式下产生的“内部人”控制问题与我国上市公司双层管理模式下产生的“内部人”控制并不相同，单纯引入独立董事制度并不能解决公司治理中存在的问题。而应从根本上解决“一股独大”局面，并对现有的监事会职能加以细化、强化，以完善法人治理结构。     

我国独立董事制度的反思与重构——以独立董事与监事会的职权关系为视角

独立董事制度目前在我国处于一种尴尬境地，一方面独立董事成了“人情董事”、“花瓶董事”，另一方面有关独立董事被诉的案件日益增多，独立董事未能起到预期的作用。这根源于我国引入独立董事制度时未充分考虑我国的公司治理结构，将独立董事与监事会作为一种强制性并行的监督机关，二者职责不清，造成监督功能弱化。我国应借鉴日本公司法的做法将独立董事与监事会作为选择性监督机构，二者只能择其一，同时设立各专门委员会，增加独立董事比例，适当减轻独立董事的民事责任。     

对我国上市公司独立董事和监事会制度的思考

文章从监事会人员组成、知识结构、监督形式、激励机制等方面提出取消监事会的理由,并且对独立董事制度进行了优势分析,提出我国上市公司应取消监事会,建立以独立董事和董事会为特征的一元制公司治理结构。     

完善我国独立董事制度的法律思考

我国引入独立董事制度旨在健全公司内部监督机制,保护中小股东的合法权益以及构建科学的经营管理结构。但由于我国采用的是“二元制”公司治理模式,且我国上市公司大多存在“一股独大”的股权结构特点,独立董事制度在移植到我国的实践中出现了一些问题,需要通过增强独立董事的独立性、理顺独立董事与监事会的关系以及明确独立董事的法律责任予以解决,使我国的独立董事制度真正发挥效用。     

中西方独立董事制度比较

通过对中西方独立董事制度进行比较，认为我国在实践中存在着独立董事独立性不够、独立董事与监事会关系职能重叠及监管力度不够等问题。应采取营造独立董事制度成长的良好外部环境、建立和完善独立董事及相关法律法规建设、独立董事制度的引入不应脱离中国国情以及独立董事的选择制度应科学透明等措施，进一步发展和完善我国独立董事制度。     

试论公司内部监督机制

英美法系与大陆法系在公司内部监督机制方面有着不同的制度设计,英美法系国家通过在一元制结构下创设独立董事制度来克服公司内部人控制的现象,而大陆法系国家则通过在二元制架构下设立监事会制度来完善对管理层的监督。由于监事会制度运行的失效,我国引入了独立董事制度,形成了独立董事和监事会并存的格局,从而引发了两种制度的碰撞和冲突。本文通过一番比较分析之后对我国公司治理的走向得出一些中肯的结论。     

高职院校财务内部控制研究

高职院校财务内部控制是高职院校内部控制的重要组成部分,但目前仍普遍存在内部控制意识较弱、内控制度不健全、内部控制工作不力等问题。为了保护资产安全,保证教学和科研工作顺利进行,高职院校应建立完善的财务内部控制体系,对财务风险进行有效的防范和管控。     

对我国上市公司内部监督制度的反思

随着2006年<公司法>的实施,我国上市公司形成了监事会制度与独立董事制度并存的双层内部监督体系.然而,独立董事制度与监事会制度的职权冲突决定了二者无法在现有公司制度框架下有效协调运转.重构上市公司内部监督制度可区分短期和长期两种制度安排.独立董事制度与监事会制度并存是短期的过渡安排,上市公司内部监督制度宜逐步过渡到单一的监事会制度上来.