美国内部控制评价制度体系的研究及启示

美国建立了由萨班斯法案、SEC规则和PCAOB准则构成的内部控制评价制度体系,实行公司管理层内部控制评价和注册会计师对管理层报告再评价的双重评价制度。萨班斯法案的强制规范加上SEC和PCAOB的监管和指导．充分保障了美国内部控制评价制度体系的有效实施。借鉴美国的经验．针对我国正在建设的企业内部控制评价制度体系提出相应的政策建议,以期为我国内部控制评价制度体系的建立和有效执行有所助益。     

内部控制评价方法及实践

本文阐述了内部控制评价的方法理论,并分析了中国石油内部控制评价实践及其方法应用。     

浅议企业的内部控制评价

随着社会经济的发展和市场竞争的日益激烈,企业为了更好的实现经营目标,实现对企业内部的控制,为合理保证实现其目标而设计的控制机制和相应的执行管理称为内部控制。有效的内部控制能为减少组织中的决策失误和发现工作漏掉,为企业提供稳定的、高效的工作环境,企业管理层要通过不断复核和更新内部控制,不时的对内部控制进行评价,实现企业内部控制的有效性,企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。基于企业内部组织内部控制执行过程监测和评价结果,可以帮助企业管理者更好的做好企业管理工作,实现企业的快速发展。     

上市公司财务报表内部控制评价现状及对策

由于我国财务报告内部控制起步较晚,在我国尚处于发展阶段。在整个实施的过程中,我国上市公司财务报告内部控制评价并没有很好地起到提高资本市场信息质量、增强企业经营信息透明度的作用。本文通过分析我国上市公司财务报告内部控制评价存在的问题及产生问题的原因,提出了完善我国上市公司财务报告内部控制评价的相关建议。     

陕西省上市公司内部控制评价体系研究

近年来,各国上市公司和证券市场相继发生一些丑闻,包括我国在内的世界上许多国家都开始重视企业内部控制的建设,相关权威部门也相继出台了一系列有关内部控制与风险管理的法律法规或政策。陕西省由于历史和区位的原因,其上市公司内部控制实施及评价过程中还存在着很多问题需要改进。文章以陕西省上市公司为研究对象,运用层次分析法和模糊综合评价法对陕西省上市公司的内部控制实施现状进行分析评价,并构建评价指标体系,通过实证研究,得出陕西省上市公司内部控制在控制活动方面较好,风险评估方面较弱,内部控制环境、信息与沟通及内部监督方面仍有个别缺陷等研究结论,同时进一步进行归纳总结,提出完善陕西省上市公司内部控制的建议。     

科技论文评价体系研究

针对科学论文的评价问题,秉承了综合集成的思想,采用了科学计量学方法、社会网络分析方法融合可视化技术。首先对科学论文质量的相关因素进行分析,包括来源期刊、被引频次等外部因素和合作程度、参考文献等内部因素,并以此为基础提出外部和内部评价指标;然后引入社会网络分析指标进行可视化分析;最后综合以上指标构建论文评价体系,并通过实证案例分析予以检验。     

浅谈注册会计师对内部控制的评价和运用

众所周知,现代社会审计是基于内部控制基础上的民间审计,内部控制的测试是审计人员在对任何企业(单位)进行审计所必须执行的一项重要审计程序。作为长期从事审计工作的注册会计师,笔者们充分认识到内部控制与社会审计之间的重要关系并就此对内部控制的相关概念、审计过程中审计人员对内部控制的评价及具体运用过程等作一些理论探讨,供大家参考。     

关于企业内部控制体系建设的思考

无论是企业外部要求,还是企业自身发展需要,加强内部控制建设势在必行.一汽解放公司以开展全面风险管理为契机,在内部控制建设方面开辟了一条成功之路.在此,笔者介绍解放公司成功经验的同时,从闭环管理思想在内部控制中的重要性、新旧内控体系衔接、建设支持三方面对内控建设进行了进一步思考并予以介绍.     

基于模糊网络分析法的企业内部控制评价问题的研究

文章针对目前内部控制评价方法的不足,提出了在内部控制评价中采用模糊网络分析模型的方法,建立了一套反映企业内部控制的评价指标体系,对模糊网络分析的评价方法及原理进行了论述,在模型的建立过程中,详细地介绍了该模型的建立方法、步骤。     

浅析武钢的内部综合业绩评价体系

以《国有资本金效绩评价规则》和《国有资本金效绩评价操作细则》为框架,结合武汉钢铁公司的实际,建立了公司内部综合业绩评价体系。     

浅谈企业内部控制的加强和完善

文章阐述了完善、有效的内部控制可以使企业资源得以合理配置,提高生产效益,发现和防范企业内部与外部的欺诈行为,提出了建立、健全企业内部控制环境、制度,加强基础控制和内部控制监控的措施.     

安全评价机构风险管理与控制

结合风险的概念,分析安全评价机构面临的内、外部风险,并将影响内、外部风险的各个因素进行阐述。研究国内安全评价机构在评价对象、评价实施过程、经营过程、外部环境几个方面存在风险的危险程度,结合风险管理与控制理论知识,提出安全评价机构应对各类风险的风险管理和控制方法。     

我国工程硕士专业教育质量监控与评估体系研究

运用控制论的理论。构建了工程硕士研究生教育质量监控与评估体系。从工程硕士内部质量保障体系的质量管理体系、监督评价体系、信息与反馈体系等三个方面对构建和完善内部保障体系进行了分析,并提出了相关完善措施：从质量监控与评估的相关法制法规建设、资格认证制度和新增工程领域的评审制度、外部监督评价体系、信息反馈与服务体系、质量评估指标等五个方面对构建工程硕士研究生教育的外部质量保障体系提出了有效措施。     

模糊综合评价法在高校内部审计风险评价中的应用

首先分析了应用模糊综合评价法的可行性，然后利用模糊综合评价方法对高校内部审计风险进行评价，并予以实例详细说明，以达到有效控制内部审计风险的目的。     

中小企业成长能力评价体系研究

构建科学的中小企业成长能力评价体系对于准确评价我国中小企业的成长现状、揭示影响中小企业成长的症结所在具有重要意义。本文从企业仿生的视角,结合中小企业成长的外部生态性和内部生命体特征,从外部成长能力和内部成长能力两个层面遴选了中小企业成长能力的12个评价模块和27个评价指标,并采用专家咨询法、隶属度法和相关性分析法对评价指标进行实证筛选,进而建立了中小企业成长能力评价体系。经检验该体系具有较高的信度和效度,可以作为进一步进行实际评价和测度的有效工具。     

关于企业内部控制规范建设的几点思考

文章从我国企业内部控制的现状出发,论述了企业内部控制失效的成因为体制不顺,制度不完善,从业人员素质低和外部监督不力;总结出我国企业完善内部控制的五大措施:完善控制环境,全面风险评估,设立控制活动,建立管理系统和加强内部监督。     

国有企业内部控制存在的问题与对策

在市场经济下,无论是从国家还是从国有企业自身发展的角度,健全的内部控制都是必不可少的。本文首先概述了国有企业内部控制的应用意义,具体分析了国有企业内部控制存在的问题,然后提出了国有企业加强内部控制的对策:建立内部控制标准体系、对内部控制实施强制性审计、提高管理者的内部控制意识和完善国有企业的治理结构。     

论内部会计控制的评价与测试问题

文章阐述了单位内部会计控制作为完善会计监督体系的重要组成部分,评价时应遵循健全性、适用性、合法性、协调性和经济性等原则,控制的内容包括内部会计控制制度健全性评价和有效性的评价,并在此基础上,对内部会计控制符合性测试的内容和方法进行了探讨.     

我国财务报告内部控制的法规建设与执行困境

面对上市公司披露虚假会计信息给投资者和资本市场造成的重大损失,中国的监管机构也越来越重视企业内部控制的法规建设,不断完善内部控制的法制体系。2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月26日,财政部等又发布《企业内部控制规范配套指引》,要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行,自2012在沪深两市主板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提前施行。2011年10月11日,为了配合规范及指引的推行,注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》。笔者主要描述了我国财务报告内部控制规范体系的建立过程,分析了其在执行中可能存在的问题,并尝试着提出了改进意见和建议。     

试论银行业信息科技与内部控制的相互促进

本文分析了银行业信息科技与内部控制的相互作用,并提出增强银行业信息科技与内部控制相互促进的途径即:加强信息系统的内部控制体系建设和利用信息科技手段确保内部控制体系有效运转.