新一轮中国税制改革特点探析

在国际税制改革浪潮的推动和入世的要求下，我国新一轮的税制改革按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则稳步推进，采取分步进行的策略并与适度减税有机地结合起来；同时税制改革还伴随着税收法制、税收征管等相关配套措施的完善。     

谈我国电子商务对税收的影响与对策

从税制要素确认、税收征管难度、避税现象等方面，论述了电子商务对我国税收的影响。认为应从改革现行的税制、完善电子商务的税收征管、积极制定电子商务的相关法律、培养专业人才、提高税务人员素质等方面针对电子商务税收存在的问题采取对策。     

浅析我国绿色税收体系的建立与完善

我国“十一五”规划明确提出“要把节约资源作为基本国策”。“十一五”期闻的税制改革，将遵循“绿色税收”的思路，主要包括调整完善废旧物资的税收政策，促进资源综合利用和税收征管；完善环境保护税收政策，制定鼓励节能的税收政策，促进环境友好型、资源节约型社会建设。本文通过分析我国目前税制中有关税种的现状及存在的问题，结合国外先进经验借鉴，提出建立和完善我国绿色税收体系的基本思路。     

我国税收征管制度亟待完善

当前我国税收征管的完善面临的突出问题是税源监控手段落后,征管内部监控弱化,税收立法层次较低,税制结构不合理以及税务队伍综合素质偏低,导致了"征收、管理、稽查、监控"四环节的信息不对称,从而造成大量税收流失,税制僵化,征管成本过高。因此,若要做到地方税收征管的完善,首先要实现税源监控转移,强化征管内部的监控体系,提升税收立法层次,并要多途径地推动税务队伍综合素质的提高。     

农业纳入增值税征税范围的探讨

自1994年，我国实际税制改革、全面推行以增值税为主体的流转税制以来，由于征管及其历史原因，农业却不开征增值税。而我国是一个农业大国，不将农业纳入增值税征税范围，不利于优化税制、公平税负和公平竞争，不利于加强税收征管，从而导致我国财税收入的流失。本分析了农业纳入增值税征税范围的不同观点，并提出了将农业纳入增值税征税范围的具体办法。     

从公平角度看我国个人所得税税收征管制度的完善

符合现实国情并能有效实施,是一个良好税制必须满足的硬标准。税制设计和税收征管是决定个人所得税成败的关键因素。本文以公平与效率的基本理论和二者之间的逻辑关系探讨为视角,分析我国个人所得税征管的实施现状,提出应以追求公平价值优先为我国个人所得税的征管制度的指导思想以及完善个人所得税征管方式的理论建议。     

电子商务对我国现行税制的冲击研究

电子商务的兴起与发展在促进世界贸易进步的同时,也因自身不同于实物交易的特点对现行税制造成了冲击,特别是在税收征管能力上对各国税务当局提出了考验。我国是以流转税为主体的国家,电子商务对流转税税收征管有着重要影响,因此强化关于电子商务交易的流转税征管监控能力,对减少我国税收流失意义重大。     

基于正义原则的个人所得税改革研究

税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建设,为我国完善税收制度提供建设性意见.     

基于正义原则的个人所得税改革研究

税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建设,为我国完善税收制度提供建设性意见.     

税制改革探讨

我国已进入新一轮税制改革周期,各种税改方案陆续出台,特别是个人所得税改革方案引起社会广泛关注。探讨税制改革的背景、原则、目标、主要内容,对加强税收征管,减少税收流失,完善公共财政体制是十分有益的。     

电子商务税收问题及其对策浅析

电子商务交易虚拟化、数字化、隐匿化，导致税收大量流失。针对电子商务带来的税收问题，必须完善现行税法和税制，改进征管方法，加强国际间税收的协调与合作。     

欧盟电子商务增值税制探析

欧盟是较早开征电子商务增值税的，从其税制发展过程可看出其电子商务增值税制的设计比较科学。特别是其对电子商务科学分类以区别确定征税范围和计税依据、采取消费地税收管辖权原则、逆向征税的征管机制、合理分配税收管辖权以加强国际协调等做法，为我国电子商务税制建立提供了有益参考。     

对完善我国个人所得税的思考

我国目前的个人所得税占财政收入与税收总收入的比重过低，直接影响了财政收入职能的实现。个人所得税必须从税制模式的选择和征管制度的实施上加以完善。     

经济一体化对税收的挑战及我国的对策

经济一体化使税收面临各种挑战,包括对主权国家税收主权的挑战,对各国税收环境的挑战,对各国税制及税负的挑战,对各国税种设置及税收征管的挑战.为此我国应采取相应的对策.     

加入WTO与中国涉外税制改革

加入WTO将对我国税制产生深远的影响，调整和完善我国的涉外税制，坚持两条原则：一是循序渐进的原则；二是以公平税赋为目标和方向。为此，理应采取以下措施：(一)完善税法公告制度，增强税法透明度；(二)加强税收立法，提高“税法”的法律层次；(三)坚持依法征税，依法处罚税收违法行为；(四)推进税务行政救济制度建设，维护纳税人合法权益；(五)建立税收保护体系，维护税收执法秩序：(六)调整税收结构，完善税收法律体系等将成为我国涉外税制改革的重要举措。     

浅谈我国个人所得税制

文章分析了我国税收制度及税收征管方面存在的问题,并提出了建立符合中国国情的个人所得税税制、发挥个人所得税杠杆作用的建议。     

中外银行税制比较及对我国的启示

我国银行税制形成了以营业税和所得税两大税类并重的主体税制结构模式。但是，现行银行税制严重滞后于其他税制改革，致使我国银行业税收负担沉重。文章分析了银行税制的现状，借鉴国外（OECD国家）银行税收制度对我国的启示，提出了改革和完善我国现行银行税收制度的对策建议。     

从税收公平原则看个人所得税改革

公平原则是税收的基本原则之一，而我国目前在个人所得税税收制度、税收征纳方面还存在诸多不公平之处。只有从税收公平原则出发，从实行综合分类的混合税制、调整费用扣除标准和增加扣除项目、适当提高起征点、建立严密有效的税收征管机制等方面深化改革，才能逐步实现个人所得税收的公平、合理。     

完善综合与分类相结合的个人所得税征管机制

个人所得税作为国家调节收入分配的工具,天然具有缩小贫富差距、缓解分配不均的功能。长期以来,我国个人所得税税制模式的缺陷严重制约其调控作用的发挥。新税法的出台,纾解了原有税制的诸多弊端,但在征管层面却面临着诸多挑战。本文结合我国税收征管实际影响,指出新法实施后个人所得税征管难点,并在此基础上提出完善我国综合与分类相结合的个人所得税征管机制的若干建议,包括规范扣缴管理,完善退税制度;优化征管系统,促进信息共享;加强税法宣传,做好分类指导;健全信用机制,改善税收环境;推进涉税服务,强化税务稽查等。以助力个税改革顺畅落地,推动社会经济良性发展。     

我国个人所得税法的合理选择与前瞻

针对我国现行个人所得税法在制度设计上存在的一些不足和施行中表现出的弊端,文章在应税所得学说、税制模式、税收法定原则与费用扣除、税率结构与弹性税制、税收征管体制等方面进行了法理剖析,指出我国个人所得税法应进一步完善,并提出了法律修改的六点建议。