国家税收重点问题辅导(二)

新增值税与原增值税有何不同?主要有纳税人不同。原增值税的纳税人限于在中国境内从事生产和进口应纳增值税产品的单位和个人。其征收范围是除了征收产品税以外的工业品。新增值税的纳税人为在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。其征收范围扩大到全部工、商业和加工修理业的工业品、商品和劳务的销售和进口。税率不同。原增值税实行比例税率,从12％～     

如何理解掌握增值税的核算方法

增值税是以商品生产、商品流通和劳务的增值额为对象征收的一种流转税。增值税的计算方法,一般分为直接计算法和间接计算法两种。 直接计算法。是直接计算出应税增值额,然后依据增值额计算出应纳税额的一种方法。我国以前增值税采用这种方法。 间接计算法,又称“税额扣除法”,即以销项税额减去进项税计算出增值税的一种方法。我国目前采用这种方法。 下面简述增值额的内容和核算方法。 一、征收范围:是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配业务以及进口货物征收增值税。 二、纳税人:是在我国境内销售货物或提供加工修理修配业务的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 三、增值税的计税方法: 一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-进项税额 小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率 四、“税金——应交增值税”明细科目的设置 借方设“进项税额”、“已交税金” 贷方设“销项税额”,“出口退税”,“进项税额转     

我国增值税改革存在问题及对策研究

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。本文在这些年来我国增值税改革研究的基础上,结合我现行增值税的特点、增值税改革的历程以及国外增值税改革的经验,进一步分析增值税改革存在的问题及解决对策。     

增值税与《会计学原理》教学的有关问题

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税.新税制规定凡是在我国境内从事货物生产、批发、零售和进口货物以及提供加工、修理修配等劳务的单位和个人均为增值税的纳税义务人(简称为纳税人).增值税采用17%的基本税率、13%的低税率和进口商品零税率的模式.而与现行《会计学原理》相适应的企业会计核算采用的增值税税率基本上均为17%.增值税实行税、价分离,价外计税的办法,即以不含增值税税金的价格为计税依据,并实行根据增值税专用发票注明税金进行税款抵扣的制度,在零售以前各环节销售商品时,增值税专用发票上均要注明增值税税金和不含增值税的价款.由于许多增值税纳税人的会计核算不健全,难以实行规范化的增值税扣税制度.因此,根据国际通行的做法,新税制将我国增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人.小规模纳税人是指年销售额在100万元以下的工业企业和年销售额在180万元以下的商     

浅析营改增对知识型企业财务管理的影响

增值税是以上商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国增值税税法规定,增值税是对我国境内销售货物、修理修配劳务、交通运输业、邮政业、部分现代服务业以及进口货物的企业单位和个人,就其应税增值额而课征的一种流转税。营业税改增值税,是我国增值税从生产型增值税向消费型增值税转变的一个必然趋势,营改增之后,是我国的税收体系更加完善,更加合理,更好地发挥税收对宏观经济的调节作用,同时,也更好地促进企业的健康良性发展。     

《财政学》自测题

(开放教育金融本科)一、单项选择题(以下每题只有一个答案正确,请选出正确答案,并将其大写的英文字母填入括号内。每小题1分,共10分)1.属于税收中心特征的是()A.固定性B.无偿性C.强制性D.国家性2.以下税种属于价外税的是()A.营业税B.关税C.增值税D.消费税3.目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税()A.财产税B.流转税和所得税C.流转税D.所得税4.以下不是营业税纳税人的是()A.在我国境内提供应税劳务的单位和个人B.在我国境内转让无形资产的单位和个人C.在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。D.在我国境内销售不动…     

超短新闻13则

●5月16日,从内蒙古自治区地税局了解到,我区日前调整了地方教育附加费征收范围和标准,征收范围由过去实际缴纳增值税、消费税、营业税的内资企业和个人调整为境内所有缴纳三税的单位和个人,包括外商投资企业、外国企业及外籍个人     

税法

一、筒答颐1、增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?答:增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是: (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。《2)财务制度健全的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。(3)上述划分标准中，最关键的是财务制度是否健全。2、如何认定关联企业?答:…     

从新增值税制的运行看税收公平原则

税收公平原则是税收的基本原则和税制建设的基本目标,一般包括普遍征税、平等征税及经济公平三个方面在新增值税制的运行过程中,存在以下问题：小规模纳税人的划分有失经济公平原则;新增值税的征收范围过窄,有失普遍征税原则;不同纳税主体中混合销售行为的差别纳税有失税贸公平原则等本文就此展开讨论,以寻求实现税收公平原则的方法     

浅议财务会计教学相关增值税业务

在财会教学中,由于增值税是最重要的流转税,其征税范围、含税与不含税换算、进项税额的计算抵扣、特殊经营行为和产品的税务处理、进口货物征收增值税的计算、应纳税额和出口货物退（免）税的计算等内容也是教学过程中及学生课后提问最多的,本文将这些难点问题指出来,并对其进行解析。     

关于无形资产涉税问题的应用

一、涉及的有关税种1、营业税。是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。所谓转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为,包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转     

我国现行增值税存在问题及完善措施

增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为计税依据,运用税款抵扣原则计算征收的一种流转税。本文从我国现行增值税制度的税制方面及征管方面分析入手,提出了现行增值税征税范围过窄、纳税人划分标准偏高、税率偏高、专用发票管理难度大、治税环境严峻、征管技术落后的问题,并提出了相应的完善措施。     

浅谈虚开普通发票的检查方法

经营性企业都可以从税务机关取得普通发票。企业在销售时,可开具增值税发票或普通发票。小规模纳税人不具有获得增值税发票的资格,企业在销售产品或提供工业性劳务时,要开具普通发票;一般纳税人可获得增值税专用发票,同时也可获得普通发票,一般可根据客户的需要向客户开具增值税专用发票或普通发票。     

增值税视同销售行为税务处理疑点解析

增值税一般纳税人在日常业务中经常会发生视同销售行为,对视同销售行为的理解和运用主要涉及到销项税额的计算、会计处理方式以及对企业应纳税所得额调整的影响.学习视同销售行为的税务处理业务时,对其中的两个疑难问题经常产生疑义,这就是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目和集体福利或者个人消费时为什么不包含购进的货物,以及做会计处理时会计上是否确认收入？只有正确理解增值税税收政策及会计法规的规定,才能做出正确税务处理.     

我国增值税制存在的问题及完善对策

我国现行增值税制度的弊端日益明显:征税范围偏窄与增值税环环相扣、相互制约的要求矛盾;扣税范围不彻底与促进技术进步、优化经济结构的要求矛盾;扣税凭证不规范与保证税收及时足额入库的要求矛盾;税收减免优惠过多、过乱与增值税中性税收的要求矛盾;对纳税人实行差别管理与国民经济发展的要求矛盾。完善增值税制度,应逐步将营业税纳入增值税的征收范围,缩小增值税减免优惠范围,不断增加征收技术投入,提高征收人员素质,逐渐取消两类纳税人的划分办法,坚决推行税制改革。     

农产品销售发票的税收管理

我国现行税法规定,增值税一般纳税人购进的免税农产品收购发票金额可按规定的扣除率计算抵扣进项税额,农副产品收购发票的开据和使用有两种情况：第一种是：农民销售自产的农副产品,由收购企业开具的农产品收购发票,第二种是：非农户企业、农场、林场、开发公司销售自产农产品或经过对农产品生产加工后销售农产品使用的货物销售发票……农民销售自产农产品,是享受免税政策的,又是可以抵扣增值税的应税项目,由于农产品收购发票是由企业开据的,一些收购农产品的企业利用农产品收购发票偷漏增值税,虚开代开农产品收购发票,更有一些不法分子制造销售假的农产品销售发票,以谋取个人私利,造成了国家税收的流失,这也给税收征管工作带来了很大的困难,如何规范、监管农产品收购发票的使用已经成为增值税管理中我们亟待研究和解决的问题。     

建筑业改征增值税之探讨

增值税是市场经济和社会文明高度发达的产物,把增值税延伸到整个服务业是增值税发展的理想归宿,应在增值税成功转型、小规模纳税人日渐缩小、征管经验日趋成熟、征管效率实质性突破、地方财源日益充裕的基础上,逐步推进。但在现行的增值税专用发票使用、小规模纳税人管理尚存在问题的情况下,急于扩大增值税的征收范围,并不一定能收到预期效果。     

新增值税法下企业纳税筹划策略

自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这次改革主要体现在：采用消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额;降低小规模纳税人的征收率;延长纳税申报期限;降低增值税小规模纳税人标准;对个别混合销售行为进一步规范.文章结合新增值税法从增值税纳税人身份、混合销售、供货方选择、纳税申报期限等四个方面提出了增值税筹划策略.     

谈对增值税制的看法

在现行的增值税制中，不利于公平竞争，不利于企业设备更新、技术改造，易引发偷逃税，两类纳税人划分标准不科学，专用发票作用过分扩大等问题较为明显。因此，本文提出从逐步取消划分两类纳税人的规定，逐步扩大增值税征收范围，弱化专用发票的作用，辅之“查实审核”等方面完善增值税制。     

“营改增”对加工制造业的影响

营业税改增值税（“营改增”）是将部分原属于营业税的征收范围变为征收增值税。“营改增”作为一次重要的结构性减税改革,给加工制造业带来真正的实惠。从内容和意义出发,通过对某企业试点前后税负变化情况比较后得出结论：“营改增”改在服务业,利在加工制造业。