《国家税收》综合练习

一、名词解释税收　征税对象　纳税人　税率　扣缴义务人　起征点　免征额　税负转嫁　税负归宿　出口退税　小规模纳税人　企业所得税　税收管辖权　国际双重征税　税收抵免　税收饶让　级差资源税　税务登记　纳税申报　税务代理二、填空1.税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。2 .税收三性是指、和。3.税收是国家以的身份 ,依靠国家政治权力进行的分配 ,上交利润是国家以的身份 ,依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4 .税收三要素是指、和。5.我国现行税率一般分为、和三种形式。6.累进税率的形式又可分为和。7.按计税依据对税收进…     

国家税收综合练习

1名词解释 税收 征税对象 纳税人 税率 扣缴义务人 起征点 起征额 税负转嫁 税负归宿 出口退税 小规模纳税人 企业所得税 税收管辖权 国际双重征税 税收抵免 税收饶让 级差资源税 税务登记 纳税申报 税务代理2填空 (1)税收是国家凭借一——取得财政收入的一种工具。 (2)税收三性是指——一、——和——。 (3)税收是国家以——一身分,依靠国家政治权力进行的分配,上交利润是国家以——的身分。依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 (4)税收三要素是指——、——和一o (5)我国现行税率一般分为——、——和——三种形式。 (6)累进税率的形…     

身份为据、权力掌控、秩序取向——中国传统均平思想的底层逻辑

共同富裕的实现不仅需要发展生产,也需要完善分配。中国传统均平思想是传统时代人们对分配和公平分配问题的最主流回应。然而,传统均平思想并不天然指向共同富裕。身份为据、权力掌控、秩序取向才是其中蕴含的底层逻辑。身份为据指以人们的等级身份为分配的依据,等级身份决定了人们在分配中的地位,分配也是有等差的,这在当时人看来是公平的。权力掌控指等差的分配结构由国家权力建立,由国家权力主导,并以国家权力为依托,这种分配与国家政策和国家治理过程融合在一起。秩序取向指分配的首要目标并非公平或效率而是秩序,为此在治理思路上注重调和。三者相互联系、相互支撑,共同塑造了中国传统均平思想的独特面貌。     

以马克思恩格斯税收思想为视角审视时下“个税改革”

马克思恩格斯在论著中对税收的本质、税收的作用及与国家的关系、个税的分配正义、税收的征收、税负的转嫁等问题给予了相关剖析。我国的"个税改革"符合社会实践需求,是以人民利益为导向的利国举措,进一步凸显分配正义,且侧面提升税收征管程序。以马恩税收思想为指导,未来我国个税的发展应注意消除立法与执法实践之间隔阂问题,加强筹集岁入这另一功用,注意调控税负转嫁问题,注意平衡税收监控和税收苛扰之间的尺度。     

国家税收综合练习

上篇税收概论1名词解释 税收 征税对象 纳税人 税率 扣缴义务人名义税率 实际税率 起征点 免征额 资源配置 税收负担 税负转嫁 税负归宿2填空 (1)税收是国家凭借一一种工具。 (2)税收的本质是—— (3)税收三性是指和 。 (12)税收的本的职能。 (13)——题。 (14)——的创始人。职能是税收的首要的、基始终是设计税收制度的核心问是英国资产阶级古典政治经济学 (15)税收负担按照考察的角度不同可分为 ——、——和——。 (16)税收归宿有——与——之分。 (17)税收活动的全过程,即从税收课征到税负 的最终落实。一般要经过三个环节:——、取得…     

国家税收综合练习

上篇税收概论1名词解释 税收征税对象 纳税人税率 扣缴义务人名义税率 实际税率起征点 免征额资源配置 税收负担税负转嫁 税负归宿2坡空 (1)税收是国家凭借_一种工具。 (2)税收的本质是_ (3)税收三性是指取得财政收入的和 (12)税收的_职能是税收的首要的、基本的职能。 (13)_始终是设计税收制度的核心问题。 (14)_是英国资产阶级古典政治经济学的创始人。 (15)税收负担按照考察的角度不同可分为 和 (16)税收归宿有_与_之分。 (17)税收活动的全过程,即从税收课征到税负的最终落实。一般要经过三个环节:_、 和 (4)社会主义税收的性质是_。 (5)…     

《财政与金融》参考练习题（上）

《财政与金融》参考练习题（上）河北财经学院石杰第一章财政导论一、填空题１．财政分配的主体是。２．财政是随着国家的产生而产生，属于＿范畴。３．财政分配是在全社会范围内进行的＿性分配。４．财政分配的对象是＿，而主要是＿。５．财政分配的目的是保证国家实现其...     

宏观税负走势分析

经济是税收的根本．税收又反作用于经济．这是税收和经济之间的根本规律。一个国家宏观税负水平是否合理，对其经济发展有着极其重要的影响。与世界其他发达、发展中国家的宏观税负水平相较。我国宏观税负水平偏低．但是由于我国税收制度、税制结构不合理及大量的预算外．制度外和规费收入的存在．造成我国实际税负远远大于其名义税负。本通过对其分析。而有针对性的制定其解决方案．以促进经济健康．有序，迅速的发展。     

运用按要素分配理论原理 加强财政法制建设

按要素分配理论是马克思主义生产理论在分配领域中的运用和发展。客观上,生产要素除包括劳动力和生产资料以外,还应当包括国家权力和土地(使用权)。没有国家权力所提供的基础保障,任何生产活动都无法进行。有必要承认国家权力作为生产要素的观点,承认它与土地以及其他生产要素一样,共同参与社会分配,从而为国家既以国有土地所有者身份、又以国家权力拥有者的身份,分别参与社会分配,提供基本理论依据,并对劳动者为何创造出价值却不能参加利润分配、特定的社会人群(包括特定部门、行业、地区、组织、人员等)不创造价值却能够无偿地获得财政支出的现象,作出科学的阐释。实践“三个代表”重要思想,有必要正确认识和妥善处理按劳分配与按要素分配的关系,从按要素分配理论的角度出发,在财政法制领域,遵循“以国家为主体、以社会为本位”、“以稳定为基础、以发展为目标”、“公平优先、兼顾效率”等原则,明确财政法与相关部门法之间的关系,构建一个以《宪法》为统领,以《财政法》(基本法)为中心,以《财务会计法》、《税收法》、《国家预算与决算法》、《社会保障法》等相配套的社会主义财政法体系。     

运用按要素分配理论原理加强财政法制建设

按要素分配理论是马克思主义生产理论在分配领域中的运用和发展.客观上,生产要素除包括劳动力和生产资料以外,还应当包括国家权力和土地(使用权).没有国家权力所提供的基础保障,任何生产活动都无法进行.有必要承认国家权力作为生产要素的观点,承认它与土地以及其他生产要素一样,共同参与社会分配,从而为国家既以国有土地所有者身份、又以国家权力拥有者的身份,分别参与社会分配,提供基本理论依据,并对劳动者为何创造出价值却不能参加利润分配、特定的社会人群(包括特定部门、行业、地区、组织、人员等)不创造价值却能够无偿地获得财政支出的现象,作出科学的阐释.实践"三个代表"重要思想,有必要正确认识和妥善处理按劳分配与按要素分配的关系,从按要素分配理论的角度出发,在财政法制领域,遵循"以国家为主体、以社会为本位"、"以稳定为基础、以发展为目标"、"公平优先、兼顾效率"等原则,明确财政法与相关部门法之间的关系,构建一个以<宪法>为统领,以<财政法>(基本法)为中心,以<财务会计法>、<税收法>、<国家预算与决算法>、<社会保障法>等相配套的社会主义财政法体系.     

税收目的再探

税乃国家财政收入之源，税收是以国家为主体，以满足国家需要为目的，凭借国家政治权力而实现的分配和再分配，一般认为，税收的重要目的是聚财，也可分为政治目的、经济目的和社会目的。但社会主义市场经济条件下的税收还有其独特的一面，即税收的根本目的应该是促进社会生产力的高速发展，不断提高国民的物质和化生活水平。     

我国宏观税负探析

宏观税负通常是指一国税收总量占同期GDP的比例。宏观税负的高低表明政府在国民经济总量分配中集中财务程度的大小，也表明政府防范经济风险的强弱。我国当前的宏观税负过低，主要原因是税收政策失当和税收管理不力，因此应采取税费分离、规范减免税制、统一税制和强化税收管理等办法先进使我国宏观税负提高到适应水平。     

国际税收利益分配的路径选择:竞争还是协调——“国际税收利益分配问题研究”课题研讨会述评

在“国际税收利益分配问题研究”课题组与会论文的基础上 ,勾勒出了国际税收利益分配的最新发展动态。在国际经济竞争与国际税收竞争加剧的今天 ,一个国家为了谋取最大化的经济利益与税收利益 ,有降低整体税负的趋势 ,从而可能引发恶性的国际税收竞争。国际税收竞争引致了税收协调 ,但由于国家机会主义行为存在 ,国际税收协调表现为高成本和不确定性。随着各国对恶性税收竞争认识的深入 ,国际税收协调最终可能取代恶性的税收竞争。     

财政学试题答案

一、单项选择题1、①2、④3、④4、④5、③6、④7、②8、②9、③10、④ll、①12、②13、④14、④15、①二、多项选择题1、②③④2、①②③④3、①②4、①③5、①③三、填空题1、私有制的产生2、分配3、国家预算4、1986 5、税负是否易于转嫁6、政治权力7、税利分流8、特别发行方式9、银行统一管理10、实物补贴11、分灶吃饭12、经常收入—当年支出13、正确处理上年度财政结余14、双紧15、分税制四、名词解释1、是国家为了实现其职能,凭借国家权力在国民收入分配再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。2、是指现行的国有企业缴纳所得税…     

2002年上半年全国高等教育自学考试财政学试题

第一部分选择题一、单项选择题（本大题共２０小题，每小题１分，共２０分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。１．国家凭借政治权力进行的分配活动是[]A．信贷分配B．价格分配C．财政分配D．企业财务分配２．随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是[]A．税收B．国家预算C．基金C．利润上缴３．凯恩斯主义产生的时代背景是[]A．资本原始积累时期B．自由资本主义时期C．垄断资本主义时期D．封建社会时期４．财政体系的主导环节是[]A．预算外资金B．国家预算C．…     

从个人所得税谈强化纳税意识

税收是以国家为主体 ,为实现国家职能 ,凭借政治权力 ,按照法定标准无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它既体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊分配形式 ,又是一定社会制度下的一种特定分配关系。国家的财政收入主要来源于各种税收 ,如 :企业的增值税、企业所得税以及个人所得税等。近年来 ,由于加大对个人所得税和存款利息征收个人所得税的力度 ,我国财税收入得到了大幅度的提高 ,使国家各项重点建设资金得到保证 ,人民生活水平不断提高。改革开放以来 ,一部分人先富起来了 ,从此加大了公民的收入差距。根据国家统计…     

《财政学》辅导(2)

第六章 国家财政收入一、重点掌握的内容1、组织财政收入时应遵循哪些原则(1)由于国民收入的分配再分配直接关系到企业、个人、国家等多方面的物质利益关系,在筹集财政收入时,要统筹兼顾各方利益.(2)开辟财源,才能增加财政收入渠道;经济发展,才能使各方事业发达.增产时必须注重节约,增产而又节约,才能创造出更多的财政收入.(3)从发展经济入手,重视多种经济杠杆的经济调节作用,诱导经济活动均衡协调发展,以提高经济效益.(4)区别对待,合理负担是古今中外组织财政收入时普遍遵守的原则,社会主义国家也不例外.2、税收三性的内容(1)强制性.税收的强制性来源于国家权力分配,是与推销、自愿认购公债、自愿捐献等比较而言的特征.税收的征收与管理都由国家制法为依据,任何人不得违反税法,必须强制执行.(2)无偿性.税收的无偿性是与货款、公债等按期偿还与支付利息为代价取得收入而言的特征.税收是对纳税人的一种无偿征收.纳税人纳税后即形成财政收入不再返还.国家对纳税人不付任何代价,也不必向纳税人提供相应的服务或某种特许权力.(3)固定性.税收的固定性是指国家对纳税人的固定征收,课征对象和课征比例具有相对固定性.它由国家事先按法律程序批准和颁布税收法令和条例,征纳双方共同遵守.不经过国家法令调整,     

分段函数在个人所得税计算中的应用

分段函数是一类特殊函数,它在实际问题中的应用十分广泛．我们知道,税收是以国家为主体对社会产品和国民收入进行的一种无偿性、强制性的分配．在税收工作中,税率是中心,它是国家根据不同税种的具体情况统一制订的．在许多税种中,税率都不是单一的一个标准,而被划分...     

重构小规模纳税人法律规则——以减轻小微企业税负为核心

"营改增"后,小规模纳税人规则未同步调整,使得小微企业仍承担与其税收负担能力不称的税负,悖于税收公平和税收效率原则,严重制约着经济增长、就业稳定及发明创新活力。重构小规模纳税人法律规则须贯彻减轻小微企业税负的理念,将小微企业两权合一、且可作为生存权适用对象的现实纳入考虑,以合理地降低征收率、打破两类纳税人间单向身份转换的限制、废除申请代开专票预缴税款规定,矫正不公规则,实现小微企业健康发展和国家经济繁荣的"双赢"。     

设计研究院“营改增”过程中的若干税收政策问题

摘要：“营改增”是我国增值税制度的一项重大改革。本文就马钢集团设计研究院有限责任公司“营改增”实践中的纳税人身份认定、税负问题、差额缴税的会计处理、税收优惠政策、预交税款处理、前期合同问题进行解读分析。