从税收公平原则看个人所得税改革

公平原则是税收的基本原则之一，而我国目前在个人所得税税收制度、税收征纳方面还存在诸多不公平之处。只有从税收公平原则出发，从实行综合分类的混合税制、调整费用扣除标准和增加扣除项目、适当提高起征点、建立严密有效的税收征管机制等方面深化改革，才能逐步实现个人所得税收的公平、合理。     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展，个人收入水平的提高，个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源；但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在的问题，影响了税收公平原则和税收收入；因此，必须加以改革和完善，实行分类综合所得税制；扩大税基，调整费用扣除内容和标准；引入税收指数化条款；完善个人自行申报制度和税务代理制度；加强执法力度，对偷逃税行为从严处罚。     

公平税负:个人所得税改革的现实思考

现行的个人所得税实行分项征收,分项扣除,分项确定税率,很难体现公平税负的原则;计征方法不科学,征管水平落后,很难发挥个人所得税的宏观调控功能.个人所得税制的改革应在公平税负的基础上,采取综合所得税制,进一步规范税收征管行为,提高征管水平.     

关于我国个人所得税费用扣除标准的探讨

个人所得税是我国税收中的重要税种.目前,个人所得税费用扣除标准规定简单粗放.不利于个人所得税公平作用的发挥.因此,个人所得税改革可以从规范费用扣除标准出发,参照一些发达国家采取"标准扣除"、"宽免"的办法经验.通过合理制定个人所得税费用扣除标准的区域化制度、动态调整个人所得税费用扣除标准、实行综合费用扣除标准等方面进行改革.从而更好地体现税收的公平原则,真正发挥个人所得税在我国税收中的重要作用.     

借鉴国外经验改进我国个税制度的思考

当前,我国采用的"分类征收"的个人所得税税制模式还存在扣费欠合理、税收征管不力等影响社会公平的问题。借鉴国外个人所得税征缴模式和经验,我国个人所得税应向综合征缴模式靠拢;费用扣除应更为人性化,要考虑到不同收入人群以及纳税人的基本生活需求;应加大税收法律建设和征管力度,加强全民的税收意识,让个人所得税的征收更好地为我国经济发展以及调节社会收入公平服务。     

再论我国个人所得税的公平问题

从税收公平的角度对我国个人所得税的税率扣除标准和征收类型进行了分析，并与西方发达国家个人所得税作了对比，认为必须建立和完善旨在调节居民收入分配、避免贫富差距悬殊的个人所得税征收制度。     

公平视角下我国个人所得税费用扣除制度的审视与优化

我国第七次个人所得税改革,将分类所得税制改为综合与分类相结合的所得税税制,上调了个税的基本扣除费用,首次增加了专项附加扣除项目,旨在进一步发挥个税的分配调节功能,改善社会成员收入分配不平等状况,降低中低收入者的税收负担增加其税后收入,这符合个税改革最终诉求——公平税负,也体现了共同富裕的政策导向。文章从公平视角出发,对新个税费用扣除制度的实施情况及其影响进行审视,分析其产生的积极效果和不完善之处,并提出个人所得税费用扣除制度的优化建议,以期我国个人所得税更加有效地促进公平。     

完善个人所得税法的几点思考

目前,中国的个人所得税存在四个主要问题,即:分类所得税制造成税负不公平、费用扣除标准不合理、税率设置复杂且边际税率高和多种计税方法造成税负不公平.就这四个问题进行分析与举证,并提出了完善个人所得税制的相关建议.     

提高个人所得税扣除额的影响分析

个人所得税的税率、起征点、征管类型等税制要素直接影响到税收作用的发挥。扣除标准的高低直接影响到纳税人的多少和纳税人负担的轻重。本文对个人所得税的扣除标准加以探讨,分析扣除标准对不同纳税人、国家财政及人才流动的影响,提出确定合理的扣除标准的依据。     

国外个人所得税制的运行调节及对我国的借鉴

一、个人所得税的模式比较 个人所得税制可分为三种模式: 1.分类所得税制,又称个别税制。对个人所得的不同来源进行分类,每类分别计征个人所得税。其优点是:(1)广泛采用源泉课征法,减少汇算清缴的麻烦,课征简便,节约征收费用;(2)可按不同性质的所得,在税负上实行差别对待。有利于实现特定的政策目标,体现公平分配的原则。缺点     

对我国个人所得税公平性的探讨

我国的个人所得税制度自2005年起经历了一系列改革,但当前由于税制模式、费用扣除制度等原因,难以真正体现公平并起到调节收入的作用。本文通过国内外比较,从税制设计和调节收入效果等方面对我国个人所得税的公平性进行探讨。     

调整个税政策应对经济衰退的国际比较与借鉴

从个税转型、税前扣除、税率设计、税收抵免等角度介绍国外经验,分析我国现状,并提出应对经济衰退的个税改革建议。我国应实行类似于二元所得税的分类综合所得税制,调整、增加税前扣除,重新设计工资薪金所得的税率结构,引入税收抵免机制,提高高收入者的税收负担。     

我国个人所得税法的合理选择与前瞻

针对我国现行个人所得税法在制度设计上存在的一些不足和施行中表现出的弊端,文章在应税所得学说、税制模式、税收法定原则与费用扣除、税率结构与弹性税制、税收征管体制等方面进行了法理剖析,指出我国个人所得税法应进一步完善,并提出了法律修改的六点建议。     

个人所得税：政策目标与完善

任何改革，都是在一定的政策目标下进行的，从我国目前财政收入和分配差距拉大的现状来看，我们应把收入目标和调节目标做为我国现行个人所得税设计的政策依据。在税收实践中，是收入优先，还是调节优先，不存在一个永衡的规则，这要依各税各自的特征及社会经济发展的不同现状来加以选择。只要税制本身设计科学合理，这双重目标均可在同一税制下同时得以实现。基于此，我们应对我国现行个人所得税中的课税模式、费用扣除标准、税率结构、征管模式等方面的问题进行全方位的改革和完善。     

OECD成员国个人所得税改革的经验分析与启示

OECD国家较早的开展了个人所得税改革的探索,近年来OECD国家对个人所得税进行了一系列改革,集中体现为降低税率、拓宽税基、提高国际竞争力等,并取得了一定的成效.文章对OECD各国个人所得税的税制模式、税率以及征收管理的改革进行了比较分析,提出中国在个人所得税改革时应以分类与综合相结合的税制模式为重点,在明确"宽税基、低税率"原则的基础上,加强信息管税建设,并注重改革中的国际因素.     

个人所得税制度的国际比较与借鉴

从课税基础、税制模式、费用扣除、税率级次结构、征管方式、征管体制 6个方面将我国的个人所得税制度与国际惯例进行了比较 ,找出了可供借鉴的国外先进经验 ,提出了改革与完善我国个人所得税制度的思路     

浅析我国个人所得税费用扣除标准

一、费用扣除标准存在缺陷(一)定额扣除难以体现税收公平的原则1.分项计征和项目界定存在漏洞.目前我国采用分类所得税课税模式,即通过对纳税人的各项收入进行分类,实行分项分别扣除费用、确定适用税率,分项征收制度,其中工资薪金所得按月计算应纳税所得额;个体工商户的生产、经营所得以及企事业单位承包经营、承租经营所得按年计算应纳税所得额;劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得按次计算应纳税所得额[1](230).在征管过程中对有些所得界定相对模糊,导致纳税人可以在不同项目之间转移所得.     

论我国个人所得税制度的改革

个人所得税制度存在许多问题：级数偏多，税率偏高；税额计算方法不甚合理；贫富阶层税负不公平；税收征管存在漏洞；没有将个人所得税与纳税人利益相关联。完善个人所得税制的设想：采用综合课税为主、分类所得课税为辅的混合所得税模式；合理调整应税所得额；进一步实现计算机联网。     

浅议我国个人所得税制的改革与完善

随着经济的不断发展,人民生活水平不断提高,个人所得税的征税范围也越来越广泛,个人所得税也逐渐成为人们关注的焦点。但同时,现行个人所得税也逐渐暴露出明显的弊端和缺陷。它既没有很好地体现税制的公平原则,也没有很好地体现税制的效率原则。因此,如何改革和完善个人所得税制成为新一轮税制改革中亟待解决的问题。从税制设计的原则出发,剖析了现行个人所得税存在的主要问题,阐述了对我国个人所得税制改革的思考,提出了优化税制、强化征管的对策。     

个人所得税的改革与完善

目前我国的个人所得税属于分项所得税制，采用分项征收不能总体上反映个人的纳税能力，也落后于国际惯例，随着征管条件的改善应改为综合税制；目前征税起点太低，费用扣除不合理．应对现行的扣除标准和办法进行调整，考虑不同纳税人的特殊情况；随着个人所得税税收收入的增长，应改变其归属；个人所得税征管不力，高收人群体偷漏税严重，收入隐性化，征管条件差，法制不健全．执法不严，应加强相关基础设施的建设，完善配套制度。