税收代位权诉讼的理论解析

税收代位权诉讼是民法的债权保全制度在税法领域的运用,有利于加强税款征收的力度。税务机关行使代位权是税收法定原则的进一步体现,是税收保全措施与强制执行措施的必要补充。税收代位权诉讼不仅要保护作为税收债权人的国家或地方政府的税收利益,还要维护作为税收债务人的纳税人和次债务人的合法权益。     

税收保全和税收强制执行措施中的问题及对策

2002年10月5日《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》正式施行，新的实施细则加强了在税收保全和税收强制执行措施方面的立法，但在具体的执行工作中还存在金融机构不配合、协助程序繁琐、银行的结算体制不完善、企业缺乏实际履行能力等困难。本文简要分析了形成原因和解决的对策。     

我国政府间税收竞争的法律规制思考

如何认识、评价和规范我国政府间税收竞争中的法律问题是事关政府间税收竞争合法与非法的界定标准,能为政府间税收竞争的有序发展提供法律保障。对我国政府间税收竞争行为中的法律问题进行探讨,并提出我国政府间税收竞争的具体法律措施,有利于规范政府间税收竞争行为,保障经济平稳有序发展。     

税收调控存在的问题及对策

通过对当前我国税收调控在调控范围、发展力度、资源配置、收入分配、经济周期等方面存在的问题的分析,分别就理顺税费关系、扩大税收调控范围、优化税收调控经济增长、优化税收调控收入分配、优化税收调控经济波动、提高税收调控效率等方面对我国税收调控提出行之有效的改革措施。     

治理我国税收流失的对策分析

税收流失的治理一直是一个世界性的难题,我国的税收流失状况相比发达国家仍然较为严重.各类偷逃税等税收流失现象层出不穷,在造成我国财政收入减少的情况下,还严重影响了我国经济的正常运行,弱化了税收宏观调控功能和资源的有效配置.因此,了解我国税收流失的现状、原因以及大体的税收流失规模,对于提出合理的解决措施具有重要作用.     

论“税收中立”对税收优惠制度的矫正——以构建文化市场公平竞争机制为视角

国家出台的《文化产业振兴规划》指出,发展我国文化产业重点在于培养大型国有企业作为骨干文化企业,之后出台了一系列针对文化国企的税收优惠措施。该政策能在短期内提高我国文化产业之国际竞争力,却不利文化市场公平竞争秩序之构建:国企与民企相比本身就具有竞争优势,不公平的税收优惠措施只会更增加国企优势,不利于民企生存。为此,我国可借鉴澳大利亚"税收中立机制",构架文化市场之公平竞争秩序。     

关于税收征收任务的几点思考

本剖析了指令性税收任务的弊端，以及对我国依法治税产生的不良影响，针对存在的有关问题提出了治理措施和建议。     

我国慈善捐赠的税收激励制度研究——以企业捐赠为例

在我国的慈善捐赠中,税收激励制度作为一项政策工具发挥着积极的作用。现行《企业所得税法》中的税前扣除规定对企业的慈善捐赠行为起到了一定的促进作用,同时也存在着诸如企业对受赠人的直接非货币性捐赠不能享受税收减免等问题。本文在我国一些学者对慈善捐赠的税收激励制度相关观点基础上,指出我国现行的企业捐赠税收激励制度存在税前扣除额度偏低等问题并提出改进措施,期望能够加强我国企业对慈善捐赠事业的支持力度,并使企业在公益捐赠中获得最大限度的税收减免。     

电子商务的挑战与税收征管的思考

电子商务的发展，对传统税收征管提出了挑战。针对我国的实情，借鉴国际先进经验，我国的税收征管应采取诸如建立专门的登记制度，利用计算机网络技术加大稽查力度、加强同相关部门行业的联系及培养专门人才第一系列措施，实现对电子商务的监督管理。     

税收信用体系优化路径探讨

社会信用状况不仅影响经济发展、社会稳定,而且关系到国家形象。在实施"信用中国"战略的过程中,税收信用体系建设不可或缺。税收信用体系建设可以有力推动其他领域的信用建设。近年来,我国税收信用体系建设取得了一定的成绩,但也存在制度不健全、失信成本低、数据失真等突出问题。我国可以借鉴发达国家的经验,从提高立法层次、加大舆论宣传力度、完善数据库建设、加强联合奖惩措施等方面,优化税收信用体系。     

基于构建地方税主体税种的房产税改革研究

在分税制财政体制下,我国地方财政存在财政收支难以平衡、缺口较大的问题,我国的地方税体系存在收入水平较低、缺乏主体税种的问题。房产税因其收入具有稳定性和弹性,适宜成为地方税主体税种。该文从构建地方税主体税种出发对房产税改革问题进行分析,就我国房产税改革提出建议:简并税种,适当提高房产税收入水平,给予地方政府一定税收自主权,以房地产评估值为计税依据,设计科学的征管体制。     

深化个人所得税改革的构想

由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题,使对其进行改革的问题迫在眉睫。个人所得税的改革涉及多方面的问题,我们必须在改革目标的指引下,结合我国国情,稳步推进改革。本文在借鉴发达国家先进经验的基础上就我国个人所得税存在问题及其改革措施进行探讨。     

个人所得税征管问题分析

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,特别是党的十五大以后,国有企业加快改革步伐,产业结构加速调整,各种经济成分并存,经济更趋活跃,人民生活水平得到了显著的提高,越来越多的人纳入了个人所得税的征收范围,对个人所得税的征管逐渐成为人们关注讨论的热点问题。而我国现行个人所得税征管已显得越来越不适应,加强个人所得税的征管已显得尤其重要。     

税收公平视角下云南房产税法律问题的思考

房地产税的研究对于我国税法体系的构建具有重大意义,房地产作为重要的财产形式,其征税数额的大小将极大的影响我国高效的征税体制及整个税法研究的体系和方向,从税收公平角度对云南省房产税法律问题展开研究探讨,可为云南省及我国房产税法律体系的构建提供依据,丰富我国的房产税法律体系的研究范围,扩展房产税法律体系的研究思路。     

分税制下完善我国地方税体系的探讨

1994年我国开始实施了分税制改革,进一步适应了社会主义市场经济的建立和发展,取得了一系列成果,但我国现行的分税制对地方税体系建设考虑不足,地方税体系尚存在诸如主体税种不明确、地方政府管理权限过小等问题,制约了地方经济的发展.因此,要采取明确选择地方主体税种,合理划分税权,规范地方征管机构等措施,进一步完善我国地方税体系建设.     

当前税制改革与地方税收法律体系的完善

当前正在进行的对部分行业由营业税改征增值税的改革被认为是1994年分税制以来的又一次大规模税制改革,将对我国整个地方税法体系产生深远影响。自此,我国税法改革由单行税法的完善进入跨税种的两个单行税法的协调阶段。下一步的税法完善应遵循渐进原则,分阶段进行。应在建立有效监督制约机制的前提下,在《立法法》的框架内,授予地方更大的税收自主权。     

浅析中英两国企业所得税———应纳税额

企业作为社会主义市场经济的重要组成部分,其所得税制度设计的优劣直接关系到企业的发展和国家的繁荣。英国是最早实行公司税制的国家,其税制内容完善、结构合理。本文结合我国国情,对中英两国企业所得税-应纳税额进行了比较分析,以期为我国企业所得税税制改革和完善提供一定的借鉴。     

新个人所得税专项附加扣除问题与解决策略

2019年1月1日新修订的个人所得税法正式开始实施。新税法对包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等在内的六项专项附加扣除进行了明确。本文分析我国实行个人所得税专项附加扣除制度的背景和意义,对存在的问题进行了分析,并提出相应的解决对策,为完善个人所得税专项附加扣除政策提供参考。     

“营改增”对城商行财务的影响

2016年5月1日起,我国“营改增”试点范围扩展到房地产业、建筑业、金融业和生活服务业,试点方案的推出成为我国流转税税制改革的“收官之作”。依据试点办法及后续政策规定,并以福建省H城商行为研究对象,选取2012、2013和2014年财务报告相关资料,测算分析“营改增”对城商行资产、负债、利润与税负的影响,进而为城商行把握本次税改机会,适时调整经营策略并防范涉税风险提出建议。     

我国遗产税开征的阻碍因素及分析

长期以来,我国遗产税由于种种原因未能正式实施,但其在我国税制体系设计中却占有一席之地,并被赋予了调节贫富差距的厚望。我国开征遗产税的阻碍因素包括体制制度、法律、经济、文化风俗等,探讨这些阻碍因素有助于制定相应策略和措施,为遗产税在我国的及时实行提供建议和思路。