审计项目质量控制过程中的可行性措施设置建议

审计质量是指审计工作业务的优劣程度,即审计结果达到审计目的的有效程度.具体表现为审计人员的工作质量和审计过程的质量,最终体现为所形成的审计报告的质量.审计质量存在于审计全过程,涉及的因素很多,包括法治环境、决策和管理水平、审计技术方法、审计人员素质等.审计质量从审计项目质量控制的角度来看,有三点必须明确:第一,审计项目质量控制是一个过程,包括计划——实施——报告——复核——公告等各个环节.第二,审计项目质量控制是一个体系,包括审计人员、审计组、业务部门、审计复核部门和决策机构在内的相关机构和人员.第三,审计质量控制的核心是分清责任,责任明确才能报好地对审计全过程和各个层次人员的工作质量进行控制,也便于进行责任追究.     

公司战略管理审计初探

内部审计从财务审计发展到经营审计已有较长时间,如今对公司战略管理——那些关系到公司未来的关键的长远计划、优先权安排、投资和决策等进行审计,确属公司管理的重要事项,影响到公司的生存和发展。对公司战略管理的审计是内部审计应该最关注的环节,也是内审发展的方向。战略管理决策和战略管理是管理职能中最重要和最高的层次,内审要体现自身在公司管理中的价值,应积极参与到高层次的管理活动中来。     

基于COSO风险管理框架的审计质量控制分析

现代风险导向审计是目前审计职业界适应新环境,提高审计质量的有效途径。在该审计模式下,会计师事务所质量控制和风险控制形成一个有机整体,审计质量控制体系的建立应该以控制风险为目标。2004年,COSO发布了《企业风险管理——整合框架》,提供了风险管理的一种范式,对注册会计师审计风险的管理具有积极的意义。在回顾有关审计质量研究的基础上,通过引入COSO风险管理框架,分析构建基于COSO风险管理框架下的会计师事务所审计质量控制体系,对实务中会计师事务所更好地进行风险管理和质量控制有重大意义。     

论“服务导向型”审计在高校科研经费管理中的应用

高校科研经费来源渠道多样化,经费数额逐年递增,新型内部审计模式——"服务导向型"审计的发展给高校科研经费管理带来了新契机。高校内部审计人员在科研经费管理制度的制定、科研项目立项、经费使用,一直到课题验收及评价等四个方面都进行了参与,采用的审计手段主要是保证与咨询,突出了服务导向型审计的特点,旨在促进高校科研经费管理更加科学化、规范化,提高高校科研经费的管理水平。     

简论元丰时期审计制度的改革

元丰年间,在熙丰变法的浪潮中,也包含有对审计组织及其制度在内的各种政治、经济管理与监督体制的改革。然时至今,论及此者却甚少。当时在审计组织及其制度方面主要采取了四项重大改革措施:一是重点变革了北宋前期沿袭百余年的财审合一的内部审计旧制,恢复和发展了原有的比部职能及其审计制度,实行财、审分离的外部审计体制;二是在库藏系统中创设了名实相符的内部审计机构——审计司。据史载,这是中外审计史上最早以“审计”明确命名的审计组织,同时也是我国审计制度日趋完善的一个重要标志;三是新设了都拘辖司,以代替原三司所属之内部财审合一的部分审计机构,行使户部审计职能;四是改造、调整了诸军诸司专勾司等专门审计中央机关与军队系统的内审组织,使部分内部审计部门及其责权能重叠交叉、彼此牵制,希冀以此作为解决当时冗官与财匮等社会矛盾的主要手段之一,从而发展与完善了军队系统中的审计组织,成为南宋审计院的前身,并影响至今。     

内部审计作为治理形式的有效性探究——以内部审计中的印象管理技术为例

我国时代与经济的迅速发展给内部审计带来巨大的挑战,要求我们对审计领域进行更深层次的研究.这篇文章主要研究了内部审计是否能够作为有效进行风险管理和保证控制的"第三道防线".为了达到这个目的,本文通过对于一些审计主管以及经验丰富的内审专家的采访,来确定审计主管如何在每年问责的过程中对审计委员会进行负责.同时研究了这些审计主管以及管理层运用印象管理的技巧.通过研究这些内容,来分析审计主管是如何运用多种管理技术,同经理一起经营团队的形象,而不是监督管理层.这篇文章的观点主要是怀疑内部审计的概念与作用.虽然其他研究表明内部审计在治理机制中具有一定的有效性,但是内部审计是否能作为"第三道防线"——治理的基石这一问题还有待研究.     

我国上市公司审计定价实证研究中的变量选择问题

自中国证券监督管理委员会于2001年12月24日发布《公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号——支付给会计师事务所报酬及其披露》以来,上市公司必须在年报中披露支付给会计师事务所的费用,审计定价的实证研究越来越受到关注。对审计定价实证研究中的变量选择问题进行分析,有利于探索合理的审计定价模式,规范审计收费市场。     

中央广播电视大学1995—1996学年度第二学期期末考试 经济九四、五级第四、二学期审计学原理试题答案及评分标准

一、名间间瞩(每.8分,井18分) 二、审计对象—一审计对象是指审计的-客体,它包括审计实体和审计内容两部分。 二、就地审计—一是指审计组织派审计人员直接到校审单位对其进行的审计。主要.适用于企业单位,大多数用于定期的年度审讣。 3、顺查法—一也叫正查法,是指按照会计核算程序依次进行审查的一种方法。 4、内部拄制系统—一所谓内部拄制系统,就是一个单位内部的领导和各管理部门_及有关工作人员之间,在处理经济业务活动。的过程中,既相互联系又相互制约的一种仅责分工的自我调拄系算统。 5、不相容职务——所谓不相容职务,就是指那些…     

沟通从心开始——审计教育中的道德思考

由于工作的关系,经常跟中国的最高审计机关——审计署接触。不久前在审计署科研所发布的2007年重点研究的课题要目中发现了这么一个题目"审计机关与被审计单位建立良好关系研究"。当时也没有怎么特别的注     

乡村教育变革之路

1155所农村学校,学生辍学人数由2006年的3963人上升到2011年的8352人——这是审计署今年5月发布的农村中小学布局调整情况专项审计结果披露的数据。     

试论评价财务管理能力的新思路

财务管理能力与企业的经营能力息息相关.在审计工作中,审计人员需要通过对被审计组织财务管理能力的评价分析,判断被审计组织的公正性及经营现状等信息.财务管理能力的评价难度对评价思路提出的较高的要求.本文从传统评价方法存在的问题入手,对评价财务管理能力的新思路——财务管理能力模型.     

审计的独立性分析

审计的独立性是审计理论和审计实践中一个最基本的概念。没有审计的独立性,审计就失去了社会价值,审计行为约束观和核心价值观是相辅相成的。审计独立性是审计理论和审计实践中一个最基本的概念。作者提出:审计独立性的灵魂和本质特征,审计独立性的重要性体现在企业内部的契约监督活动和企业外部投资公众的投资决策均依赖于审计人员的独立性,没有独立性,审计将失去社会价值。     

强化依法依规审计 提升企业内审工作水平

依法治国、依法行政是我国建设社会主义国家的基本方略。依法审计是审计工作的基本原则,更是审计法制化的核心。现阶段企业内部审计存在着审计人员依法审计理念不强,依法审计的法律、法规尚不具体,审计队伍建设数量和质量不足等问题。应通过强化审计人员依法审计理念;完善法规,优化依法审计环境;健全审计监督,强化审计结果执行;强化队伍建设,打造一流的审计团队;应用计算机审计,强化审计资源共享等措施,全面提高企业依法审计水平。     

论审计目标与审计证据的获取

审计目标是审计活动的出发点和归属,是人们在审计实践活动中所期望达到的境地或最终结果.审计证据是审计监督工作中必不可少的重要内容,是审计机关依法审计的前提,是审计人员形成审计意见和结论的基础和后盾.本文通过论述审计目标的概念、审计证据的概念及特征和它们之间的关系,主要进行审计目标与审计证据的获取的研究.     

审计教学中的理念引导与创新

新的会计和审计准则体系的不断完善,要求审计工作者不断创新审计理念。在审计教学中,进行科学发展审计理念、审计关系理念、审计模式演进理念、审计风险理念、审计过程理念和审计功能拓展理念等的引导与创新,是学生成功学习审计的关键,也是指导审计实务的基础。     

如何保障内部审计及内部审计人员的独立性

独立性是审计的灵魂,是企业内部审计“客观、公正”的保证。内部审计是现代企业内部控制制度的重要组成部分,在现代企业的内部审计中要充分考虑到内部审计及内部审计人员的独立性问题。确保企业内部审计及内部审计人员的独立性的充分发挥。     

转型期经济责任审计实践与创新——以W公司为例

以W公司为案例,阐述了企业转型发展期经济责任审计创新实践之路。W公司内部审计适应新形势、新要求,转变审计思维,创新经济责任审计模式和方法,成为企业高层管理不可或缺的同行者。一是创新和优化审计组织形式,解决审计资源不足难题,实现现场精准审计,提高审计效率;二是拓展审计视野,经济责任审计中加入新的要素,提高审计质量;三是创新审计模式,“一审多用”有效利用其他类型审计成果,提高审计效能;四是创新审计方法,通过构建穿透式经济责任监督体系,强化审计协同,增强监督合力,规范企业内部权力运行。     

浅谈风险导向型审计模式

现代财务审计的一个显著特征是抽样审计。抽样审计就不可避免会有风险。即使是全面审查,由于审计人员的技能和客观条件的限制,审计风险也是存在的。审计职业界早就意识到了审计风险,但仅限于泛泛而谈,在如何结合应用到具体审计实施中,显得束手无策,特别是没有把风险和样本量的确定联系起来。制度基础审计虽然提供了一种有用的框架,但不直接处理审计风险问题。作者就风险导向型审计的含义、风险导向型审计的基本程序、风险导向型审计在我国应用的局限性进行初步探讨。     

试论建设项目跟踪审计

建设项目跟踪审计是对建设项目管理活动全过程进行的审计,是建设项目的效益审计,是现代审计制度的创新.通过分析跟踪审计的优越性,结合效益审计,重点阐述跟踪审计是绩效审计的有效模式;分析跟踪审计在理论和实践中存在的问题及对策.     

三种审计形式的审计目标比较研究

审计目标是审计工作的出发点和归宿,解答了为什么审计和怎样审计等问题。政府审计,注册会计师审计和内部审计是按不同主体划分的三种审计形式,它们虽然彼此联系,但在审计目标上存在着本质的区别。通过对三种不同审计形式的审计目标的比较,深化了对审计目标的认识,以期更有效地指导审计工作的进行,降低审计风险,维护经济秩序。