新企业所得税纳税筹划探讨

新<企业所得税法>在税率、扣除项目、税收优惠、会计核算等方面存在较大的纳税筹划空间.根据应纳税额的计算原理,在新企业所得税背景下进行纳税筹划,应从降低税率和应纳税所得额入手,并充分利用税收优惠政策和会计核算的筹划空间.     

税率、逃税程度和税收收入关系的博弈分析

本文用博弈论的方法构建了一个征税人和纳税人的博弈模型,用数量推理的方法阐述了税率、逃税程度和税收收入之间的关系,分析了罚款率、被检查概率和实际所得等参数对最优税率点的影响,并揭示了税率与税收收入关系的曲线是峰形曲线。     

女人你要擦亮眼睛看世界

听说过许多有关出国打工的故事,那些在传说中被不断加工的故事里,无一例外都充满了坎坷和艰辛,只是结局有所不同,有的结局很令人羡慕,故事的主角或者拥有了骄人的事业,或者在异国遭遇了浪漫的爱情;而有的结局却很伤感,故事的主角在艰辛的打工经历中,破灭了发财梦;但更多的结局还是充满希望的,他们熬过了艰辛的生活,带着浸染汗水的钱回来,期待着昨日的种种千辛万苦能换来下半生的安逸和幸福。     

结构性减税环境下纳税筹划的几点思路

金融危机席卷全球,已深入到实体经济。我国政府实施结构性减税重大举措,降低企业税负,增强抗击风险的能力。税改为企业纳税筹划提供了契机,企业应当遵从税法,将纳税成本管理作为企业财务管理的重要组成部分,灵活筹划纳税,提升竞争能力。本文结合我国结构性减税具体措施,较为深入地探讨了企业纳税筹划的具体思路,同时指出纳税筹划过程中应注意的几个问题,以提升理论研究的针对性和可操作性。     

税收遵从度的衡量与我国税收遵从度的提高

如何衡量纳税人税收遵从度,是分析、研究、提高纳税人遵从的首要环节,衡量纳税人税收遵从度的关键在于用什么方法得到需要的数据。影响税收遵从度的因素主要有社会因素、税制因素、征管因素和用税因素以及纳税人个人因素等。我国目前还没有权威机构对税收遵从水平进行估量,但我国税收不遵从现象非常严重,应该采取加强税收文化建设、优化税收制度、加强税收征管、提高用税效率和提升纳税服务质量等措施来提高我国税收遵从度。     

我国现行个人所得税工资薪金所得税级和税率的思考

个人所得税的收入调节功能一般用税收的累进程度及再分配效应来反映,从目前我国现阶段国情来看,个人所得税税率结构仍存在级距偏窄,级次偏多,税率结构不合理的现状,在实现个人所得税调节居民收入的分配这一重要功能方面效果并不理想。文章具体分析了现行税率结构的不足,并提出关于工资薪金税率结构方面的一点建议。     

新税法下的企业税务筹划分析

文章通过对我国目前企业税务筹划中存在问题的分析,提出了企业税务筹划中使用的主要技术方法以及在筹划过程中如何防范风险、提高筹划的有效性,明确税务筹划在我国企业发展中的重要地位。     

不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡分析

本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析.模拟结果表明,采用税收中性原则,亦即将碳税收入用于降低其它税收时,宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度;从减排的角度出发,不采用任何税收返还方式时减排效果最好;综合对经济的影响和减排效果来看,碳税收入用于补贴企业消费者是最优的税收返还机制.能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显,劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显.     

试论税收公平与我国所得税制改革

和谐社会的核心价值理念是公平与公正。发挥税收的收入分配职能,维护和实现税收公平,提升社会公平程度,是构建和谐社会的需要。现行所得税制中存在的有悖税收公平原则的内容,是今后改革的重点。     

纳税评估信息系统对税收遵从的影响模型

建立了一个一般化的博弈模型,分析了纳税评估信息系统对税收遵从的影响。结论表明评估系统准确度的提高能够降低诚实纳税人被稽查的概率,提高稽查的有效性。但只有在罚款率足够高的条件下,纳税人的遵从率才随评估系统准确度的提高而提高。根据结论,建议税务部门加强涉税信息共享并严格执法以确保纳税评估信息系统对税收遵从的有利影响。     

加强税收管理优化地方税收收入结构

地方财政职能的实现需要一定的财权与之相匹配,充分发挥税收组织收入的作用,优化税收收入结构,既要充分挖掘地区税收潜力,又要不破坏税收源泉的税收征管方式应该成为税务部门工作的重点。     

专利税收激励政策动机的新解释:国际税收竞争

已有研究认为,政府推行专利税收激励政策的原因是希望减轻专利活动本身存在市场失灵,但上述解释未考虑国家间的税收政策差异对企业专利活动的影响。Tiebout理论指出,在经济全球化背景下,企业将对政府的税收政策实行"用脚投票"。依据专利征税模型结果分析,缺乏税收激励的国家将丧失专利等流动税基的税收利益,而提供税收激励的国家将获得税收利益。由此展开的国际税收竞争是政府推行专利税收激励政策的重要动机之一。     

我国税制改革探析

从目前流转税不利于刺激消费需求和经济结构的调整、内外两套企业税不利于企业公平竞争和深化改革、个人所得税不适应经济发展和合理分配等方面对我国税制存在的问题进行阐述;并从全面实行增值税改革、调整消费税税目、合并内外资企业所得税、完善个人所得税、增设必要的税种等方面对税制改革进行探讨。     

新企业所得税法下企业所得税的筹划

《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日在十届全国人民代表大会第五次会议高票通过,从2008年1月1日开始实施,在新的所得税法下,企业如何进行所得税筹划,是理论界和实务界关注的焦点,通过对新税法的解读,从应纳税所得额、税率、税收减免和税额抵免几个方面论述了企业所得税筹划的具体方法。     

加强我省税源建设与税收征收管理研究

税收在经济发展过程中起着举足轻重的作用。我省税源建设和税收征收管理中还存在诸多的问题,需要从优化改革税源结构、开征新税种、实行税费改革等方面加强税源建设、增强税收征收能力。     

利息税问题研究

对一波三折的利息税问题作了全面分析,指出恢复征收的利息税在抑制储蓄促进消费、促进居民储蓄流向投资领域、通过对高收入者征税能转移财政支付促进社会公平三方面未能实现其目标的原因,并提出改革利息税所采取的必要措施。     

环境税双赢效应分析及其对我国税改的启示

在阐述环境税双赢效应产生的基础上,详细描述和论证了环境税实施为有关国家带来的成果,并针对我国现行税制结构和污染收费情况,分析了我国出现双赢效应的局限与可能,进而提出了创造中国式环境税双赢效应的建议。     

论OECD反有害税收竞争——兼论我国国际税收竞争对策

2004年OECD反有害税收竞争报告的发布标志着自1998年OECD启动的反有害税收竞争行动暂告一段。本文总结了1998-2004年的七年间OECD反有害税收竞争经过的“三个转折”和取得的“三个成果”,以及在此过程中各方对有害税收竞争的不同态度,重点就“什么是有害税收竞争”、“避税地与税收优惠区”、“透明度与信息交换”和“联合防卫措施”等问题作一评论,最后针对国际税收竞争新形势的变化,提出了我国应注意的问题和可借鉴的经验及对策。     

供给学派税收理论简介

本文试图从供给学派所阐述的财税理论入手,结合西方发达国家的减税经验,来分析中国目前的税收政策。第一部分析了供给学派税收理论产生的历史条件,第二部分介绍了供给学派主要理论,第三部分分析了美国经济在20世纪80年代实施供给学派减税后对经济产生的影响,第四部分结合我国现阶段国情说明了供给学派税收理论对我国的启示。     

试析中国流转税存在的几个问题

流转税在税制的设计和实施过程中存在一些问题.主要表现为内部结构不够合理,增值税比重过大、消费税比重过小,增值税与营业税征收范围划分不够合理;生产型增值税使纳税人之间税负不均衡,重复征税依然存在.为此,建议进一步扩大增值税征收范围;逐步向消费型增值税转换;适当扩大消费税征收范围.