浅议上市公司内部控制评价体系的构建

自20世纪90年代起,我国开始大力推行上市公司建立内部控制制度,上市公司也经历着从无到有,从建立内部控制制度到完善内部控制制度的过程,国家相关部门也加大了对上市公司执行内部控制制度的监管。很多上市公司建立了完善的内部控制制度,但内部控制制度只有得到有效的执行,才能发挥其应有的作用,作者主要从两个方面论述如何构建上市公司内部控制评价体系。     

内部控制对非效率投资影响的实证研究——基于我国上市公司的经验证据

投资决策是上市公司的核心财务问题,投资的有效性决定了社会资源配置效率。选取我国上市公司为研究对象,采用可感知内部控制的方法度量上市公司内部控制质量的基础上,检验内部控制对非效率投资的影响。研究发现,我国上市公司存在非效率投资问题,有效的内部控制能够抑制公司的非效率投资,具体而言,内部控制能够降低过度投资和缓解投资不足。     

我国上市公司内部控制现状的SWOT分析和启示

金融危机的背景和《企业内部控制基本规范》这一法规出台给我国上市公司内部控制建设一个特殊的环境。带来了机遇和挑战．本文结合2009年德勤发布的关于我国上市公司内部控制问题的报告-《中国上市公司内部控制调查分析报告》（2009）中的数据,运用SWOT分析方法,分析了我国上市公司内部控制建设自身存在的优势、劣势,面临的机会和威胁。并最后得出了对我国上市公司内部控制建设的一些启示和相应的建议．     

我国上市公司内部控制信息披露问题研究

随着我国企业对内部控制认识的提高,内部控制信息披露越来越凸显出其重要性。本文从内部控制信息披露产生的原因出发,结合内部控制信息披露的发展状况,重点探讨了我国上市公司内部控制信息披露中存在的问题,针对这些问题,文章最后提出应该从优化上市公司治理结构、提高上市公司内部控制设计的灵活性和信息披露的规范性、通过机构投资者引导资本市场对内控信息的高质量要求、提高上市公司自愿披露内部控制信息的动力和加强对上市公司内部控制信息披露工作的监管等五方面进行优化。     

上市公司内部控制信息披露研究

文章从三个方面论述了上市公司内部控制信息披露的必要性,指出了我国上市公司内部控制信息披露中存在的主要问题,提出了四点改进和完善我国上市公司内部控制信息披露的建议。     

浅谈国有上市公司的控制与治理结构的完善

国有企业改制后上市公司从其控制特点看,存在集团控制的问题.要对公司控制制度作出规范调整和改变上市公司的行政管理方式等方面采取措施,以建立起真正的公司法人治理机制.     

中国上市公司内部控制信息披露的研究

我国内部信息披露发展较晚,从上市公司自愿披露到一步一步扩大强制披露范围,内部控制制度的建设在逐步完善中。证券市场发展状况之下,上市公司的信息披露成为投资者获取投资信息的重要渠道。为了维护投资者的利益,保障上市公司内部控制信息的真实性以及披露质量,显得尤为重要。本文从我国内部控制发展实际情况出发,总结出内部控制信息披露的现状以及不愿意进行信息披露的上市公司的特征,从内部控制发展问题出发,提出完善意见,以提高信息披露质量,促进证券市场稳健发展。     

浅论上市公司的内部控制报告

本文针对目前企业管理当局是否应该对外提供内部控制报告的争论,论述了内部控制报告的意义和内容,认为我国一般行业上市公司也应提供内部控制报告,并结合我国上市公司的现状进行了思考。     

上市公司最终控制人掏空行为分析——基于实达集团的案例研究

股权结构高度集中有利于上市公司业绩提高,但频繁发生掏空事件。实达集团现金流权与控制权严重分离,使得最终控制人有能力有机会掏空上市公司。强化上市公司的信息披露和加强监管的有效程度是制约最终控制人利益侵占或掏空行为的重要举措。     

政府控制与公司社会责任——基于我国上市公司社会责任信息披露的实证研究

本文以在2008年至2010年间连续发布社会责任报告的136家上市公司共408个样本数据为对象,承袭"终极产权论"研究,根据上市公司披露的实际控制人信息,将上市公司划分为私人控制、国有企业控制、中央政府控制、省级政府控制和市县级政府控制公司五种类型,并使用内容分析法构建不同纬度的社会责任指数,对不同政府控制公司的社会责任行为进行比较分析。研究发现,并非所有政府控制公司都会承担比私人控制公司更多的社会责任,政府控制方式的不同影响上市公司履行社会责任的方向和水平。     

完善我国上市公司内部控制的对策思考

世界经济一体化的加剧,国际规则对我国的约束力也进一步加强;同样,国际内部控制的理论和实务对我国上市公司内部控制也产生重大的影响.但我国无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平,都与美国等发达国家存在重大差距,成为我国上市公司快速健康发展的瓶颈.基于此,本文首先对我国上市公司内部控制现状作以分析;其次,介绍美国SOX法案对上市公司的影响及我们借鉴的必要性;最后,在借鉴美国SOX法案及最新内控理论基础上提出完善我国上市内部控制的对策.     

我国基础建设上市公司股权结构的实证分析

根据2007—2010年上海证券交易所发行A股的所有基础建设上市公司的年度报告中关于内部控制股权结构情况,采用统计分析的方法,对我国基础建设上市公司的股权性质、集中度、董事会结构等现状进行分析,发现我国基础建设上市公司内部控制股权结构存在一些问题,诸如股权高度集中在国家手中以及董事会结构不健全等。从政府、法律、公司等角度进行原因分析,对机构投资者、公司自身、国家等方面提出相应的改进措施,以期完善我国基础建设上市公司内部控制。     

上市公司内部控制信息披露的现状分析及其治理策略

对我国上市公司内部控制信息的披露现状进行了分析,考察了上市公司内部控制信息披露中存在的问题,并剖析了其产生的原因,最后针对问题提出了解决办法。     

上市公司会计信息的披露管理

我国上市公司会计信息披露中存在披露不全、失真、不及时等问题,产生这些问题的主要原因是利益驱动、会计准则过于灵活、公司内部控制缺位、处罚力度不够等。解决上市公司会计信息披露中的这些问题,必须要规范上市公司的会计行为,完善公司的治理制度,加强内部控制并加大政府部门的监管力度。     

董事会特征与内部控制的实证研究——基于深交所2009年上市公司的数据分析

论文以深圳证劵交易所在2009年披露的上市公司为样本,对上市公司的董事会特征对内部控制的影响进行实证分析,研究发现,董事会特征对内部控制存在着潜在影响,通过优化董事会的特征,可以健全、完善企业的内部控制。     

内部控制质量对企业价值的影响研究——以西藏医药行业上市公司

西藏医药行业上市公司长期以来在西藏资本市场上扮演着重要角色,不仅推动资本市场的发展,同时发挥着繁荣西藏市场经济的重要作用。但西藏上市公司与内地公司相比起步较晚,更应当认识到内部控制的建立和实施效果对企业价值的重要性。通过对西藏医药行业上市公司内部控制质量存在的问题及原因的分析,阐述了上市公司内部控制质量对企业价值的影响。     

上市公司内部控制信息披露问题的几点建议

对比近几年上市公司对内部控制信息的披露情况,简要分析上市公司信息披露的现状以及存在的问题和原因,并提出相应的解决对策。     

制衡型股权结构抑制盈余管理有效吗？——来自我国上市公司的经验证据

本文采用股改后截止2006年样本数据研究了制衡型股权结构对盈余管理影响。研究发现,在制衡型股权结构样本中,上市公司股权集中度和股权制衡度与盈余管理之间呈现显著的负相关关系。同时还发现在制衡型股权结构样本中,国家股股东控制的上市公司相对于非国家股股东控制的上市公司而言,具有更明显的盈余管理。     

中国上市公司关联方交易内部控制研究

随着20世纪90年代资产重组的出现,中国上市公司关联方交易迅速发展,势头很猛,但同时也成为许多企业特别是上市公司弄虚作假的主要手段.国内外发生的众多关联方交易事件无不表明关联方交易内部控制的重要性.然而,从我国来看,许多上市公司尚未建立起有效的关联方交易内部控制指引,本文首先分析了关联方交易内部控制的重要性,并借鉴其他国家关联方交易内部控制的经验和做法,针对我国的现状和问题,提出了完善中国上市公司关联方交易内部控制制度的路径.     

规范我国上市公司会计信息披露的几点设想

针对当前我国上市公司会计信息披露存在有关法规、制度不完善;会计信息披露制度、上市公司会计行为和审计执业太规范等问题,本文认为应当有效规范上市公司会计信息披露,加快改革,提高认识,按证券市场的规律办事;制定科学、配套的会计规范体系;建立上市公司会计信息质量控制机制;加大证券市场会计信息披露的监管力度。