推行付款凭单制 有效控制现金支付业务

本文所指现金,包括纸币、铸币、银行存款、支票、汇票、本票等,即广义上的现金。现金是一种支付手段,具有极高的流动性。在现金收支业务中,如果缺乏严密的控制措施,容易发生侵吞、盗窃和挪用等不法行为。在建立市场经济的过程中,其初期阶段,由于法制尚不健全,各种经济犯罪往往呈恶性发展的势头。所以,加强现金收支     

货币资金管理中的内部会计控制制度的应用

货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。因此。加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效是非常重要的。本文针对单位货币资金管理中易出现的错弊行为进行剖析，并提出具体控制对策。     

货币资金内控制度的测试及审计技巧

货币资金是流动性最强,控制风险最高的资产,一些舞弊、违法犯罪行为的发生都与货币资金有关,审计人员应对货币资金进行认真地审计.要做好货币资金的审计工作,就要做好货币资金内部控制制度的测试评价,掌握银行存款、现金审计的重点及技巧.     

浅谈现金管理

现金管理是企业财务管理的关键内容。加强现金管理 ,应明确现金的管理目的 ,确定现金最佳持有量 ,遵守国家规定的库存现金使用范围 ,做好银行存款的管理。同时 ,要加速收款 ,控制支出 ,建立和完善现金的管理制度。     

关于货币资金内部控制的思考

货币资金是指以货币形态存在的资产，是流动资金的重要组成部分，根据其存放地点不同可以分为现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。为加强对货币资金的管理，规范货币资金的使用，单位应建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统，以确保资金的安全。     

浅议高等学校货币资金的内部控制

货币资金 (主要包括现金、银行存款 )是高等学校资产的重要组成部分 ,同时也是高校资产中流动性最强的一种资产 ,它是保证高校开展正常业务活动的物质基础。因此 ,必须对其进行有效的内部控制和管理 ,从而建立起货币资金的“防火墙” ,保证货币资金的安全和完整 ,防止、发现、纠正错误与舞弊 ,有效堵塞各种漏洞 ,保证会计资料的真实性、合法性和完整性     

中职财会专业出纳岗位培训的模块教学法

出纳岗位是会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位,作为会计专业的毕业生,出纳岗位一般也是学生从事财务工作的初始岗位。笔者认为,出纳岗位培训关键是构建能体现职业岗位能力的模块教学体系：出纳相关知识的学习、原始凭证的填制和审核、记账凭证的填制和审核、日记账的登记及错账查找和更正、现金收支业务的综合训练、银行存款收支业务的综合训练、出纳岗位综合实务操作训练,系统地对会计专业的学生做好出纳员岗位的培训。     

《企业会计》复习提要

本课程期末考试题型有:填空、名词解释、选择题、简答题、业务题。期末复习要点如下: 第二章 货币资金与结算业务 一、应掌握的概念:备用金、银行本票、银行汇票、异地托收承付、商业汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、坏帐损失。 二、应掌握的内容: 1.现金和银行存款管理的内容。 2.理解掌握现金、银行存款的总分类核算,备用金的核算以及现金和银行存款的清查。 3.掌握其他货币资金的种类及核算。 4.理解掌握结算种类及核算。 5.掌握应收及预付款、其他应收款和待摊费用的核算。 第三章 存货 一、应掌握的概念:存货、包装物、低值易耗品、先进先出法、后进先出法、加权平均法、材料成本差异、材料成本差异率、商品购进。     

现金管理中的Baumol模型和Miller-Orr模型

企业财务管理是企业管理的重要组成部分。企业财务管理是企业有关资金的获得和有效使用的管理工作,其重点是现金管理。现金资产是企业中流动性最强的资产,又是企业中盈利性最低的资产。因此,现金管理应做好日常收支,加速现金流转速度外,还需要控制好现金持有规模,即确定最佳现金持有量。本文将介绍确定最佳现金持有量的两种模型即Baumol模型和Mill-Orr模型,以供企业管理人员参考。     

财务会计期末复习指导

第一章 总论 本章统领全书,阐述了财务会计的目标、特征、内容及一般原则。1 一般掌握 财务会计的目标、特征。2 一般了解 财务会计的内容及一般原则。 第二章 货币资金 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容,流动性强又易发生意外和损失,故应加强管理。1重点掌握 （1）货币资金、库存现金及其他货币资金的内容。 （2）现金的管理制度,尤其要注意现金的使用范围。 （3）备用金的核算,库存现金盘盈、盘亏的核算方法。 （4）银行存款账户的使用及管理,银行转账结算方式的种类及适用范围。2 一般掌握 库存现金、银行存款的总分类核算、明细分类核算;银行存款的核对;其他货币资金的核算。     

商业银行网络与企业结算系统关系研究

目前企业集团大多建立了结算中心模式下的资金集中控制制度。传统结算中心与企业外部网络脱离,不利于企业的资金结算和集中控制的提高;依托商业银行网络建立的银企网络可以解决这一问题;更进一步,企业可以与商业银行建立战略联盟,更充分分享金融结算网络的优势。将来的结算中心则会在此基础上向着全面整合企业资源发展。     

我国商业银行存款业务内部控制的经验分析

存款业务是商业银行的一项重要业务,特别对我国商业银行而言更具有重要的现实意义,因此,存款业务的内部控制是我国商业银行内部控制的一项重要内容。因子分析可以对我国商业银行的存款业务内部控制体系给予实证检验,从而揭示了我国商业银行存款业务内部控制过程中存在的若干现实性问题。     

如何编制每日现金流量表

依据“现金日记账”、“银行存款日记账”、“其他货币资金日记账”,以Excel为工具,直接编制“每日现金流量表”,使公司在信息技术的支持下实现“实时报告”,满足会计报告使用者对企业现金流量信息的需要。     

关于现金流量表的编制方法

现金流量表现有编制方法的优缺点兼具,多栏式帐户法是一种全新的编制方法。该方法通过设置多栏式银行存款日记帐、多栏式现金日记帐、多栏式其他货币资金明细帐和多栏式应收票据明细帐,在编制现金流量表时,将上述四个多栏式帐户与现金流量表各对应项目的本期发生额合计数汇总,即可编制现金流量表。该方法最大的优点是建立了现金流量表各项目与上述帐户之间的对应关系,便于会计核对和会计查帐。     

论当前国内商业银行授信业务管理与风险防范

目前国内商业银行授信管理存在着缺陷 ,授信质量受到影响。因此 ,国内商业银行必须完善法人治理结构 ,在此基础上建立健全科学的绩效考核指标、风险控制和决策机制 ,加强制度建设和执行力度 ,从而有效控制风险 ,培育良好的银行授信文化。     

从邯郸农行特大窃案谈银行内部控制建设

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。健全完善银行内部控制对于实现银行健康发展,提高经营管理效率,维护资产安全管理,有效遵循法律法规等至关重要。从邯郸农行特大窃案这个典型案例,我们可以看出银行内部控制所存在的缺陷对银行经营目标、资产安全等方面造成的不利影响。因此,我们应当采取有效措施完善银行,尤其是基层银行内部控制建设。     

基于资金活动内控应用指引的企业现金流管理探析

基于目前我国尚处在国际金融危机的后危机阶段及即将面临一场中国式的内控风暴的背景,企业对于自身现金流的管理必将进一步强化。现代企业应以一种与时俱进的眼光来审视现金流管理这一老命题,要基于资金活动应用指引的要求与约束,积极地为建立起一个契合资金活动应用指引的现金流管理的科学认识体系、风险控制体系及价值创造体系而进行研究与探讨,从而建立起一套科学可行的现金流管理新模式。     

“法兴银行事件”对银行风险控制的启示

＂法兴银行事件＂的背后体现出现行的银行在风险控制制度、从业人员职业操守和滥用金融衍生工具等方面存在问题,从内、外两个方面分析目前银行业风险控制产生的原因与解决措施,以增强银行对风险控制的管理。     

我国商业银行会计系统内部控制的实证研究

会计核算是我国商业银行的一项重要业务,会计系统的安全性是银行风险控制的基础性前提。因此,会计系统的内部控制是我国商业银行内部控制的一项重要内容。因子分析可以对会计系统内部控制体系给予实证性检验,同时揭示了我国商业银行会计系统内部控制过程中存在的现实性问题。