基于企业视角下的税收筹划研究

在不违背法律、法规的前提下,合理的税收筹划不仅能为企业带来直观的效益,更能在提高企业产品市场占有率和核心竞争力方面起到举足轻重的作用。本文论述了税收筹划的条件,并从博弈策略和收入替代效应的视角出发来分析税收筹划为企业带来的效益,讨论从税率、纳税期限、计税依据、税收优惠政策和会计核算方法等方面开展税收筹划,以期对应税行为的合理规划,实现企业的效益最大化。     

税收筹划的效应分析

税收筹划效应,是指实施税收筹划活动以后所产生的作用或结果.税收体现的是政府与纳税人之间的一种分配关系,这种分配关系产生的是实实在在的资金增加或减少,而不是抽象的.无论是政府还是纳税人,任何一方实施税收筹划活动都会产生一定的效应.因为效应往往是互动的,在更大程度上同时存在于两者之间或更多的层面.     

基于纳税人行为的企业税收筹划风险博弈分析

风险是客观存在的,行为是产生风险的重要前提,制度又影响着行为,行为将在博弈中得到经济利益体现,此时,风险就蕴含在博弈之中.税收筹划可以理解为有效率的纳税遵从,效率性体现了税收筹划"优化税后收益"的原则,纳税遵从体现了税收筹划"不违法性"的原则.税收筹划的发展具有历史性,是国家课税与人的趋利性相结合的产物.税收筹划是一个行为过程,该行为在正式和非正式制度的约束和激励下形成,同时存在于市场经济这个大环境之中,根据行为产生风险的思路,本文通过对纳税人与纳税人之间的博弈行为分析,可以推出存在许多风险因素影响税收筹划行为、税收筹划风险的产生及其风险程度大小.     

税收筹划的成本效用分析

在当今社会税收筹划的效用是不能否认的,但税收筹划也绝不能忽略成本,只有在税收筹划所得的效益大于成本时,税收筹划方案才是合理的,成功的,可行的。所以企业进行税收筹划必须进行成本效用分析。     

基于博弈论的素质教育分析

推行素质教育不但能够提高学生的综合素质,还有利于学生身心的健康发展.但是在实践过程中素质教育却很难得到学校和学生的支持,本文通过运用博弈论知识对此现象作分析,最后得出结论:要深入贯彻素质教育必须克服来自学校和学生两方面的阻力.     

关于强化社会综合治税问题的分析与思考

与其说经济决定税收,不如说税源决定税收。对税源的有效控管程度决定了税收的实现程度,税收的实现程度也决定了税收职能的实现程度。面对纳税人＂经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、核算利益化、偷税骗税智能化＂等新情况、新特点以及纳税人数量的大幅增长,仅靠税务机关的力量显然不够,需要以政府为领导的社会综合治税。本文立足于江西,在分析社会综合治税的必要性、可行性基础上,指出了目前社会综合治税工作存在的问题,有针对性地提出了加大宣传力度、加快制度建设、健全工作机制、提高信息化应用水平等应对措施。     

企业税收筹划的原则及策略

现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能。为了充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用,税收筹划目标必须服从于企业财务管理目标。企业财务管理目标即企业价值最大化。     

税收筹划与行政法治原则

在税收法律关系中，纳税人可以采取税收筹划的方式合法地减轻税收负担从而增加自己的财产权益，当然税收筹划也要具备税收法治完善和国家保护纳税人的权利两个前提条件。税务机关应当按照行政法治原则中的法律保留、法律优先和法律救济的要求，严格依法行政，充分尊重纳税人税收筹划的权利，以利于和纳税人之间建立起和谐稳定的税收关系。     

浅析现代企业的税收筹划

税收筹划起源于西方,在我国是一个新的领域。随着我国加入WTO,企业的涉税事项逐渐增多,纳税意识逐渐增强,对税收筹划的需求也不断增加。文章从税收筹划的概念、原则出发,对现代企业进行税收筹划的可行性、税收筹划的方法技术进行了分析。     

工资、薪金所得应纳个人所得税的纳税筹划

本文根据国家税法有关个人所得税的规定,就工资、薪金所得应纳的个人所得税,从“均衡月度间的奖金发放,实行年薪制的纳税筹划,合理采用非货币的支付方法,合理转化工资、薪金所得与劳务报酬所得,充分利用有关减征、免征个人所得税的优惠政策”几个方面,阐述既使公民积极纳税,又使公民减轻实际税负的纳税筹划。     

基于VEC模型的税收与经济增长关系的实证检验——以安徽省为例

从税收收入与经济增长关系的理论分析入手,利用安徽省1994-2011年间的税收收入和GDP数据,进行了平稳性检验和协整关系检验,进而构建VEC模型并作脉冲响应分析,从实证视角验证了税收收入与经济增长间的动态关系。结果表明:税收收入与经济增长之间存在长期均衡关系和单向因果关系,且在长期中税收收入对GDP具有持续的正向影响效应,同时经济增长对税收收入也具有正向拉动作用。     

经济一体化对税收的挑战及我国的对策

经济一体化使税收面临各种挑战,包括对主权国家税收主权的挑战,对各国税收环境的挑战,对各国税制及税负的挑战,对各国税种设置及税收征管的挑战.为此我国应采取相应的对策.     

我国地方税收与经济增长的相关性分析

我国已处于全面建设小康社会、完善社会主义市场经济体制、加快推进社会主义现代化的新的发展阶段,应充分有效地运用好税收职能,促进经济发展,促进社会各项事业的全面进步,推进全面建设小康社会和社会主义现代化进程.本文主要就地方税收与促进经济增长密切相关的几个问题,进行了探讨,并提出促进经济发展、建立富有弹性的税收制度的相关措施.     

我国税收的增长变化与GDP的相关关系分析

1978年以来,伴随着改革开放的不断深化和我国经济的高速发展以及结构的适时适度调整,我国税收在经历了波动后呈现快速增长的态势.文章以税收理论为指导,使用计量经济方法对全国统计数据资料进行分析.利用分阶段模型对全国税收的增长变化进行描述性分析,在此基础上分析我国税收与GDP的相关关系,并解释了我国税收快速增长变化的原因以及其导致的后果并提出一定的政策建议,为我国税收政策提供必要的依据,以期实现经济和税收的合理、平稳增长.     

论税收任务的发展趋势

分析了税收任务编制方法的不科学及税收任务的弊端,提出取消税收任务,实行“依法治税”、“应收尽收”符合税收的本质要求,是我国税收事业发展的客观需要。