个人所得税改革的几点思考

新的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的出台,使我国在个人所得税征收的方式、方向及强化其调节与平衡的作用上都向前迈出了一大步。此项规定,不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础。     

关于我国个人所得税法的思考与建议

现有个人所得税自1994年实施至今已有10个年头，在纳税人的划分、课税范围、税率、应纳税所得额的计算、计税时期及税收减免方面暴露诸多缺陷。重新架构个人所得税制关键在于要对纳税人建立个人所得税账户，要建立公民自行申报纳税制度，要使代扣代缴公开透明。     

关于个税自行纳税申报的几点看法

今年刚开始实施的年收入总额高于12万元的纳税人自行报税的申报制度,是加大对高收入者的纳税监控、推进个人所得税的科学化、精细化管理的一项举措,其更重要的意义在于促进公民纳税意识的转变,增强自觉诚信纳税意识,为向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件。而个税自行申报制度的推行与我国的税制改革密切相关,还有赖于整个机制的配合。该文将对个税自行申报实施后,相关制度的改革提出一些看法和意见。     

个人所得税征管问题浅论

个人所得税是调节个人收入的重要经济杠杆，是大有发展前途的税各。应加强征管，加大税法宣传，建立完善的纳税申报制度，增强公民自觉纳税意识，加强内部监督，建立健全个人财产登记制度。     

基于混合征收制的个人所得税家庭课税模式探求

在世界各国中,美国的个人所得税制被公认为是最为完善的。通过阐述美国个人所得税制的特点,结合十八届三中全会所提出的要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制的指导思想,进而探讨我国个人所得税制的改革方向与我国推行家庭课税制的必要性和紧迫性,提出在我国渐进推行家庭课税制的方案:以建立综合与分类相结合的混合征收制度为起点;增强纳税人依法纳税和自行申报纳税的意识;加快个人所得税的制度构建;进一步完善代扣代缴制度与自行申报制度,以促进家庭课税模式的早日推行。     

现代公民道德教育测试题

中学姗分试粗单选题: 1国家税务总局11月8日发布了((个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，明确了年所得12万元以上的纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形对此，以下不正确的观点是:() A.该办法的发布表明我国已经在大力调节公民收入，缩小收入差距日应把所征收的个人所得税的使用向社会弱势群体适当倾斜。C物竞天择，适者生存，富人没有义务照顾弱势群体。D.对于老百姓而言，.‘效率优先”和“兼顾公平”都必不可少。2.随着生活水平的提高，到足球场看球赛的市民越来越多，但观众喜欢用扔瓶子、易拉罐、水果的方式来发泄心情的现象…     

基于公平视角下的个人所得税研究

效率与公平是个人所得税制度的两大原则,个人所得税制度已具备从“效率优先”向“公平优先”转变的条件.本文围绕收入分配差距扩大的现状,分析了个人所得税在促进社会公平方面存在的问题,提出从个人所得税模式的选择、免征额的调整和征收对象的选择来完善促进社会公平的个人所得税制度.     

论个税改革

自1980年以来,我国个人所得税先后经历了六次修改.1993年是第一次修正.第二次是1999年恢复征收储蓄利息税所得的个人所得税;第三次是2005年提高工薪所得减除费用标准,赋予年所得超过12万元的纳税人自行申报的义务以及扣缴义务人全员全额纳税申报义务;第四次是2007年授权国务院调整储蓄存款利息所得个人所得税;第五次是2007年底再次提高工薪所得减除费用标准;第六次,也就是2011年的修改,修改的内容最多,不仅包括提高减除费用标准,而且还包括优化工薪所得税率结构、调整生产经营所得税率级距,以及延长纳税时间.税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动.     

从公平角度看我国个人所得税税收征管制度的完善

符合现实国情并能有效实施,是一个良好税制必须满足的硬标准。税制设计和税收征管是决定个人所得税成败的关键因素。本文以公平与效率的基本理论和二者之间的逻辑关系探讨为视角,分析我国个人所得税征管的实施现状,提出应以追求公平价值优先为我国个人所得税的征管制度的指导思想以及完善个人所得税征管方式的理论建议。     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展，个人收入水平的提高，个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源；但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在的问题，影响了税收公平原则和税收收入；因此，必须加以改革和完善，实行分类综合所得税制；扩大税基，调整费用扣除内容和标准；引入税收指数化条款；完善个人自行申报制度和税务代理制度；加强执法力度，对偷逃税行为从严处罚。     

浅议加强个人所得税征管

在我国，个人所得税已成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。但在迅速发展的背后，也暴露出不少漏洞。突出表现在三个方面：一是代扣代缴办法的贯彻不够全面；二是自行申报制度的外部环境营造不力；三是对账外隐性收入的监管力度不够。要进一步加强个人所得税的征管，必须抓这     

对完善我国个人所得税的思考

我国目前的个人所得税占财政收入与税收总收入的比重过低，直接影响了财政收入职能的实现。个人所得税必须从税制模式的选择和征管制度的实施上加以完善。     

关于提高我国过渡时期个人所得税自行申报率的思考

2007年是我国针对年收入12万元以上个人,实行年终个人所得自行申报的第一个年头,以自行申报率来衡量,结果并不理想.本文试图从制约个人所得税的自行申报率的相关因素的理论分析出发,实证分析了造成我国个人所得税首次申报自行申报率不高的主要原因,并提出部分笔者认为适应过渡时期的提高自行申报率的对策建议.     

全员全额扣缴申报制度下高校教师个人所得税的管理

我国个人所得税的征收采取的是代扣代缴与自行申报相结合的方式,对于纳税人应依法自行申报的部分,鼓励教师自行申报。     

个人所得税改革存在问题与完善思路

新的《个人所得税法》的修改与实施,是个人所得税改革道路上的重大进步,进一步适应了社会经济形势的发展和变化。但现行的分类税制、征管制度等方面仍存在一些问题,这也成为实务界、理论界和广大百姓关注的热点。结合个人所得税改革的发展变化和存在的主要问题,从征收方式、征收管理和征税模式等五个方面谈谈完善个人所得税制的基本思路。     

现行个人所得税几个问题的探析及对策

2006年11月23日中国人民银行副行长苏宁表示：“我国消费占GDP的比重从上世纪80年代超过62％下降到2005年52．1％，居民消费率也从1991年的48％下降到2005年的38．2％，在我国居民消费率持续下降的同期，世界平均消费率达78％-79％，如此差距，可用天壤之别来形容”。有专家说：消费不旺固然有许多根源，但我国贫富差距悬殊，是其中很重要因素。伴随着我国经济的高增长，反映收入分配公平的指标基尼系数已达0．48，而一般认为如果达到0．45就到了收入不公平的警戒线了，日前发布《个人所得税自行纳税申报办法》（试行）（以下简称办法）。要求高收入者自行申报并即将严格执行，这充分体现了国家在缩小贫富差距调节收入分配方面的努力，笔者最近对于新《办法》进行了认真研读，结合多年来的工作经验试图对现行个人所得税几个问题进行探析。     

改革我国个人所得税的思考

个人所得税是调节个人收入分配的政策工具。中国开征个人所得税以来,其在调节收入分配、组织财政收入方面发挥了重要作用。但是,随着改革开放的日益深化,中国的个人所得税制度已经不能适应目前经济发展水平的需要,对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。选择适合中国经济发展水平的个人所得税制度,可以有效调节收入分配、激励劳动者的积极性、推动经济的全面发展。     

完善个人所得税征缴方案的思考

根据个人所得税政策,探讨符合我国民情、比较适用的个人所得税缴纳方案,进一步完善我国个人所得税制度。     

对个人所得税改革的思考

我国的个人所得税自1980年开始正式实施以来，对于调节社会收入分配起到了积极的作用，但随着我国居民收入呈现出多元化、隐性化的特点，现行税制模式和相关规定已逐渐显露出某些弊端和漏洞，个人所得税的“逆向调节”使得纳税人日益不满。因此如何通过转换税制模式、调整税率结构等措施来构建高效、公平、科学的个人所得税制度，为越来越多的人所关注。     

中国税制改革中的直接税问题

中国目前所处的全面改革,迫切需要实现以现代国家治理、现代市场体系、现代财政制度和全面依法治国四者为支撑的制度创新.在这样的大背景下,税制改革尤其是直接税改革被赋予了重要意义.中国目前的直接税房地产税和个人所得税,占税收收入的比例偏低.提高直接税比重是调节收入分配,促进社会和谐的迫切需要.当前直接税改革主要是从个人所得税和财产税着手进行优化调整.个税改革主要是推进分类和综合改革相结合;房地产税制对民主理财、依法理财制度建设有非常重要的作用,税基评估的复杂性和抗税的可能性都不应构成阻碍开征的理由.要真正“加快立法”,在实施过程中应增加透明度,注重民主参与、民主监督和依法治税;遗产税还不具备开征条件,若要开征要先解决中国官员的财产报告制度框架建设问题.