对完善我国金税工程的思考

在分析现行税务信息系统存在问题的基础上,提出了要整合金税工程,加强网络安全和技术人员的培训等建议,同时对金税工程已取得的成绩予以肯定,为实现一个真正公平、公正的税收环境,提高税收工作效率进行了有效的探索。     

深化改革 转变作风 推进税收治理能力现代化

在近期召开的十八届三中全会中,对税收问题提出了更加严格的目标。税收治理在国家治理体系中属于核心的组成部分,所以应该进行改革,并且重视起对税收治理能力的改革,有助于实现国家治理体系的建设,将治理能力朝着现代化的方向发展。本文的论述重点是在现代化的发展进程中,对征管与税收制度进行改革,进一步转化作风问题,促进税收治理能力水平的提升。     

浅析税务稽查工作中存在的问题及完善对策

税务稽查,是打击偷骗税行为,维护公 平、公正的税收环境,保证国家财政收入的重要 手段。税收稽查工作,随着《行政许可法》的贯 彻执行,依法行政,公正、公平执法已成为当前 税务稽查工作的主线。但在当前税收稽查工作 的实践当中,无论是在稽查的择案、检查,还是 在审理和执行等环节,都还存在着一些问题,影 响了税务稽查工作的质量,必须不断加以完善 和创新。     

试论税收公平与我国所得税制改革

和谐社会的核心价值理念是公平与公正。发挥税收的收入分配职能,维护和实现税收公平,提升社会公平程度,是构建和谐社会的需要。现行所得税制中存在的有悖税收公平原则的内容,是今后改革的重点。     

我国环保税收政策若干问题分析

污染的外部性特征决定了环境的治理需要政府出面,而税收是政府治理污染的最有效手段,但我国现有的与环境保护有关的税收体系却存在着不足,没有充分发挥税收在控制污染中的调控作用,我们应按照经济可持续发展的要求对现有税收体系进行改革和完善,以促进经济与环境的协调发展.     

税收征管、制度环境与企业创新投入

企业创新生态系统已成为企业创新范式的共识,税收作为政府与企业关系的核心要素,在企业创新生态系统中扮演重要角色。通常认为,税收征管力度的增强会增加企业税负,从而抑制创新投入。然而,税收征管增加企业避税成本,激励企业增加创新投入以获取研发创新相关的税收优惠;税收征管作为企业外部治理因素还能够提升公司治理水平,缓解企业创新投入的融资约束。本文利用世界银行中国企业调查数据,利用工具变量等方法考察了税收征管力度对企业创新投入的影响。研究发现,企业面临的税收征管力度越大,越倾向于增加研发创新投入以及其他创新活动。进一步地,从政府廉洁程度、政府效率和法治水平测度企业所在城市的制度环境,研究发现制度环境对税收征管促进企业创新投入的效应具有正向调节作用。在当前减税降费背景下,规范税收征管的同时营造良好的制度环境,有助于激励企业增加创新投入。     

我国风险投资制度安排的演进与创新

美国风险投资基金采取有限合伙的组织形式虽有其法律和税收上的考虑,但有限合伙制在治理结构上的法律设计与制度创新是其成功的关键因素。其要点是通过法律设计与制度创新,对风险投资家形成有效的硬预算约束,从而达到委托人与代理人之间最合理的均衡局面和最佳的治理结构,这在不同的法律环境中完全可以通过其他的组织安排来模拟。近年来,一种新的风险投资制度安排——管理公司模式在中国兴起,从一个侧面也说明了有限合伙制独特的税收方式、报酬机制并不起决定作用的。     

政府数据治理的概念、应用场域及多重困境：研究综述与展望

大数据能够驱动政府治理已成为共识。大数据如何驱动政府治理需要回答三个基本问题:政府数据治理的内涵是什么,主要应用场域有哪些,是否存在数据治理困境。政府数据治理内涵有要素论、特征论和功能论的三重界定。大数据驱动了政府治理理念、治理结构、治理方式与治理过程的变革,并在城市治理、环境治理、精准扶贫等领域发挥了作用。大数据也推动了政府决策理念创新、模式转型和过程重构。但体制桎梏与科技风险,工具理性与价值迷失,社会公正、数据意识与数据能力等多重困境导致政府数据治理进程阻滞。未来需要深入研究科层体制改革推进政府数据治理转型,大数据时代政企关系重塑,数据治理推进社会公正以及基层政府数据能力提升等问题。     

西藏自治区税收征管优化研究

民主改革60年来西藏税收事业发展翻天覆地,助力西藏实现了社会稳定、经济跨越式发展和民生极大改善,在治边稳藏、维护祖国统一、加强民族团结等方面做出了卓越贡献。而税收作用的发挥很大程度上依赖于税收征管工作的良好运转和不断完善,本文梳理了西藏税收征管工作的改革历程及现阶段存在的问题,并对我区税收征管优化提出针对性建议,期望能够助力我区税收治理能力的现代化。     

我国税收逃逸的形成与治理

有税收的地方就存在税收逃逸,虽然对税收逃逸规模做出准确计量是十分困难的,但已有的研究成果普遍表明,由于税收征管理念、技术和手段的落后,以及投入资源的不足,中国税收逃逸率和税收逃逸规模均处于较高水平。税收逃逸对社会经济有着严重的负面影响,所以有必要采取多种措施,如建立高效的税收稽查体系等对其进行有效治理,从而提高纳税遵从,维护国家税收利益。     

托宾税:国家还是国际?

托宾税作为应对国际资本流动导致的危机以及实现全球公平与正义的重要措施,自提出至今并未在全球范围内统一实施过.但作为提高资本流动成本的有效手段,“准托宾税”已在个别国家付诸实施并取得一定成效.本文试图通过南非在过去半个世纪中外汇管制措施和限制性汇率制度的发展历史来考察国家托宾税对经济发展的影响,并引入制度分析和发展框架来提炼托宾税制度的设计原则.进一步的,基于对“准托宾税”制度的分析,本文认为国家间协议难以达成、税基和税率难以确定等5个因素导致了国际托宾税的难产.     

Barriers to Interorganizational Information Sharing in e-Government: A Stakeholder Analysis

Government agencies often face trade-offs in developing initiatives that address a public good given competing concerns of various constituent groups. Efforts to construct data warehouses that enable data mining of citizens’ personal information obtained from other organizations (including sister agencies) create a complex challenge, since privacy concerns may vary across constituent groups whose priorities diverge from agencies’ e-government goals. In addition to privacy concerns, participating government agencies’ priorities related to the use of the information may also be in conflict. This article reports on a case study of the Integrated Non-Filer Compliance System used by the California Franchise Tax Board for which data are collected from federal, state, and municipal agencies and other organizations in a data mining application that aims to identify residents who under-report income or fail to file tax returns. This system pitted the public good (ensuring owed taxes are paid) against citizen concerns about privacy. Drawing on stakeholder theory, the authors propose a typology of four stakeholder groups (data controllers, data subjects, data providers, and secondary stakeholders) to address privacy concerns and argue that by ensuring procedural fairness for the data subjects, agencies can reduce some barriers that impede the successful adoption of e-government applications and policies. The article concludes that data controllers can reduce adoption and implementation barriers when e-government data mining applications rely on data shared across organizational boundaries: identify legitimate stakeholders and their concerns prior to implementation; enact procedures to ensure procedural fairness when data are captured, shared, and used; explain to each constituency how the data mining application helps to ensure distributive fairness; and continue to gauge stakeholders’ responses and ongoing concerns as long as the application is in use.     

创新意识与高校管理对策研究

我国现行的高校管理体制存在着管理主体片面化、人力资源管理滞后的问题,需要我们依靠创新意识发挥高校教职工和大学生的主体性,加快寻找管理体制创新的办法。     

基于用户公平性的中继选择算法

本文提出多用户多中继环境下基于用户公平性的最优中继选择算法及低复杂度次优中继选择算法。算法利用跨层信息,最大化系统信息速率并保证各用户信息速率的比例公平性。次优算法在保证系统性能的前提下,降低算法复杂度。仿真结果表明,相较于盲选择算法,该文所提出的算法有效提高系统性能及用户公平性。     

税制复杂性与税收遵从成本关系探讨

复杂的税制推动税收遵从成本的增加,税收遵从成本的存在又影响了税制的既定目标的实现程度．两者间的相互作用使得税制的最优复杂水平不断下降。面对着日益复杂的税制和巨额的税收遵从成本,简化税制成为现实的选择,在各国学者和各国政府的不懈努力下,有了一些值得借鉴的建议与做法。     

电子商务对传统税收管理制度的挑战与对策

随着网络技术的进步与电子商务的迅速发展，如何应对电子商务给传统税收管理制度带来的挑战成为焦点问题。本文探讨了电子商务对传统税收管理制度的冲击，国际社会对电子商务课税的政策分歧，提出作为一个发展中国家，我国应积极研究电子商务税收管理问题，遵循税收中性原则，采取相应措施，构建适应我国电子商务发展的税收管理制度。     

关于构建中国生态税收体系的思考

由于目前中国尚未建立完善的生态税收体系。税收在环境保护中的重要作用未得到充分有效发挥。存在着诸如保护生态环境的主体税种缺位，现行排污收费制度立法层次低，生态税收优惠形式单一，配套税种调节范围过窄等问题。建议根据可持续发展理论。借鉴国外经验，建立以专门的环保税为核心，以资源税、消费税等配套税种及税收优惠手段为辅助的生态税收新体系。     

房地产交易税收一体化征管系统的设计与实现

房地产税收一体化的征收管理实行财政、国税、地税和国土、房管、建设、发改等部门联合控管,信息共享。即契税、营业税及城市建设维护税、教育附加、印花税、所得税、土地增值税、耕地占用税等税收的征收管理采取“一厅式办理”、“一窗式征收”和“先税后证”的征管和服务模式。本文从用户需求、解决方案、系统设计、用户价值、方案优势等几个方面论述了本系统的构建。     

我国区域税收转移的成因与影响

目前中国存在税收与税源背离现象,税收转移大致呈现出由经济欠发达地区向发达地区转移的特征。其原因是：企业汇总纳税、总部经济、省际贸易、资源性产品价格扭曲、税制设计不尽合理、区域间税收竞争、税收政策区域差异、集团公司转让定价、隐形的税收转移、内外资企业迁移。税收与税源的背离,会减少地方财力,加剧地区差距,降低经济效率,不利于保护资源和改善投资环境,影响政府形象与科学决策。对此,要树立科学税收观,建立与完善税收分配体制,促进经济可持续发展。     

On the task assignment with group fairness for spatial crowdsourcing

Task assignment, the core problem of Spatial Crowdsourcing (SC), is often modeled as an optimization problem with multiple constraints, and the quality and efficiency of its solution determines how well the SC system works. Fairness is a critical aspect of task assignment that affects worker participation and satisfaction. Although the existing studies on SC have noticed the fairness problem, they mainly focus on fairness at the individual level rather than at the group level. However, differences among groups in certain attributes (e.g. race, gender, age) can easily lead to discrimination in task assignment, which triggers ethical issues and even deteriorates the quality of the SC system. Therefore, we study the problem of task assignment with group fairness for SC. According to the principle of fair budget allocation, we define a well-designed constraint that can be considered in the task assignment problem of SC systems, resulting in assignment with group fairness. We mainly consider the task assignment problem in a common One-to-One SC system (O2-SC), and our goal is to maximize the quality of the task assignment while satisfying group fairness and other constraints such as budget and spatial constraints. Specifically, we first give the formal definition of task assignment with group fairness constraint for O2-SC. Then, we prove that it is essentially an NP-hard combinatorial optimization problem. Next, we provide a novel fast algorithm with theoretical guarantees to solve it. Finally, we conduct extensive experiments using both synthetic and real datasets. The experimental results show that the proposed constraint can significantly improve the group fairness level of algorithms, even for a completely random algorithm. The results also show that our algorithm can efficiently and effectively complete the task assignment of SC systems while ensuring group fairness.