税式支出管理的国际经验与我国的选择

目前我国财税改革的重心在于税收管理,而税收管理的关键则在于税收优惠管理。加强对税收优惠的管理可采用多种方式,但最有效的方式是借鉴国际成功经验,全面推行税式支出管理制度。国际上许多国家都建立了这项管理制度,并在统计、评价税收优惠,提升税收优惠政策有效性、合理化方面取得了较好的效果。在对税式支出管理的国际经验进行归纳总结的基础上,分析了我国税式支出管理的现实状况,并重点从科学合理确定税式支出范围、提升税式支出的法制化和规范化、建立完善的税式支出统计制度以及加强对税式支出进行成本效益分析等方面,提出了构建既与国际惯例接轨又具有中国特色的税式支出管理制度框架的设想。     

江苏税式支出对进出口贸易的促进效应研究

税式支出是政府为实现一定的社会经济目标,通过对基准税制的背离,给予纳税人的特定的优惠待遇,以减轻纳税人的税收负担,从而扶持和促进经济增长的一种特殊的政府支出。经数据检验和分析后得出,江苏税式支出总额与出口总额之间存在着较强的促进作用,税式支出每增加1亿元,出口总额将增加23．257亿元。决策部门在作出税式支出决策时,应适当减少和控制税收豁免、优惠税率等直接形式的使用,适当增加加速折旧、盈亏互抵等间接形式的使用,并坚持和逐步完善出口退税制度。     

税式支出政策中的问题及改革

<正> 财政部根据加入WTO的要求,已提出我国将对现行税制结构进行补充完善,建立具有中国特色的税式支出管理制度,本文拟对税式支出政策中现存的问题,及税式支出改革的原则谈一点自己的看法。     

产业结构调整中税式支出政策取向的思考

产业结构调整是缩小东西部经济发展差距的关键，而税式支出政策通过对产业结构调整的特殊影响来促进西部经济发展具有十分重要的作用。本从我国区域经济和西部产业结构现状入手，分析了我国区域经济发展中税式支出政策存在的问题，并对产业结构调整中税式支出政策的取向问题进行了探讨。     

浅谈美国环保税收政策及其借鉴

中国的税收制度在环境与资源保护方面的作用目前存在很多问题：如排污收费制度立法层次低,征管不到位,征收不规范,对拒缴和挪用的处罚力度不够;相关税种环保因素少,难以发挥生态功能,资源税的征税范围窄、税额和计税依据不合理,消费税整体协调性差等。作者通过对美国生态税收政策包括其类型与税率、主要税种及其生态税收优惠政策——如直接税收减免、投资税收抵免、加速折旧等税式支出的全面介绍和分析,提出在中国开征环保税（包括普遍征税、污染排放税和污染产品税等）、同时合理运用税收优惠方式、扩大税收优惠的范围、建立成本测算与效益分析机制、给予地方税收优惠适度的管理权和立法权等政策建议。     

基于PVAR模型政府税收、政府支出与经济增长关系的实证分析

经济增长是学者常年来研究的问题,而从政府角度来看,税收往往是对对经济增长成负面的拉动作用,而政府支出往往起促进作用,但是这两者在我国近10年来经济增长中的作用何者更加明显,需要进一步探究,同时政府的财政来源部分基于自身的税收,税收的变动会否对政府支出也有着正面的拉动作用,从侧面对经济增长进行拉动,本文对三个变量进行了实证分析.     

国外公共文化支出理论研究:回顾及展望

国外公共文化支出理论是公共支出研究领域的重要分支。本文从规模、结构和效率的角度梳理国外公共文化支出理论研究成果。文献研究表明:公共文化支出规模呈现增长趋势,并受收入、政治变量、过去的支出规模及相邻城市支出状况等因素的影响;公共文化支出结构调整应采取市场导向模武为主并注重支出的绩效评估,中央政府在公共文化支出放权于地方政府更有利于文化发展;公共文化支出效率可以从公共文化支出机构及项目进行评价。对于公共文化支出理论可以从贡献度衡量、规模适度、结构和比例、效率有效性等角度进一步深入研究。     

我国财政性教育支出问题研究

随着社会、经济的发展,国家财政性教育支出的规模越来越大,但存在一些问题。本文从公共产品理论的角度分析我国财政性教育支出的现状,发现其存在着占GDP比重较低和结构不平衡两大主要问题,根据现存问题提出如下建议:加大教育投入、优化资源配置与支出结构、完善绩效评价体系、加强与市场合作,从而加快文化软实力的发展。     

WTO框架下调整我国涉外税收优惠法律制度的必要性分析

我国涉外税收优惠法律制度发展到今天,对促进外资引进,推动社会经济发展,促进经济结构调整,稳定税收负担起到不可低估的作用。但是,我国加入WTO后,WTO的某些原则对现行的涉外税收优惠法律制度提出了严峻的挑战,文章从立足当前经济发展状况,适应WTO原则和国际惯例的角度,进行了全面的分析,从三个方面探讨了我国的涉外税收优惠法律制度必要性。     

R&D税收优惠政策的激励效应分析——以高新技术企业为例

本文基于2008-2018年A股上市的高新技术企业的非平衡面板数据,对高新技术企业的税收优惠政策对其R&D的激励效应进行理论分析与实证检验。结果显示,税收优惠政策促进着高新技术企业的研发投入,且流转税优惠的激励作用要大于所得税优惠。在通过企业规模与性质分组分析后,可论断税收优惠政策对大型、非国有科技型企业的激励作用要大于中小型、国有企业。因此,要转变税收激励方式,对中小型、非国有企业给予更大的发展空间与税收优惠政策,使得我国的税收优惠政策具有普适性和普惠性。     

政府行政支出规模膨胀的影响因素分析

通过从实证和规范分析角度对影响政府行政支出规模膨胀因素的分析,论证了经济增长、财政收入、财政支出、政府规模、政府职能、行政效率等因素对政府行政支出规模的影响,得出经济增长和行政效率与政府行政支出规模负相关、财政收入与行政支出规模正相关的结论。     

浅谈我国行政管理支出

行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用,属于社会消费性支出,是履行政府职能、实现国家治理所必需的财力保证.改革开放以来,我国行政管理支出持续增加,加重了政府负担,在一定程度上对我国的政府改革与经济发展产生了负面影响.本文从财政支出学角度出发,论述我国行政管理支出的现状及成因,并以我国的实际情况为基点提出了相应的政策建议.     

刺激我国居民实际消费支出的政策性建议——基于协整检验的实证分析

检验了我国居民消费支出、名义国内生产总值、政府税收总额及居民消费价格指数数据间存在的协整关系,设立了计量模型.对模型进行了分析,试图找出我国居民实际消费支出与实际可支配收入之间数量关系的基本规律,并据此提出增强居民消费信心,刺激居民消费支出的可行性政策建议.     

基于成本效益分析的整体支出绩效管理研究

本研究以财政预算工作政策法规为起点,梳理分析了成本效益在预算绩效管理工作的事后、事中和事前三个发展阶段,突出成本效益分析法的应用价值,从项目支出绩效管理和整体支出绩效管理的角度对比了“控制关口”前移后成本效益的事前决策判断依据,基于成本效益坐标轴模式探索整体支出绩效管理的新思路。     

浅析WTO影响下我国外资税收优惠制度的走向

随着中国加入WTO，WTO对我国各种制度都将产生影响，税收优惠制度也在影响之列。本主要针对目前我国税收优惠制度与WTO协议相关条款的不符之处，分析WTO对我国外资税收优惠将产生的影响，从这些影响中推断出我国外资税收优惠制度的走向。     

家庭教育支出是否有利于农户未来减贫?——基于贫困脆弱性的实证分析

采用2018年CFPS微观数据和OLS模型实证分析家庭教育支出对农户贫困脆弱性的影响效应与影响机制,并且采用工具变量回归模型进行了稳健性检验。研究结果表明:家庭教育支出能显著降低农户贫困脆弱性,但对于不同类型农户家庭贫困脆弱性的影响存在异质性。相对于子女为义务教育阶段学龄成员的家庭,子女为高中/中专/技校/职高及其以上学习阶段的家庭,其教育支出降低贫困脆弱性的作用更为明显。家庭教育支出对农户贫困脆弱性的影响存在区域差异。从支出规模来看,中、西部地区农户家庭教育支出降低贫困脆弱性的效果显著,而东部地区不显著。从支出结构来看,西部地区家庭校内教育支出和校外教育支出都有利于显著降低贫困脆弱性,中部地区降低贫困脆弱性的效应主要来自校内教育支出。机制分析发现,人力资本积累、家庭成员自我效能感提升、劳动力就业转移都是农户家庭教育支出影响贫困脆弱性的重要渠道。     

吸引外资与完善我国涉外税收优惠制度

通过税收优惠措施鼓励外商投资是以国家的财政收入损失为直接代价。从严格意义上讲，我国现行的涉外税制仍然实行全面优惠原则，主要表现为内、外资企业两套所得税制度，外资企业享有的所得税优惠对我国政府而言成本很高。进一步完善我国涉外税收优惠制度，就是要由全面优惠向特定优惠转变，使税收优惠与我国的产业政策紧密相联，并兼顾区域政策、企业税负公平、国际通行规则等诸多因素，从而逐渐实现完全的国民待遇。     

义务教育支出绩效评价指标体系设计

教育支出绩效评价的核心是建立起一套科学、可行的指标体系。本文应用绩效评价原理,结合我国义务教育管理的实践活动特征,从投入、产出与结果和教育发展能力三个角度设计出一套完整的义务教育支出绩效评价指标体系,能够同时满足财政部门对教育部门和教育部门对具体学校两个不同层次的评价。     

《财政与税收》课程内容提要

《财政与税收》是中央电大经济管理学科金融专业开设的课程，本课程共设十二章。第一章市场经济条件下财政税收与金融的关系，从对现实生活中的各种财税金融现象的描述人手，说明了市场经济条件下财政的职能范围，探讨了公共财政的基本理论问题，并主要从资金联系的角度说明了财政、税收和金融的关系，使学员对本课程的重要性有一个全面的认识。第二章财政收支概念，从总的方面对财政收支的理论和实际问题进行了介绍，对财政支出形式、支出分类、支出结构和效益、财政收入形式的分类、收入规模和效益进行了集中分析。从第三章至第八章主要对财政收入的主要形式——税收进行了介绍。从税收基本原理出发，结合我国实际，并从金融企业实际业务的角度对现行税制，包括高品课税制度、所得课税、财产行为课税、税收征管等方面进行了全面的介绍。     

经济学视角下河北省财政社会保障支出问题研究

随着我国经济社会的不断向前发展,人民群众的社会保障需求也随之日益增长,迫切需要进一步完善我国的社会保障制度。财政社会保障支出是社会保障制度实施中的关键,它关系着整个地区的社会保障发展水平。本文选取熟知的东部沿海省份——河北省为研究对象,从经济学的角度对河北省财政社会保障支出进行了较为深入的分析。