基于正义原则的个人所得税改革研究

税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建设,为我国完善税收制度提供建设性意见.     

从税收公平原则看个人所得税改革

公平原则是税收的基本原则之一，而我国目前在个人所得税税收制度、税收征纳方面还存在诸多不公平之处。只有从税收公平原则出发，从实行综合分类的混合税制、调整费用扣除标准和增加扣除项目、适当提高起征点、建立严密有效的税收征管机制等方面深化改革，才能逐步实现个人所得税收的公平、合理。     

论正义原则

正义的核心含义是给予每个人应得的东西。正义原则合乎自然道德法规和社会实证法规两种规范，它是一种秩序原则、行为原则、分配原则和评价原则，它还涉及到代际正义和国际正义问题。它要求我们每位社会成员合乎正义地待人和为社会财富的增加作贡献，要求政府为我们提供一个正义原则践行的环境。正义原则的践行是一个机会平等原则、规则公平原则、分配公正原则等具体规则实行的过程，其践行的现状同其理想态还有相当的差距。在社会主义市场经济条件下，我们每位社会成员和政府要在已经取得的成果的基础上，通过实际的努力逐步实现正义原则．使每位成员都能相近程度地享受到社会财富增加带来的好处。     

市场经济与正义原则

现代社会正义与市场经济紧密相联。罗尔斯的正义原则是对资本主义市场经济正义原则的恰当表述。由于资本主义社会的双层结构,其正义受到了限制;社会主义市场经济既能保障社会成员的基本权利,又能做到社会资源的有效配置和利用,因而建立在社会主义市场经济基础上的社会主义正义是更高的社会正义。     

基于多元正义原则的教育公平观

教育公平是现代教育发展的基本诉求之一。但是,有关讨论并未意识到,不同教育公平观在基本原则上存在分歧,并且秉持不同原则的教育公平观对教育部门的设计、对教育与社会的关系定位都十分不同。为了澄清我们的教育公平理想,很有必要深入检讨其基本原则。为此,文章区分出基于平等原则的教育公平和基于多元正义原则的教育公平两个观念。随后,在批判分析的基础上,我们认为基于平等原则的教育公平观较难满足当前教育公平的核心诉求;由于多元正义原则与教育的个性化原则之间相互匹配,所以基于多元正义原则的教育公平观更为可取。     

个人所得税的改革与完善

目前我国的个人所得税属于分项所得税制，采用分项征收不能总体上反映个人的纳税能力，也落后于国际惯例，随着征管条件的改善应改为综合税制；目前征税起点太低，费用扣除不合理．应对现行的扣除标准和办法进行调整，考虑不同纳税人的特殊情况；随着个人所得税税收收入的增长，应改变其归属；个人所得税征管不力，高收人群体偷漏税严重，收入隐性化，征管条件差，法制不健全．执法不严，应加强相关基础设施的建设，完善配套制度。     

从罗尔斯的正义原则看我国高等教育制度的正义性

本文从罗尔斯的两个正义原则出发,对我国当前高等教育制度的正义性进行了考察,指出尽管我国的高等教育制度已经有了“正义”的法律规定,但实践中仍然存在“非正义”的现象。以此,为了避免非正义的高等教育实践对社会主义和谐社会建设的负面影响,政府应该承担起高等教育制度正义的功能。     

历史唯物论视阈中的分配正义原则

要理解什么是分配正义,最有效的途径是诉诸分配正义原则。分配正义原则是人类出于维护分配正义的目的而对其分配社会资源的行为作出的一种准则性规定。能够选择和确立分配正义原则的主体只能是历史唯物论意义上的人。由这种人选择和确立的分配正义原则必须具有普遍有效性,并且必须经得起社会实践的检验。     

基于正义原则的教育公平分析

教育公平是社会公平的重要组成部分,受到社会的广泛关注。教育的公平问题,其实质是一种教育资源的合理配置问题,在配置时必须依托于一定的原则。罗尔斯关于正义的平等自由原则和差别原则,站在超越阶级和社会的角度,对正义进行了详细论述,也对教育公平问题产生了深远的影响。文章对罗尔斯的平等自由原则和差别原则对教育公平的影响做了分析,并依据此原则对我国现在存在争议的一些教育公平问题进行了讨论。     

我国个人所得税征缴现状及对策

随着我国居民收入的逐年提高,对个人所得的征税就显得越来越重要。但个人所得税在实际征收过程,一直存在税款流失严重的问题,本文着重分析个人所得税流失的成因,并从征管的角度提出了如何加强对个人所得税的征收,保证税款足额入库的对策。     

基于混合征收制的个人所得税家庭课税模式探求

在世界各国中,美国的个人所得税制被公认为是最为完善的。通过阐述美国个人所得税制的特点,结合十八届三中全会所提出的要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制的指导思想,进而探讨我国个人所得税制的改革方向与我国推行家庭课税制的必要性和紧迫性,提出在我国渐进推行家庭课税制的方案:以建立综合与分类相结合的混合征收制度为起点;增强纳税人依法纳税和自行申报纳税的意识;加快个人所得税的制度构建;进一步完善代扣代缴制度与自行申报制度,以促进家庭课税模式的早日推行。     

深化个人所得税改革的构想

由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题,使对其进行改革的问题迫在眉睫。个人所得税的改革涉及多方面的问题,我们必须在改革目标的指引下,结合我国国情,稳步推进改革。本文在借鉴发达国家先进经验的基础上就我国个人所得税存在问题及其改革措施进行探讨。     

关于个人所得税若干问题的探讨

改革个人所得税与加强征收管理 ,是关系到解决社会财富分配差别过大问题的全局性大事。目前 ,国家正在酝酿对个人所得税再次改革 ,其改革的政策和具体措施尚未出台 ,正处在广泛征求意见的过程中 ,笔者在此就若干具体问题提出自己的看法和建议。     

新个人所得税法下企业年终奖个人所得税税务筹划

个人所得税是我国目前第三大税种,新个人所得税法发布后,企业年终奖个人所得税计税方法过渡期内有两种,文章对两种计税方法进行了详细的说明,在此基础上从企业年终奖计税方式选择、发放时间、金额、方式选择及税负优化选择等五个方面对企业年终奖个人所得税税务筹划进行了探讨     

高校个人所得税征管存在的问题、原因及对策

随着高校教师收入水平的不断提升,其收入已成为个人所得税的一个重要税源,同时纳税筹划得当与否对高校教师的经济利益也有了较大的影响。为此,本文对当前高校个人所得税征管工作存在的问题进行分析,从确保依法纳税以及最大限度保障纳税人合法权益两个方面,提出进一步完善高校个人所得税征管工作的一些具体方法和措施。     

新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策

我国个人所得税制的变革，有助于简化税制，促进税负公平，体现量能负担原则，有利于经济发展和社会稳定。但是，个人所得税新税制模式的有效运行和功能的发挥，还需要许多配套制度与改革措施相呼应，其中个人所得税征管方式的改革就是当前亟需解决的一个重要课题。本文通过对现行个人所得税征管方式存在问题的分析，提出新税制模式下个人所得税征管方式的改革对策。     

加入WTO后个人所得税制的改革完善

1994年税制改革,完善的个人所得税在运行将近10年中,对调节个人收入、实现社会分配公平方面起到了应有的作用.然而,随着经济的发展和个人收入状况的变化,特别是在我国加入WTO后的今天,其不适应性更加突出,建立一个完善的个人所得税制,更好地发挥其调节作用已势在必行.     

中国个人所得税纳税人制度的改革推演

个人所得税的主体法律制度经过了一个多元化的发展过程,上世纪80年代三大个税确定了三种法律主体。三种主体在一定程度上导致了纳税人主体制度的多头及无序管理,也因此而留下了主体制度改革的空间。在初始路径选择的影响下,1993年三税合一改革时,个人所得税法采用了国际通行的居民与非居民纳税人主体制度。33年的纳税人主体制度促进了个税的发展,但也存在诸多的问题。纳税人主体制度必须进行相应的改革,方能为个税的整体改革提供有利的条件。