电子商务的挑战与税收征管的思考

电子商务的发展,对传统税收征管提出了挑战。针对我国的实情,借鉴国际先进 经验,我国的税收征管应采取诸如建立专门的登记制度、利用计算机网络技术加大稽查力度、加 强同相关部门行业的联系以及培养专门人才等一系列措施,实现对电子商务的监督管理。     

欧盟电子商务增值税制探析

欧盟是较早开征电子商务增值税的，从其税制发展过程可看出其电子商务增值税制的设计比较科学。特别是其对电子商务科学分类以区别确定征税范围和计税依据、采取消费地税收管辖权原则、逆向征税的征管机制、合理分配税收管辖权以加强国际协调等做法，为我国电子商务税制建立提供了有益参考。     

当前外商投资企业的国际避税与反避税问题的探讨

外商投资企业的国际避税问题在我国加入WTO之后显得日益突出,研究、制定和完善反避税法规措施,已经成为我国政府及税务部门不容忽视的一项重要任务.本文针对当前外商投资企业利用国际转让价格、税收征管漏洞、税收优惠政策和电子商务进行国际避税的四种避税方式进行分析,探讨了我国应采取的反避税措施.     

论电子商务与税制改革

当今世界，电子手段与商务形式的有机结合并且迅速发展，已逐步成为新经济的标志之一，并对国民经济的运行产生巨大的影响，同时电子商务也对现行税收政策、税收制度以及国际税收等形成多方面的冲击。本从电子商务的内涵及具体形式分析出发，讨论了电子商务衍生的一系列税收问题，并就这些问题提出了相应的政策措施，从而使我国电子商务税收政策在保证与国际接轨的同时，又能维护国家主权和经济利益，还能积极推进我国电子商务的快速发展。     

电子商务的挑战与税收征管的思考

电子商务的发展，对传统税收征管提出了挑战。针对我国的实情，借鉴国际先进经验，我国的税收征管应采取诸如建立专门的登记制度，利用计算机网络技术加大稽查力度、加强同相关部门行业的联系及培养专门人才第一系列措施，实现对电子商务的监督管理。     

电子商务对税收的影响及对策

电子商务是近年来伴随现代信息技术的迅速发展而产生的一种新型贸易方式，与传统交易方式截然不同，因而对税收制度，政策及征管等提出了新的挑战，应当采取适合我国国情的税收对策，制定符合我国国情和国际发展趋势的电子商务税收法法律和政策；加强对网上的无纸化税源的监控，对网上常设机构加以认定和规范；明确与坚持对电子商务的税收管辖权；加快税务信息化建设，实现税收电子化管理等。     

电子商务环境下的税收问题研究

电子商务的发展,使得纳税人、课税对象的范围等不易确定,给传统税收体制及税收管理模式带来了巨大冲击和挑战。只有不断完善税法和税收征管体系,加强国际税收合作,提高税收管理水平和培养高素质税收人才,才能应对电子商务发展带来的挑战。     

国外电子商务税收征管的启示

电子商务是一场划时代的商业革命,对电子商务的税收征管是一个亟待解决的重要课题。总结了北美(美国、加拿大)、欧盟和亚洲(日本、印度、澳大利亚、新加坡)电子商务税收征管的基本对策。借鉴国际惯例,并结合我国国情,认为我国对电子商务进行税收征管必须遵守5个方面的基本原则。     

我国电子商务中税收问题的研究

当今世界，电子商务已呈全球迅速发展之势，电子商务中的诸多涉税问题，已越来越引起世界各国和税务当局以及消费者、企业界的广泛关注。尽管我国电子商务的发展起步较晚，但电子商务税收问题研究已迫在眉睫。本文针对电子商务对税收的冲击，提出解决我国电子商务税收的思路与建议。     

我国电子商务发展的税收政策分析

随着电子商务的迅猛发展,与之相关的税收政策问题日益突出。在国际上,由于各国经济和科技发展水平的不平衡,对电子商务的税收政策态度存在明显的分歧。电子商务的高科技性、无形化、无界化、无纸化和交易虚拟化等特征,对传统的税收理论和实践产生了巨大的冲击,传统的税法体系对其无法适从。良好的诚信体系、法律环境、技术环境和与电子商务相适应的税收原则是构建完善的电子商务税收体系的基本前提。根据电子商务的类型,借鉴国际上的先进经验,做出合理的税收政策选择,改革现行税制,促进我国电子商务的发展。     

试析国际避税地的影响

随着国际经济活动的不断发展，国际避税地问题日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点。因此研究国际避税地的产生动因和条件，并在此基础上分析避税地的影响及评价有重要的现实和理论意义。     

税式支出管理的国际经验与我国的选择

目前我国财税改革的重心在于税收管理,而税收管理的关键则在于税收优惠管理。加强对税收优惠的管理可采用多种方式,但最有效的方式是借鉴国际成功经验,全面推行税式支出管理制度。国际上许多国家都建立了这项管理制度,并在统计、评价税收优惠,提升税收优惠政策有效性、合理化方面取得了较好的效果。在对税式支出管理的国际经验进行归纳总结的基础上,分析了我国税式支出管理的现实状况,并重点从科学合理确定税式支出范围、提升税式支出的法制化和规范化、建立完善的税式支出统计制度以及加强对税式支出进行成本效益分析等方面,提出了构建既与国际惯例接轨又具有中国特色的税式支出管理制度框架的设想。     

中国加入WTO后的国际避税与反避税研究

伴随着我国申请加入WTO步伐的不断加快和网络经济电子商务的迅速崛起，我国现行税制体系面临着严峻的挑战，其中国际避税与反避税问题尤为突出。文章提出了在新形势下反避税战略性对策，着重指出应在防范电子商务避税的同时保护该行业的健康发展。     

浅谈出口退税理论演进及其应用

退税理论随国际贸易实践的发展而发展,是国家间贸易竞争博弈的结果,出口退税政策与国际税收协调的发展密切相关。根据我国出口产品的具体情况,按照WTO的原则调整和完善税法;应当制定灵活的退税政策;简化操作、规范出口退税管理、提高退税效率。     

浅谈会计收益与纳税所得的差异及会计处理

我国所得税会计理论体系日益发展和完善，为所得税会计实务提供了重要的理论依据和基础。自1994年以来，我国的所得税会计理论和会计处理方法也得到新的发展。由于所得税会计与企业会计研究重点不同，导致企业计算的特定时期的税前会计收益与应税收益之间出现差额。为更科学地处理这一问题，按照国际贯例和我国的实际规定，从理论和实践的结合上做一些探讨。     

税收主权的变化与我国决策的适应——以经济全球化为视角

税收主权是国家在税收方面拥有的对内至高无上、对外独立平等的权力。经济全球化浪潮导致税收主权在观念、主权者、税法内容、权力行使等方面发生了深刻的变化。我国税收法律制度必须适应这种变化,主动变革,着力普及人本主义税收主权思想,确立税收立宪观念,在公平与效率之间寻求价值平衡,坚持法律主权与让渡税收管辖权相结合。在税法制度层面,应当约束税收主权者的权力,调整税法内容,包括转换税制结构、变革流转税、创建电子商务税制,并逐步实现税收征管的国际化。     

我国现行出口退税制度的经济分析

出口退税是国家为了增强出口商品的竞争能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以不含税的价格进入国际市场参与国际贸易竞争的一种政策。出口退税制度的变化与国家财政和企业利益密切相关。文章分析了最新出口退税制度的优劣,并提出了完善我国出口退税制度的设想。     

浅谈WTO对我国税收的冲击

我国加入WTO，对我国的经济环境尤其是税收环境带来了一系列的冲击。在税收法律体系方面，应加快税收立法速度，提升税收立法档次；在具俺税种方面，应改革不合理的地方以及与世界现行做法不一致的地方，便于我国企业参与国际市场竞争；在涉外税收法律方面。应尽快改变内外两套税制和对外商、外企优惠照顾的做法，实行国民待遇。     

企业所得税避免国际双重征税办法的改进

为了避免国际双重征税．我国税法采用了从汇总税额中进行了分国不分项抵扣或定率抵扣的方法。由于这两种方法各有其缺点。故本文提出了一种新的改进方法：应纳所得税＝境内所得应纳税额＋已在某国缴纳税额比按税法应纳税额少纳金额。