关于企业增值税纳税筹划问题的思考

从两个方面论述增值税的税收筹划问题。首先,增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人的税负不一定比一般纳税人重,通过一般纳税人税收筹划点分析,即通过分析纳税人销售额增值率是否超过税收筹划点来进行增值税纳税人的税收筹划。其次,结合不同的促销方式,进行增值税销售方式选择的税收筹划。     

浅谈小规模纳税人的优劣势

针对增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,说明目前小规模纳税人普遍存在的劣势,以及小规模纳税人可进行避税筹划而存在的优势。     

增值税税收筹划浅议——如何选择一般纳税人和小规模纳税人

小规模纳税人与一般纳税人的差别性,为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文从节税的角度考虑,通过对增值率和抵扣率的分析,探讨了纳税主体如何选择成为一般纳税人和小规模纳税人.     

新增值税法下企业纳税筹划策略

自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这次改革主要体现在：采用消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额;降低小规模纳税人的征收率;延长纳税申报期限;降低增值税小规模纳税人标准;对个别混合销售行为进一步规范.文章结合新增值税法从增值税纳税人身份、混合销售、供货方选择、纳税申报期限等四个方面提出了增值税筹划策略.     

浅析企业增值税的税收筹划

税务筹划是纳税人在合法的前提下,通过对经营活动的合理安排和计划,以达到税负最低的目的。在我国,随着市场经济体制的建立以及经济体制改革的逐步深化,企业对税务筹划的需求越来越强烈,这就需要有专业人士对此进行深入的分析和研究,使企业合理合法节约税金,保护自身权益,把更多的资金投入到发展生产经营中去。本文将围绕增值税这一税种,研究其相关的税务筹划思路及方法。本文共研究两个部分,其内容如下:第一部分研究的是企业进行税务筹划的必然性,第二部分研究的是国内外企业增值税筹划的现状。     

浅谈小型微利企业的纳税筹划

小型微利企业对经济发展和保持社会稳定具有积极作用,国家给予了小型微利企业很多特殊的税收优惠政策,企业应合理运用这些政策,以达到减轻其税收负担的目的,本文从增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的选择和企业所得税的优惠税率筹划两方面来进行了相关分析。     

浅析增值税税率下调背景下纳税人身份抉择的税务筹划——基于市场公允价格的新增值率法

增值率法是选择增值税纳税身份实施税务筹划的一种重要方法。在剖析传统增值率法推导过程的基础上,以商业企业的纳税身份选择为例,依据增值税原理,需要重新构建增值率的表达公式;基于市场公允价格形成机理,分析两类纳税人各自不含税收入的确认,重新测算出新的纳税平衡点。不论从单项税负角度,还是从综合税负角度,去验证新增值率法在税务筹划策略中的功能,两者结论基本一致。也就是说新增值率法在纳税人身份抉择中更加简洁,更加有效。     

论增值税转型对贵州小水电站的影响

2009年起在全国范围内实施消费型增值税转型改革,针对贵州省实行简易办法征收增值税的小水电站在这次转型未获得税收利益,与属于一般纳税人的水电站相比,购进机器设备所含的进项税额不允许扣除,与属于小规模纳税人小水电站相比,其实行的优惠征收率是属于小规模纳税人小水电站的2倍等问题税,提出在当今节能减排的环境下刻不容缓对小水电站实行增值税优惠政策等措施.     

如何促使小规模纳税人尽量成为一般纳税人

本文论述了使小规模纳税人成为一般纳税人，有利于充分发挥增值税可促进社会经济发展，有利于巩固我国社会主义公有制等作用，并提出了如何促使小规模纳税人自觉成为一般纳税人的途径，主张采用经济手段，即改变现行增值税中对小规模纳税人实施统一简单的６％征收率的计税办法，按行业制订多档次小规模纳税人的征收率，且该征收率应高于同行业一般纳税人的税负。     

企业所得税纳税筹划探析

企业所得税是纳税人的一项重要费用,是企业净利润形成前的扣除项目,纳税人应当在不违反税收法律法规的前提下适度地进行税务筹划并取得节税收益。税收筹划贯穿于纳税人筹资决策、投资决策、日常经营和利润分配等生产经营的全过程。     

关于企业税务筹划的几点思考

税务筹划目前尚无权威性的定义，但一般的理解是税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排．尽可能地取得“节税”的税收利益。在市场经济条件下，纳税人的合法权益应受到法律的保护。如何在不违反税收法律和维护纳税人正当权益的双重前提下经济合法地缴纳税金，是经营决策的重要内容。税款费用是影响企业成本利润的重要因素，     

论我国企业增值税纳税筹划

企业增值税在我国税收体系中占据重要的位置,企业增值税筹划对减轻企业的纳税负担,提高企业经营管理水平,降低企业财务风险有着重要意义。而我国增值税优惠政策、纳税人身份分类等也为企业进行增值税筹划提供了可能。为此,本文对企业增值税的内涵、企业增值税纳税筹划的必要性与基本原则等进行了分析,并就企业增值税纳税筹划提出了具体建议。     

增值税转型对企业财务的影响

自从2009年1月1日起,我国开始实行消费型增值税。实行消费型增值税后,纳税人外购固定资产的进项税额可以从销项税额中扣除,这也是消费型增值税和生产型增值税的最大区别。这种改革给增值税纳税人的纳税活动、财务活动带来了一定的影响。本文将分析这种转型改革对增值税一般纳税人和小规模纳税人的影响。     

浅议我国企业税务筹划

税务筹划就是纳税人通过其自身经济活动的调整，避开国家限制或不鼓励的方面，主动使其经济活动符合税收优惠政策，以达到减轻税负的目的。本文从税务筹划的特点入手，论述了企业税务筹划是市场经济的必然要求，从而提出了税务筹划应遵循的原则和基本思路。     

新税率背景下增值税一般纳税人供应商甄选筹划

增值税纳税人的两类计税方法不仅体现在双方增值税应纳税额核算上的差异,而且还深深影响着企业的采购行为,一般纳税人出于自身增值税税负的考虑,会倾向于选择以一般纳税人作为采购对象,以获取增值税专用发票,抵扣所付价款中包含的进项税额,但在实际经营中,就同一商品或服务的采购,可能小规模纳税人的报价会低于一般纳税人,但却不能够提供增值税专用发票,或仅提供按征收率试点开具的增值税专用发票,此时作为采购方应该选择可以提供增值税专用发票的一般纳税人还是报价更低的小规模纳税人作为供应商呢?我们结合《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)最新调整的增值税税率,从净利润和现金流出量两个视角来对这一问题做简要探讨。     

增值税优惠政策及其税务筹划

税收筹划是企业提高经济效益的重要途径。增值税作为一种中性税,在优惠政策上有其特殊的内容,具有较大的筹划空间。拟就增值税优惠政策对增值税税务筹划做一些简单探讨。     

建筑业改征增值税之探讨

增值税是市场经济和社会文明高度发达的产物,把增值税延伸到整个服务业是增值税发展的理想归宿,应在增值税成功转型、小规模纳税人日渐缩小、征管经验日趋成熟、征管效率实质性突破、地方财源日益充裕的基础上,逐步推进。但在现行的增值税专用发票使用、小规模纳税人管理尚存在问题的情况下,急于扩大增值税的征收范围,并不一定能收到预期效果。     

关于我国税务筹划中几个问题的辨析

税务筹划在市场经济条件下有其存在的客观必须性。全面清晰地认识税务筹划,实事求是客观地评价税务筹划的积极作用,对于现阶段促进我国纳税人纳税意识的不断提高、税收法律制度的进一步完善和税务筹划的良性发展是有很大益处的。     

税法

一、筒答颐1、增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?答:增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是: (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。《2)财务制度健全的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。(3)上述划分标准中，最关键的是财务制度是否健全。2、如何认定关联企业?答:…     

企业税务筹划之我见

税务筹划是指在符合税法精神的前提下,纳税人利用税法的特定条款和规定,并借助一定的方法和技术,通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排,从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。本文结合自己的工作实践从利用税收优惠政策与利用会计政策两个方面来探讨企业如何进行税务筹划,并提出了几点建议。