试论现金流量在现代企业理财中的应用

随着市场经济的深入发展和企业经营机制的转变,企业可用资金即现金的能力己成为企业生存和发展极其重要的因素,也成为投资者、债权人和决策层最为关注的问题,加强对现金流量的分析,及时的掌握现金流动的信息,最大限度地提高资金利用率已成为企业经营管理的一个重要内容.因此,现金流量分析在企业理财中的作用不可忽视.     

现金流量分析对企业的影响

企业的现金流量在很大程度上影响着企业的生存和发展,通过编制现金流量表并对其分析将有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力,有助于预测企业未来现金流量,降低财务风险,增强资金利用率,提高获利能力和行业竞争力.     

利用现金流量日记帐方式编制现金流量表

利用工作底稿法或T型帐户法编制现金流量表虽然有其科学性,但这两种方法难度大、程序繁琐,令会计人员难以适从,而采用增设现金流量日记帐方式则使报表编制及时,简化编表的工作量,易于会计人员接受。本文就现金流量日记帐的设置、登记要求以及登记现金流量日记帐的有关注意事项进行了阐述。     

浅议经营活动现金流量信息的评价指标

一定时期的现金流量起源于该时期内相关的经济业务,它反映企业一定期间内现金的流入和流出。为了准确的评价、估量一个企业的偿债能力、财务机动性,获利能力和风险等,需要借助一系列相关指标揭示其内在的因果关系,为现金流量表的编制、阅读和分析提供捷径。     

关于现金流量多角度分析的思考

企业的债权人、投资、经营为了维护各自的利益，不得不认真阅读和分析企业的现金流量表以获取所需信息。笔拟从债权人、投资、经营等多角度出发，运用多种指标，对现金流量表进行分析。     

如何确定现金流量

随着我国社会主义经济的建立和发展,现代企业制度面对企业管理提出了新要求--强有力地控制现金,于是如何确定现金流量,自然也就成为当务之急.下面就现金流量的确定谈几点看法:     

浅议企业如何控制现金流量

文章从三个方面阐述了现金流量在企业理财中的作用，并从五个方面论述了现金流量对企业理财的影响。     

充分发挥现金流量在理财中的作用

企业资产的内在价值是其未来现金流量的现值，研究现金流量的变化是现代理财的一项重要内容。现金流量能直接反映企业的偿债能力、获利能力、财务弹性，进而判断企业的财务状况，并可预测企业未来的现金流入流出情况。     

论企业理财环境

企业理财环境包括微观理财环境和宏观理财环境。微观理财环境包括：企业财务控制制度、财务机构与财务人员、理财手段和方法、组织机构及协调。宏观理财环境包括：科技环境、经济环境、法律环境、金融环境、道德环境、国际经济环境。对理财环境进行研究，是企业认识环境、适应环境、利用环境、改善环境、创造环境的基础，并可为制定科学的财务决策、实现理财目标提供信息。     

高校现金流量管理的实施探讨

在资金来源渠道多样化的情况下,高校存在着巨大的资金流动量,流人流出动辙几个亿。如何管理和使用好学校资金,保证学校现金流的畅通,减少资金占用成本,提高资金的使用效益,通过控制资金的流动,科学进行现金流量管理就可以实现。可见,现金流量管理在高校财务管理中具有重要意义。本拟就高校现金流量管理实施问题作初步探讨。     

企业捐赠对现金流量的影响

捐赠是一种公众行为,是强势团体向弱势团体的一种资助。企业捐赠对企业有利还是有弊,众说纷纭,文章从现金流量分析了捐赠对企业的影响。     

关于现金流量表结构分析的研究

现金流量是企业生存和发展的命脉,现金流量表能够清楚的反映企业创造现金流量的能力。进行现金流量表的一般分析,可以了解企业的财务状况及现金流量情况,发现企业在财务方面存在的问题,预测企业在未来的财务状况,为企业决策提供依据。本文从现金流入结构、流出结构和净流量结构三个方面论述了现金流量表的结构分析,为报表使用者提供了有利依据。     

加强现金流量管理之我见

对企业现金流量的重要性和它的作用进行分析，并就现金流量的管理和分析提出几种方法。     

现金流量表—经营活动现金流量编制方法

采用直接法报告经营活动现金流量，通过以途径之一取得：（１）企业的会计记录；（２０根据以下项目对利润表中的产品销售收入、产品销售成本以及其他项目进行调整；①本期存货及经营性应收和应付项目的变动；②固定资产折旧等其他非现金项目；③其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。     

再论企业的理财目标

企业理财目标又称财务管理目标。对于该目标的确定，可以说是众说绘纭，其中利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化是目前最广泛的三种观点。本文分别对此三种观点进行了分析，并且得出了企业价值最大化是符合我国初级阶段国情的这一结论。并进一步提出实现企业价值最大化的目标需要的重要条件。     

信贷客户现金流量对偿贷能力的影响分析

近些年来一些国家和地区不断发生的经济、金融危机已越来越显著地暴露出传统财务指标的缺陷性,特别在即时偿贷能力分析方面.文章从衡量信贷客户偿贷能力的基础性指标资产和利润入手来揭示企业即时偿贷能力愈显其性的重要指标应是现金流量指标,商业银行通过该指标可以对企业资金状况和偿债能力进行分析,从而为准确贷款投放做好事前风险控制和有效防范.     

现金流量对财务分析影响的探讨

1998年以前反映企业经营状况、经营成果的财务报表是资产负债表、损益表、财务状况变动表及其相关附表,为和国际接规,1998年开始改变为资产负债表、损益表、现金流量表及其相关附表,而目前评价企业财务状况和经营成果的财务分析指标体系是根据《企业财务通则》建立起来的,缺少反映企业现金流量的财务分析指标,本文试图以现金流量表为基础,构建现金流量的财务分析指标体系,以供相关研究和使用者参考。     

净利润与现金流量差异的产生与项目调整

企业净利润与现金流量是企业管理中两个重要概念，在企业整个存续期间二在数额上是相等的，但在某一会计期间，由于采取不同的会计概念和时间推移二在数额上会有所不同，通过对不涉及现金的收入支出、应收应付、存货、递延税款等项目的调整可使二数额达到一致。     

财务报表分析对研究公司理财的影响

财务报表既是公司理财成果的反映,也是公司理财新的起点。投资者和债权人通过财务报表分析,可以解读公司的投资理念、筹资理念、经营理念等公司理财理念,分析公司的偿债能力与获利能力,评价公司理财的能力与水平,从而全面了解分析对象是否具有投资的潜质或偿债的能力。