税收执法现代化的影响因素及其对策

税收法治是国家治理现代化在税收领域的具体表现,税收法治内容涵盖税收立法、税收执法和税收司法的现代化。税收执法作为税收法治现代化的重要环节,也是实现税收法治能力的基础和关键。现着重于当前税务部门执法能力的不足,提出从理念机制、执行机制与责任机制等方面予以体系化改进,从而全面提高我国税收法治的水平。     

税收征管的基本社会责任

税收的征收管理是税收法制贯彻执行的过程,基层税收机关及其税收工作人员承担这一过程的实际操作,严格执法公平税收直接影响到税收环境的优劣,直接关系到民生建设和依法治国理念的实现。可以说,税收征管过程是税收社会责任的体现过程。     

国际税收利益分配的路径选择:竞争还是协调——“国际税收利益分配问题研究”课题研讨会述评

在“国际税收利益分配问题研究”课题组与会论文的基础上 ,勾勒出了国际税收利益分配的最新发展动态。在国际经济竞争与国际税收竞争加剧的今天 ,一个国家为了谋取最大化的经济利益与税收利益 ,有降低整体税负的趋势 ,从而可能引发恶性的国际税收竞争。国际税收竞争引致了税收协调 ,但由于国家机会主义行为存在 ,国际税收协调表现为高成本和不确定性。随着各国对恶性税收竞争认识的深入 ,国际税收协调最终可能取代恶性的税收竞争。     

浅谈税收筹划主体的确定

税收筹划主体是构成税收筹划行为的重要因素。关于对税收筹划主体的理论研究,是税收筹划理论体系研究中不可或缺的重要内容。从有关税收筹划的不同描述中,引出税收筹划主体的不同理论．论证了“纳税人一方”是税收筹划主体,并从税收筹划主体的形式、特征等方面对税收筹划主体理论进行了探索性研究。     

美国税收增减变化对美国经济增长影响的实证研究

运用Chiristina Romer和David Romer的叙事记录法,税收变化可以分为内生性税收变化和外生性税收变化,外生性税收变化是指不受当前经济状况影响的税收变化。通过对1947年至2007年美国税收变化对经济增长的影响进行实证研究,并着重研究外生性税收变化对人均GDP增长的影响,发现税收增加对人均GDP增长有显著的阻碍作用,但税收减少对促进经济增长的作用并不明显。     

我国税收立宪的初步设想

随着我国税收国家的到来,税收立宪已是必然的选择,从我国税收宪政发展的前景来看,税收立宪的首选事项是税收法定原则,其次应在宪法总纲中规定公平正义是税收的基础,再次,待时机成熟时,应在宪法中规定中央和地方之间税收立法权的划分。     

促进江苏税收与经济协调增长的对策分析

国家的基本收入主要是通过税收来实现的,税收的多少取决于我国经济的发展状况,这也是税收和经济出现矛盾的主要原因.近年来我国的经济有着飞速的发展,但为了保证经济的可持续发展,就要相应的调整税收.对税收制度进行改革,进一步对税收的条件和规则进行完善,加强对税收的监管,这样才能保证税收的合理性,协调经济增长和税收之间的矛盾.本文就江苏的税收和经济增长方面的问题进行简要分析.     

加强税收征管避免税收流失

在我国税收收入年年增长的背景下,税收流失现象却日益严重,弱化了税收功能,减少了财政收入.税收流失问题的解决任重而道远.税收征管中的不足是导致税收流失最直接原因之一,也是短期内较易改变,减少税收流失的方法之一.本文建议在原有税收改革基础上建立以社会化、公开化为依托的ABC法分类管理,减少我国的税收流失.     

论税收法律关系的多重性

笔者认为应严格区分国家和国家的代表,在此基础上,可以将税收法律关系分为税收宪法法律关系、税收经济法法律关系、税收行政法律关系、税收刑事法律关系、税收民事法律关系和税收救济法律关系。     

从税收流失的现状谈治理对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,它减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。遏制税收流失,保证财政收入的顺利实现,是当前税收刻不容缓的任务。通过健全法制,全面推进依法治税;强化征管,建立现代化的税收征管体系：加大税法宣传力度,转变公民税收观念;健全税务监督机制等手段来治理税收流失。