个人所得税改革存在问题与完善思路

新的《个人所得税法》的修改与实施,是个人所得税改革道路上的重大进步,进一步适应了社会经济形势的发展和变化。但现行的分类税制、征管制度等方面仍存在一些问题,这也成为实务界、理论界和广大百姓关注的热点。结合个人所得税改革的发展变化和存在的主要问题,从征收方式、征收管理和征税模式等五个方面谈谈完善个人所得税制的基本思路。     

个人所得税改革的几点思考

新的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的出台,使我国在个人所得税征收的方式、方向及强化其调节与平衡的作用上都向前迈出了一大步。此项规定,不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础。     

澄清有关个人所得税问题的几个模糊认识

一、我国境内的所有公民的个人所得都必须交纳个人所得税吗 ?有人认为 :我国境内的所有公民都必须交纳个人所得税。这种认识是不正确的。其一 ,从个人所得税的纳税人来看 ,在中国境内有住所 ,或者无住所而在境内居住满一年的个人 ,从中国境内和境外取得的所得 ;在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人 ,从中国境内取得的所得 ,均需按《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《税法》)规定交纳个人所得税。其二 ,从个人所得税的应税项目来看 ,依照《税法》第二条规定 ,有以下 1 1项 :工资、薪金所得 ,个体工商户的生产…     

计算个人所得税的常见错误例析

《经济生活》在分析个人所得税时。强调了个人所得税实行超额累进税率。我国个人工资、薪金所得税由5％到45％．共9级,是典型的超额累进税率。但教材并没有蛤出具体的计算例子,致使同学们在具体计算个人所得税颠时,往往出现这样或那样的差错。     

国家税务总局《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》的解读

正为贯彻落实《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税[2018]58号,以下简称《通知》),国家税务总局发布了《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》,(以下简称《公告》)。为方便纳税人理解,现对《公告》中主要问题解读如下:一、《公告》出台背景为贯彻党的十九大报告提出的新发展理念,加快建设创新型国家,进一     

个人所得税缴纳过程中的筹划

随着当前社会经济的不断发展,人们的生活水平显著提高,收入也随之增多,个人所得税缴纳过程中的筹划问题成为人们当前普遍关注的一个重点问题。通过个人所得税缴纳过程的筹划,可以对不同筹划种类进行比较,选择纳税较轻的方案,从而减少人们的现金流出,增加人们的可支配资金,进而更好地维护大众的权益。由此可知,《个人所得税缴纳过程中的筹划》这一课题具有重要的研究意义。为此,作者从个人所得税的相关概念阐述入手,对个人所得税缴纳过程中的常见筹划种类进行了深入分析,并在此基础上探究了利用个人所得税税收政策进行筹划的策略。     

论我国个人所得税的起征点

个人所得税是调节收入分配的直接手段, 对经济生活具有重要作用.新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(下简称"个人所得税法")已于2006年1月1日正式施行,并将我国个人所得税的起征点由原来的800元提高到1600元.但是,此次修改后施行的新个人所得税起征点,在实体法方面仍有悖于国民待遇原则,而且在程序法方面也存在着瑕疵,未充分体现全民意识.因此,应当鉴于我国现实国情,在此基础上继续提高我国个人所得税的起征点,进一步完善我国的个人所得税相关法律制度.     

当前经济形势下个人利息所得应否征税的探讨

一、我国个人所得税的基本概况 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,由于其不仅具有筹集财政收入的基本功能,而且在调节个人收入分配保证全社会稳定等方面更具有独特的作用。我国个人所得税起步较晚,直到1980年才逐步建立起来。随着经济体制改革的逐步推进和对外开放力度的不断加大,为了适应经济形势发展的需要,1993年全国人大常委会本着统一税政、公平税负、规范税制的指导思想,对我国个人所得税制度作了一次重大修订,在合并原个人所得税,个人收入调节税和个体工商户听得税的基础上形成了现在实施的《中华人民共和国个人所得税法》。     

试析全年一次性奖金个人所得扣税“速算扣除数”适用问题

2009年国家税务总局推广了浙江省龙山税友软件公司的个人所得税征收申报系统。其中＂全年一次性奖金＂计算纳税额使用了平时按月计征＂个人工资、薪金所得＂个人所得税时的＂速算扣除数＂。这种做法存在计税原理、法理不通、概念不清、逻辑混乱等不妥和错误。使用《龙山税友软件》会在征税时出现大拐点,造成违背＂按劳分配＂的原则、违背税收＂公平性＂原则、增大了个人所得税的征收难度、损害了税务机关的形象等危害。     

一道经济学计算题多种解法引发的思考

<正>笔者教学《经济生活》第八课第二框"征税和纳税"时,为了帮助学生全面了解"个人所得中工资奖金等薪金所得税适用超额累进税率"这一基本知识,给学生提供了一道计算题:工程师王某2015年11月份工资收入15500元,当前个人所得税的征收起点是3500元,在不考虑其他因素的情况下,他该月应该缴纳的个人所得税额为多少?笔者用PPT给学生展示了当前个人所得税适用     

浅议个人所得税的调控职能

现行的个人所得税制度在运行过程中其调控职能大大减弱,工薪阶层成为个税纳税主力军、高收入者逃税严重,而简单凭借提高扣除额也并不能有效解决税收调控职能扭曲问题。究其主要原因还在于税收法规本身制度设计上存在缺陷和外部环境不够完善。为充分发挥个人所得税的调控职能,需要我们不断完善个人所得税的税收征管制度,科学设计税收制度,简化税率级次,扩大税基和税率级距,合理确定税率,适当调整边际税率,同时加快建设相应的配套机制。     

《个人所得税法》征税范围和应税所得制度研究

我国《个人所得税法》的征税范围和应税所得制度建立在“包括型所得”概念和分类所得税制的基础上,并以扣除制度为核心。我国应向综合所得税制发展,同时注意保留合理的分类因素。同时,我国的个税扣除制度也应该借鉴美国和日本的相关制度,作出改进。     

公平税负:个人所得税改革的现实思考

现行的个人所得税实行分项征收,分项扣除,分项确定税率,很难体现公平税负的原则;计征方法不科学,征管水平落后,很难发挥个人所得税的宏观调控功能.个人所得税制的改革应在公平税负的基础上,采取综合所得税制,进一步规范税收征管行为,提高征管水平.     

纳税影响会计法视野下的中小企业所得税会计处理方法抉择

《企业会计准则第18号——所得税》对中小企业所得税会计处理方法选择没有明确规定,通过理论比较、案例解析和对中小企业所得税会计处理方法现状的分析,在阐明应付税款法和纳税影响会计法对企业所得税费用和税后净利润产生不同影响的基础上,建议中小企业应当采用纳税影响会计法进行所得税会计处理。     

浅析个人所得税征收管理

个人所得税是政府财政活动的重要税源，它不仅可为国家经济建设积累资金，又可推动我国税制体系的不断完善，加强税收征收管理，防止税款流失，刻不容缓。     

公益性捐赠的税前扣除与会计处理

新《企业所得税法》鼓励企业回报社会,提高了公益性捐赠所得税税前扣除比例,计算基数由原来的应纳税所得额改为当年实现的利润总额,通过解读新税法关于公益性捐赠的税前扣除政策,根据不同的捐赠方式,结合实例明确会计准则与税法对公益性捐赠的差异分析及处理,并对应该注意的问题进行探讨。     

税收视角下的两岸区域性金融服务中心构建研究

"推进厦门两岸区域性金融中心建设"已被确定为国家战略,良好的金融业税收政策是促进其发展的一个重要因素。比较两岸金融业税收政策的取向、现行税种以及税收优惠,借鉴台湾地区金融业税制设计的经验,构建和完善两岸区域性金融中心税收政策可以首先在厦门先行金融领域"营改增"试点;其次深化所得税改革,逐步实现所得税"二税合一";最后通过规范的税收优惠促进两岸区域性金融中心的发展。