一道经济学计算题多种解法引发的思考

<正>笔者教学《经济生活》第八课第二框"征税和纳税"时,为了帮助学生全面了解"个人所得中工资奖金等薪金所得税适用超额累进税率"这一基本知识,给学生提供了一道计算题:工程师王某2015年11月份工资收入15500元,当前个人所得税的征收起点是3500元,在不考虑其他因素的情况下,他该月应该缴纳的个人所得税额为多少?笔者用PPT给学生展示了当前个人所得税适用     

前沿资讯

国内要闻个税免征额升至3500元:十一届全国人大常委会第二十一次会议决定,工薪所得减除费用标准由每月2000元提高至3500元;工薪所得税率结构由9级超额累进税率修改为7级,并将第一级税率由5%降至3%。修改后的个人所得税法自9月1日起施行。财政部税政司副司长王建凡介绍,下一步将继续抓紧研究完善个人所得税税制,积极创造条件,推进综合与分类相结合的个人所得税税制改革。     

贴近实际，注重数学应用意识

原题再现：（无锡卷第28题）十一届全国人大常委会第二十次会议审议的个人所得税法修正案草案（简称“个税法草案”），拟将现行个人所得税的起征点由每月2000元提高到3000元，并将9级超额累进税率修改为7级，两种征税方法的1～5级税率情况见下表：     

企业所得税计征办法改进的建议

现行企业所得税是按全额累进税率计征的,存在税负不公平现象;笔者建议,应改为按超额累进税率计征。     

个人所得税征收比例

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一个税种，大体有１１个应税项目，如个人取得的工资、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、劳务报酬所得、偶然所得以及个体工商的生产经营所得等。不同的所得其税负也不同，具体计税方法是：个人每月取得的工资收入（包括奖金、年终加薪、劳动津贴补贴以及与任职所雇有关的其他所得）减除税法规定的８００元费用和按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、养老保险金、失业保险金后，其余额按５％至４５％的９级超额累进税率缴纳；个人每次取得的利息、股息、红利所得，全额按２０…     

中国个人所得税税率制度的演进路径

中国上世纪80年代的三大个税采用的是分类税制模式,该模式直接决定了中国的基本税率模式,即同时采用累进税率和比例税率。路径的初始选择确定双重的税率模式一直延续到今天。税率模式直接体现了个税的公平,并能影响到个税效率的实现,其中超额累进税税率模式被公认为是最能体现量能负担原则。减少税率级次,整体降低税率水平,是当今世界税率改革的趋势,中国的个人所得税可按照这个趋势进行相应的改革。     

国家税收综合练习

国家税收部分名词税收市场经济税制结构经济结构、经济杠杆税收制度课税对象税目计税依据纳税环节税源纳税人法人自然人税率名义税率实际税率比例税率累进税率全额累进税率超额累进税率定额税率固定税额累退税率零税率扣缴义务人负税率速算扣除数纳税期纳税期限违章处罚减免税起征点免征额加成征税直接税间接税中央税地方税中央地方共享税实物税货币税税收管理体制分税制征收管理征管法税务登记纳税鉴定纳税申报税务行政诉讼 (1)税收是按照_规定,向经济单位或个人_征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。 (2)税收的本质就是以_为主体,对…     

新个税下提高中低工薪收入的研究

个人所得税是调整高收入分配的有力工具,2011年9月1日起施行的新《个人所得税法》把起征点提高到3500元,改革了累进税率,在调节工薪阶层收入分配上发挥了重要作用.但是,新个税改革尚存在不完善之处,本文就此分析并进行纳税筹划.     

土地增值税暴增 华侨城预提211亿

土地增值税某种程度上可以被看做房地产暴利税,因为土地增值税采取超额累进税率,最高税率可达60%,对于那些拿地成本低,而销售时卖天价的豪宅项目而言,面临缴纳巨额土地增值税的境地,华侨城A（000069）就是一个典型例子,从公司披露的2018年中报数据来看,截至2018年6月30日,华侨城A预提土地增值税达211亿元。     

对“个税”速算公式的解析

结合具体实例的计算,对个人所得税中工资、薪金应税额的计算公式进行了推导,解释了速算扣除数的意义,并用两种方法对速算扣除数进行了计算,对理解、计算个人所得税中的其他税目也具有一定的借鉴意义。     

任务驱动项目导向的高职房地产税务授课和实训设计——以土地增值税计算授课和实训设计为例

土地增值税实行四级超率累进税率,因而应纳土地增值税额的计算比较麻烦,是房地产税务课程教学中的难点。学生在学习中理解四级超率累进税率较困难。多年教学中我们不断探索,形成了土地增值税计算的六步授课法并优化设计了综合实训方法,收到了良好的教学效果。     

高校教师个人所得税管理初探

随着我国高等教育事业的快速发展,高校教师的收入也逐渐提高,其个人所得税的缴纳日益被相关部门所关注。由于个人所得税政策宣传力度不够、个税软件设计不够合理和高校财务人员的业务能力不足等原因,在扣缴个人所得税时,产生了诸如教师法律意识不强、财务人员计算个人所得税时工作脱节等问题。因此,高校财务部门应对教师加大税收宣传力度,加强专业人才能力培养,积极进行个人所得税纳税筹划。     

借鉴国际经验 改革我国个人所得税制

20世纪中后期,以英国为代表的西方发达国家对个人所得税制进行了广泛的改革。他们的改革与调整是以实现公平与效率为目标,在“综合所得税基———累进税率制”的框架里进行,朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。与此相联系,各国在税制改革方法上普遍采取了“渐进性”的策略,即较为稳妥地分步进行税制改革,并将个人所得税改革同其他税制改革相结合,以保持政府收入的相对稳定,减少社会和经济的波动。就我国目前的个人所得税现状而言,无论是税制设计,还是征管水平,或者是被纳税人认可的程度,都还处在发展初级阶段。…     

基于Excel的个人所得税计算系统

个人所得税的计算在日常工作中是财务工作的难点．通过Excel提供的函数公式编制可以计算个人所得税。通过举例说明准确计算应缴纳的个人所得税的方法．     

个人所得税会计及税务处理例解

用例解的方法对当月取得的工资、薪金计征个人所得税时出现的四种负担方式做了对比性分析。简单地介绍了全年一次性奖金所得、内部退养所得、解除劳动关系时一次性补偿所得的个人所得税计算方法。     

UFO报表在个人所得税计算中的应用

企业个人所得税的计算十分复杂。为使计算工作准确便捷,可将UFO报表引入个人所得税的计算,将不同来源的收入导入报表,然后汇总、编制批命令计算个人所得税。实践证明,这一方法的应用大大减少计算工作量,提高财务人员的工作效率。     

使用Excel计算与分析个人所得税

通过设置免征额及税率单元格数据(当免征额和税率发生变化时,只要更改这些数据,个人所得税就会自动更新),利用EXCEL提供的IF函数,用工资表中的应发金额和免征额进行比较,计算个人所得税.     

在生活中学习——例谈生活中的个人所得税教学

[生活情境]关于税,我们知道的很少。想当初,只知道经商纳税、办厂纳税、种田纳税,从未想到过人民教师也要纳税;过新年时,我们同学收到压岁钱,存入银行得到利息,也要纳税。像我们缴纳的税款就叫个人所得税。如果要知道我们每个人为国家缴纳了多少个人所得税,那么我们就有必要深入了解个人所得税的有关常识和规定,掌握个人所得税的计算方法。     

浅议代扣代缴年金个人所得税

由于企业年金制度起步较晚,企业年金运作复杂,在代扣代缴年金个人所得税工作中凸显的问题与现阶段"税政"存在差异,有待规范完善。结合工作实际,提出对企业年金个人所得税计算扣缴的几点看法:首先掌握年金个人所得税政策,其次核准年金个人所得税计税基数,三是规范年金个人所得税申报。     

试析全年一次性奖金个人所得扣税“速算扣除数”适用问题

2009年国家税务总局推广了浙江省龙山税友软件公司的个人所得税征收申报系统。其中＂全年一次性奖金＂计算纳税额使用了平时按月计征＂个人工资、薪金所得＂个人所得税时的＂速算扣除数＂。这种做法存在计税原理、法理不通、概念不清、逻辑混乱等不妥和错误。使用《龙山税友软件》会在征税时出现大拐点,造成违背＂按劳分配＂的原则、违背税收＂公平性＂原则、增大了个人所得税的征收难度、损害了税务机关的形象等危害。