增值税税务筹划

引言 增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆,其纳税筹划也十分重要。企业为了实现自身目标,通过合理手段降低企业所增值税税负,是企业自主理财的积极行为,这种行为有利于企业节约成本,增加收益;对国家而言,企业进行增值税的筹划活动是以符合税收政策的导向为前提的,是顺应增值税税法立法的,从长远来看有利于实现国家利用税收杠杆调节经济的目标。因此,企业进行增值税的筹划活动对企业和国家是双赢的。     

浅析房地产企业土地增值税的税收筹划

从土地增值税税收筹划的意义入手,通过对当前房地产企业在税收筹划过程存在的问题进行分析,提出对房地产土地增值税税收筹划的建议。     

对我国增值税理论与实践的尝试性分析

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。尝试对增值税的内涵、我国增值税转型对企业经营活动的良性影响、我国增值税改革后企业经营管理中应注意的问题进行剖析,增强对我国增值税从理论层面到实践层面的认识。     

浅探房地产开发商如何进行土地增值税筹划

强化对土地增值税管理，对土地增值税实行了项目登记和预征、年度结算、竣工决算管理办法，这对土地增值税的筹划就显得更加重要。     

浅探房地产开发商如何进行土地增值税筹划

强化对土地增值税管理,对土地增值税实行了项目登记和预征、年度结算、竣工决算管理办法,这对土地增值税的筹划就显得更加重要。     

基于利润最大化视角的增值税税收筹划

<正>从企业利润最大化视角,针对增值税提出了交易时点筹划法、盈亏交易不同时期调整筹划法、顺应税法特殊要求筹划法,并从理论和操作技术方面进行剖析。对增值税税收筹划的现有研究主要侧重于增值税税负最小化目标,这与企业利润最大化目标有偏差。为此本文从利润最大化角度,或者说从收入和费用角度探讨企业增值税税收筹划新方法。1交易时点筹划法1.1交易时点筹划法的原理与理论分析交易时点筹划法是指,通过控制交易时点,达到降低税基目的,进而减少应交增值税、增加利润。在我国,企业转让金融商品,就价差收入征收增值税;购入、转让均不得开具增值税专用发票,即金融商品买卖的增值税的抵扣链条是不连续的。因此在金融商品销售额一定的情况下,     

对继续免征黄金企业增值税的政策刍议

本文详细、系统地分析了我国如果开征黄金企业增值税,不符合当前国际惯例,不利于国内黄金企业的长远发展,不利于中国黄金行业做大、做强;如果开征黄金企业增值税将使黄金产量下降,不利于国家经济安全,以此得出,开征黄金企业增值税将产生不可低估的负面影响;我国继续免征黄金企业增值税,有利于国内黄金企业的成长与发展。     

关于企业税收筹划目标定位的探析

行为目标对规范起决定作用,税收筹划目标的准确界定,对税收筹划理论的发展、企业活动事项的安排、高校人才培养方案的设计均具有重要的意义。文章在现有税收筹划目标观点进行辨析的基础上,提出应在企业经营目标和财务目标的基础上界定税收筹划目标,并通过对比分析得出了资本盈利最大化的税收筹划目标。     

新增值税条例下纳税人身份的税务筹划

2009年1月1日起全国实施新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,对一般纳税人和小规模纳税人的身份认定标准做了修改,并将小规模纳税人的征收率统一调为3%,因此有必要对纳税人身份进行新的税务筹划。对无差别平衡点从增值率筹划法、抵扣率筹划法、成本利润率筹划法三个角度对纳税人身份的重新筹划与认定进行探讨,为企业进行税务筹划提供参考。     

税收筹划在企业财务管理中的应用

税收筹划是企业为了实现收益最大化,对涉及税收的经济事项进行预先安排,在税法允许的范围内规避部分纳税义务,尽可能节约税款,获得最大税收收益。企业进行税收筹划有利于最大限度地实现其财务目标：一是在企业目前既定的组织机构和经营条件下,在日常的经营活动中,通过对收入、资产、费用等的会计确认、计量和记录方法的选择,实现减轻税收负担,提高盈利水平的目标;二是利用税收优惠政策,以达到减轻税收负担,增加企业营运资金和实现资本扩张的目的。企业税收筹划的目标企业税收筹划的目标就是减轻税收负担,争取税后利润最大化,其外在表现就是纳税最少,纳税最晚,即实现＂经济纳税＂。     

浅议增值税的税收筹划

由于增值税对一般纳税人和小规模纳税人实行差别待遇,通过对企业的分立合并,加强企业会计核算手段,为小规模纳税人和一般纳税人的筹划提供了可能。     

谈增值税税收筹划

从增值税纳税人的身份特点带来的筹划空间、实物折扣销售的税收筹划、行政区划变动可带来筹划空间、“挂靠”带来的筹划空间四个方面论述了税收筹划在企业整体效益中的重大作用。     

增值税转型的理论研究与实务分析

加入世贸5年后,随着我国经济与世界经济的联系进一步密切,生产型增值税的弊端日益突出,已阻碍了我国产业结构优化和技术进步,实行先进的消费型增值税是增值税改革的必然趋势,也是我国企业应对国际竞争的必需条件。拟对增值税转型的可行性进行理论探讨,并对转型实现过程进行具体分析。     

关于惩治虚开增值税专用发票的几点思考

在税制实施的过程中,一些不法分子采用虚开、伪造和非法买卖增值税专用发票的手段,进行骗税的犯罪活动,严重破坏国家税收秩序,给国家利益造成巨大损失。笔者经过多年的执法实践,对惩治虚开增值税专用发票犯罪中虚开的行为方式的具体三种情形中存在的行为条件模糊进行了分析并提出自己的主张,对惩治虚开增值税专用发票犯罪中出现的疑点和难题从＂流通环节＂、＂属地管辖＂、＂行政执法部门移递＂等方面展开探讨并提出建议。     

试论现行增值税制度及管理的缺陷

我国全面推行增值税以来,也暴露出现行税制的一些矛盾,影响了它的功能进一步充分发挥。一是对资本密集型企业和现代化程度高的企业发展的障碍。二是增值税对不同的行业或不同的经营行为区别对待的扭曲效应。三是对小规模纳税人和一般纳税人之间交易的阻碍。此外,增值税的征收管理过于依赖增值税专用发票,也带来一些问题。一、对资本密集型企业和现代程度高的企业发展的障碍首先,我国在1994年进行税制改革,全国推行增值税时,选择了生产型增值税。推行增值税的初衷是消除传统流转税重复征收的弊端,而由于企业作为成本列支,因此我国现行增值税只能在购进的原材料、零部件方面消除了传统的缺陷,而固定资产方面的重复征税问题依然存在。因此,现行增值税对专业程度比较高的     

“9号文”后浅谈土地增值税筹划及风险控制

土地增值税是房地产企业税收的重中之重,它税率高、税负重,优惠政策少,土地增值税筹划对房地产企业提高企业竞争力起着至关重要的作用。而土地增值税亦是国家和地方政府对房地产开发商和房地产交易市场宏观调控的重要工具。重庆市地方税务局2014年7月发布《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告》(简称"9号文")并做公告解读。根据"9号文"相关变化点浅谈土地增值税筹划方法及需要关注的风险点。"9号文"中未涉及的开发间接费用、装修费用可加计扣除、普通住宅增值率不超过20%免征土地增值税等筹划方法本文不再赘述。     

从电力企业的简单实证谈增值税制度改革

从规范角度浅作分析,通过实证性研究得出消费型增值税对企业经营业绩和经营活动现金流量产生巨大的正面影响,进一步分析增值税改革的必要性,并对改革中可能存在的问题提出了几点建议。     

从电力企业的简单实证谈增值税制度改革

从规范角度浅作分析,通过实证性研究得出消费型增值税对企业经营业绩和经营活动现金流量产生巨大的正面影响,进一步分析增值税改革的必要性,并对改革中可能存在的问题提出了几点建议.     

论新所得税法下的企业税收筹划

税法的改革对企业的税收筹划产生重大影响,企业在仔细研究新所得税税收法规的基础上,按照新的税收政策导向安排自己的经营项目,最大限度利用新所得税法中对自己有利的条款进行适当合理的税收筹划,找到企业行为与国家政策意图的最佳结合点,就可以帮助其实现企业利益最大化的目标。     

浅谈市场经济下纳税筹划意义

从国际情况看,纳税筹划在发达国家十分普遍,早已成为一个成熟、稳定的行业,有相当数量的从业人员,且专业化趋势十分明显。许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动,以节约税金支出。尤其是大企业已形成了财务决策活动中,纳税筹划先行的习惯性做法。我国的情况则与国外有很大差异,我国目前实行增值税与营业税并行的商品课税制度,因而存在混合销售和兼营的问题,加之增值税和营业税的税负不同,就给企业进行商品课税的筹划提供了空间。因此,我国企业非常重视商品课税的筹划,将对市场经济下的税务筹划进行系统的论述。