离岸公司国际避税的法律适用及其完善

本文旨在通过对离岸公司国际避税的问题及其在我国现状进行分析,针对我国对离岸公司避税的相关法律规定,指出我国对离岸公司国际避税行为进行法律规制的必要性,并对完善我国的相关法律制度,提高反国际避税能力,提出建议。     

浅谈正确认识、正确运用税收筹划

在我国，税收筹划方兴未艾，税收筹划已经成为人们谈论的热门话题之一。税收筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责，一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业理财目标。正确认识税收筹划要从明确税务筹划的涵义着手。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，理论界对其阐述不尽一致，主要有狭义的税收筹划和广义的税收筹划。狭义的税收筹划仅指节税，节税既未违背法律规定，也不违背立法精神。广义的税收筹划，既包括节税又包括避税，避税虽未违背法律规定，但却违背了立法精神，各国政府一般通过逐步修订或完善税法、     

跨国公司转让定价的避税及反避税研究

跨国公司的内部贸易是跨国公司的重要经营方式,而跨国公司在进行内部贸易时又广泛采用了转让定价策略,通过转让定价,达到了避税及其它目的,但也造成了东道国税收的大量流失及其它方面的不良影响。因此,如何针对跨国公司转让价格中的避税行为展开反避税,就成为了包括我国在内的许多国家的一项重要课题。     

浅谈企业合理避税的方法

合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现:其一是通过合理的筹划,直接避免缴税、从而绝对减少纳税额;其二是利用有关财会管理制度弹性,通过合理筹划延迟纳税时间,获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多,总的归结为三类,即:税基式避税,税率式避税,税额式避税。(一)税基式避税应纳税额是计税依据乘以税率得出来的,故要想降低纳税额,一个主要的思路就是减少税基。常见的税基式避税技术有以下几种:筹资方式选择避税技术、存货计价的避税技术、折旧计算避税技术、资产租赁避税技术等。1.筹资方式选择…     

税收对企业研发投入的影响:挤出效应与避税激励——来自中国创业板上市公司的经验证据

以2008—2011年中国创业板上市公司为样本,通过研究税收对企业创新活动的影响,为税收政策影响经济增长提供微观经验证据.实证结果发现,企业税收负担改变研发投资现金流敏感性.前期税收负担越高的企业,研发投资与现金流之间的敏感性越强;税收负担越高的企业,报告的研发投入强度也越高.实证结果说明,税收负担挤出创业板上市公司研发投资,同时也强化企业利用税收优惠政策进行避税的激励.挤出效应削弱企业创新能力,避税激励导致企业报告的研发投入强度偏离其真实研发投入水平.     

国际避税地的有害税收竞争及防范措施

随着经济全球化的不断发展,国际避税地对世界经济的影响日益增强,有害税收竞争作为国际避税地极具代表性的负面影响之一,它的存在给我们的经济发展带来了巨大的挑战。本文从国际避税地的概念和影响入手,介绍了国际避税地有害税收竞争的具体表现,着重分析了国际避税地有害税收竞争对国民经济的危害,并结合国际反避税地避税的经验,为我国制定针对国际避税地有害税收竞争的防范措施提出了建议。     

浅议企业财务管理中的税收筹划原则及其应用

税收筹划是企业财务管理主要内容之一,其对企业经营发展有着重要的影响。税收筹划实际上就是在合乎法律要求的情况下进行避税,但是如何能够做到正确的税收筹划,这就需要财务管理人员对税收筹划原则进行了解,否则税收筹划很可能变为故意的偷税漏税。本文首先对税收筹划的概念以及特征进行了介绍,其次对其原则以及应用进行了探讨,希望能够为企业财务管理人员提供借鉴。     

浅析避税及避税港问题

纳税人利用避税港的现象,在过去的数十年间一直处于增长过程中。这种现象导致的结果是,在税收收入上造成了重大的损失,在资本转移上造成了不可估量的经济扭曲效应。中国入世后将从有限的局部开放转变为全方位、多层次的开放。随着经济全球化的深入发展,有必要加大国际反避税力度,防止利用避税港避税行为的发生,以在不断变幻的国际经济交往中维护本国税收利益。     

内地与港澳地区电子商务税收管辖冲突法律初探

由于我国社会制度的特殊性、法律适用的差异性，中国内地与港澳地区在电子商务环境下税收管辖权利税法冲突不可避免。本文从电子商务对传统税收理论的挑战入手，就中国内地与港澳地区电子商务征税可能产生的双重征税、避税问题及在税收协定等方面可能产生的冲突等现状提出相应的法律对策：界定相应税收理论，中国内地要不断完善整个税法体系，并且内地与港澳地区要密切税务协助，签定税收协议等。     

经济生活中一个长期的话题

避税是经济生活中一个长期的话题。但企业的合理避税得到了国家和社会的认可,是企业合理安排税收筹划,合理组织经营活动的一个重要内容。虽然税法的健全和企业的成熟还需要一定的时间,但只要企业界认真学习税法,认真贯彻落实国家的有关经济政策,合理安排企业活动,从长远来看,合理避税是和国家税收政策不冲突的,并且对企业和国家以及社会的发展会起促进作用。     

完善我国反避税措施的几点思考

随着经济全球化的深入发展,跨国公司避税行为越来越复杂,成为各国税务部门主要研究的课题。本文通过分析我国反避税存在的问题,提出相关的改革建议,希望我国早日完善反避税立法,减少税收流失。     

房地产企业纳税筹划实例分析

纳税筹划是有别于偷税、避税和骗税的企业行为,在不违反法律的情况下,企业可以利用各种纳税筹划方法实现少缴税或延缓交税的目的。以房地产企业营业税纳税筹划为例,具体地说明了纳税筹划是如何在我国现有法律框架下得以实现的。     

西方国家的反避税税制措施研究

完善税收法律制度不仅是反避税的根本手段,也是当前唯一可行的选择。反避税税制并非是一种专门的税制,而是完善的税收制度体系中的特殊组成部分,是政府制定出来专门对付一些主要的避税方法的措施的制度化和法律化,以使税收征管有法可依。目前西方国家的反避税税制主要有避税港对策税制、转让定价税制、资本弱化税制以及防止滥用税收协定的措施等。     

航运企业国际避税方法探讨

笔者将国际避税方法分为通用国际避税方法和航运企业专用的国际避税方法两种基本类型,并进一步将通用国际避税方法分为以公司在国际避税港注册为基础的国际避税方法、以公司的普通境外注册为基础的国际避税方法、利用虚拟网络进行国际避税的方法.并对各种不同避税方法以及相应的反避税措施展开了深入分析.     

浅议税务筹划与企业财务管理

简单地说,税务筹划是纳税人的在税收法律许可的范围内,对投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等办法,做好预先安排和谋划,已达到减轻税收负担目的的经济行为,它的根本目的是减轻税负以实现企业税后利益的最大化,与违法偷税有本质区别,与中性能避税也有明显不同.     

小议增值税的合理避税与税收筹划

增值税合理避税方法以及通盘考虑税收对企业利润的影响。     

浅议房地产企业的合理避税

合理避税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物,其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用,从长远和整体来看,纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划,促进了产业布局的进一步发展,有利于涵养税源,促进经济社会的长期发展和繁荣,本文就我国开发企业常用的一些避税方法进行了简要的举例分析,探讨房地产企业如何合理避税,利用各种手段提高综合收益,促进国民经济的良性发展。     

浅谈合理避税

以合理避税在企业管理中的重要作用为出发点,从应用合理避税可为企业带来税收减免入手,论证了合理避税在企业管理中的可行性、重要性。通过对合理避税的概念、原因、基本方法、效应分析等几个方面进行介绍,并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应改进措施。在我国顺利地加入WTO,企业间竞争日益激烈这样一个经济背景下,力求能对我国企业在管理中通过合理应用避税,顺应国家税收政策导向,从而达到减少税负以实现股东财富最大化的目标。     

“创新之策”或“避税之道”——英国“专利盒”政策实践与启示

税收优惠是激励创新的重要手段与方式,"专利盒"是欧盟地区促进企业创新的一项重要政策。实践中,该政策在降低企业税收负担、促进知识产权运用方面取得良好效果。但同时也存在优惠政策被滥用,以致成为企业避税工具的现实问题。通过案例研究的方法分析英国"专利盒"政策形成与演变的过程,研究发现,该政策有效降低了企业知识产权交易的税收金额,但政策受益的主体集中于大型跨国企业。在日趋严格的税收监管趋势下,限制优惠范围,规范计税方法,将成为"专利盒"政策发展的主要方向。上述结论可以为我国建立覆盖科技创新全流程的税收优惠政策体系提供有益参考。     

国际反避税的经验及其对我国的借鉴

随着经济全球化的发展,国际避税活动在数量上有增无减,在手法上亦不断翻新。为了有效地防止国际避税行为的发生,许多国家纷纷采取各种反避税措施来阻止跨国投资者的避税行为。本文通过介绍一些发达国家的具有共性的国际反避税经验,以期对目前我国外商投资企业采取的国际避税行为提出借鉴。