我国企业内部控制问题现状及治理对策探析

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。面对当前会计信息失真,加强企业内部控制制度研究尤为重要。目前,我国企业内部控制制度的现状是：企业的控制环境不良、风险评估方面意识不够等,针对这些问题,应建立良好的企业内部控制环境,加强对企业业务程序的控制,完善内部监督机制。     

我国企业内部控制环境建设的重要性

控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序与效率产生影响的各种要素,对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的主要内容涉及环境范围、要素、作用等方面的内容。影响内部控制的环境应该包括外部环境和内部环境。外部环境包括整个社会的经济形势、道德环境、法律环境和政府等,对内部控制的影响主要体现在约束和规范作用。内部环境主要包括:公司治理环境、组织结构环境、企业文化制度环境、人力资源环境、内部审计     

构建内部控制体系,加强企业风险防范

构建健全的风险内部控制体系是实现企业风险控制目标的组织保障。由于企业内外部环境的不同．不同企业的内部控制体系也应有所不同。企业应当从自身实际出发,建立有效的风险控制体系,尤其应处理好风险控制部门的设置、企业风险控制模式的选择、不同部门之间的职责划分与沟通等问题。本文将在借鉴国内外企业经验,结合公司风险控制实践的基础上,对内部控制体系构建的相关问题进行初步研究,以期对企业的风险控制有所借鉴。     

论基于风险导向的企业内控评价体系的构建与完善

内部控制是企业经营管理活动中的重要保障手段,而企业需要对内控体系的健全性、有效性和合理性进行测试和分析,对内控体系进行自我评价,才能不断地强化和完善内控制度。因此如何建立好、完善好内控评价体系显得尤为重要。最近我国财政部等五部委颁布的配套指引中要求,企业应定期对内部控制整体有效性进行评价、出具评价报告,并向董事会、监事会和管理层报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施,并将内部控制评价报告作为进一步完善内部控制、提高经营管理水平和风险防范能力的重要依据。然而目前,从我国企业内部管理的实际情况来看,还是存在较多的企业并没有重视内控评价体系的建立及完善工作。     

基于企业文化角度的内部控制环境研究

良好的控制环境就是保证内部控制有效运行的重要因素,而企业文化在控制环境中有着十分重要的作用。本文对企业文化角度的内部控制环境及存在的问题进行研究,并提出建议以更好的实现企业的目标。     

完善企业内部控制的若干思考

2008年五部委联合出台了《企业内部控制基本规范》,并在2010年发布了《企业内部控制配套指引》,要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行,同时择机在中小板和创业板上市公司施行,并鼓励非上市大中型企业提前施行。显然,建立健全内部控制制度已是我国企业尤其是上市公司的迫切需要。本文通过对我国企业内部控制现状进行分析,找出其存在的问题并提出完善建议。     

论内部控制与公司治理的关系

本文主要探讨了内部控制与公司治理之间的关系,本文发现公司治理与内部控制之间既存在差异,又相互影响,它们之间是一种嵌合关系,两者相辅相成、相互促进。完善的公司治理有利于内部控制制度的建立和执行,而健全的内部控制制度也能够促进公司治理的完善和现代企业制度的建立。     

ERP系统企业内部控制研究

本文首先分析了ERP系统与企业内部控制的内涵,并就企业内部如何在ERP环境下控制风险进行了探讨,提出了有效的防范措施,最后总结了ERP对企业内部控制的优势.     

企业内部控制存在的问题与完善策略

企业内部控制是企业管理制度的组成部分,它由内部环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成,是企业为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。近年来,我国各类企业在履行自身职能的同时,     

出版企业内部控制的举措探析

内部控制作为现代企业管理的重要内容,对转制后的出版企业加强自身内部管理,防范财务风险,适应市场环境变化,实现生产力和创造力解放具有重要意义。本文从出版行业转制的背景出发,分析当前出版企业内部控制的现状及原因,并结合《企业内部控制基本规范》对改进出版企业内部控制提出对策建议,为出版企业加强内部控制建设提供借鉴。     

传媒企业如何做好内控评审工作

2007年3月,财政部"企业内部控制标准委员会"印发了<企业内部控制规范--基本规范>和1 7项具体规范的征求意见稿,为企业风险管理和内部控制进行更加全面的规范和指导.伴随着强化内部控制制度建设的全球化浪潮.在日益倡导向风险管理转变的现代传媒企业,企业内部控制制度评审得到越来越多的关注,随着企业环境的快速变化以及竞争的加剧,做好这项工作已刻不容缓.     

企业网络环境下会计信息系统内部控制措施浅析

本文旨在说明网络经济环境下,企业如何结合内部控制理论和自身的实际情况,建立有利于企业发展的现代会计信息系统内部控制。     

浅谈我国上市公司内部控制环境缺陷及完善

上市公司作为公众性公司,具有广泛的大众性,其运作好坏关系到数以万计的股东权益,更影响到国民经济的正常运行。纵观我国上市公司的数年发展历程,一系列违规造假事件此起彼伏,这与其内部控制的失效有着很大关系。因此,上市公司应该完善其内部控制,而良好的内部控制环境是上市公司实施有效内部控制的基础。本文在阐述内部控制环境概念的基础上,分析了我国上市公司内部控制环境的缺陷,并针对其完善提出若干建议。     

浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制

本文通过对财务稽撮的意义、作用以及电力企业内部控制的基本简介,阐述财务稽核对强化企业内部控制的重要性,同时列举电力企业管理中容易出现的财务管理方面的漏洞,并依次作为问题进行讨论寻找解决的途径。强调如何通过财务稽核来强化企业的内部控制,堵塞管理方面的漏洞。文章还通过对石油公司采取的适合其自身经营的财务稽核手段加强内部控制的分析提出意见。     

谈加强企业内控的作用及意义

在当前竞争日益激烈的市场环境中,企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段,内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用,是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量,内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。     

中小企业内部控制探析

目前我国许多大型企业已逐渐认识到了内部控制的重要性,并着手内部控制的规范性建设,但大多数中小企业对内部控制的认识还比较模糊。而日趋复杂的经济环境,使中小企业生存和发展中的不确定性急剧增加,这就给企业的内部控制提出了更高的要求。文章通过对中小企业的内部控制状况进行深入、系统地分析,提出了完善中小企业内部控制的具体建议。     

提升成长型中小高新技术企业内部控制有效性的思考

创业板自开始运行以来,为成长型中小企业的发展提供了重要的融资平台,然而,自开始到2010年底,却有达40家国内公司被否决,对这些被否决公司进行分析,发现内部控制失效是阻碍它们失败的重要原因,提升内部控制的有效性,使更多的企业能利用好创业板这个平台,同时也可提高公司经营管理,这对很多后续公司可以起到一定的帮助。     

我国上市公司内部控制实施障碍与解决建议

内部控制近年来研究的热点和前言问题,我国的内部控制也在不断的发展和完善过程中,2011年财政部等部门要求我国有较强内部控制实施环境的上市公司率先实施内部控制。为了解实施的效果,财政部等部门对上市公司调查了实施内部控制的公司,结果显示出我国内部控制的存在实施中存在着许多的障碍,文章首先分析具体的实施障碍．继而给出自己的解决意见。     

控制股东的信义义务

在我国,对于控制股东,信义义务之名词主要流行于学术领域,而新《公司法》第148条只规定了公司董事,监事和高级管理人员对公司的义务而没有规定控制股东的义务。就世界范围而言,现代公司法一个突出特点就是以董事的权力义务为中心,正如伯利和米恩斯认为,现代公司的实际控制权掌握在并不拥有公司重要股份的以董事会为代表的公司管理层手中,因此各国公司法也将规制的重点放在董事身上,而忽略了由大股东控制造成的利益损害的救济规制,直接造成了控制股东在公司运营中应承担的义务规定的缺位。为此,如何规范控制股东自己或者通过作为其代理人的管理层滥用控制权的行为才是问题的关键。     

完善上市公司内部控制环境的思考——以X股份有限公司为例

1引言 根据COSO报告,我们知道,内部控制环境是内部控制的基础要素,环境的好坏对内部控制目标的实现有着重要的影响。内部控制环境是国有上市公司目前亟待解决和改善的最主要问题,只有改善了内部控制环境才能在源头上保证内部控制制度的有效执行。下面就以X股份有限公司（以下简称X股份）为例,浅议我国上市公司内部控制环境存在的原因及改善措施。