新税率背景下增值税一般纳税人供应商甄选筹划

增值税纳税人的两类计税方法不仅体现在双方增值税应纳税额核算上的差异,而且还深深影响着企业的采购行为,一般纳税人出于自身增值税税负的考虑,会倾向于选择以一般纳税人作为采购对象,以获取增值税专用发票,抵扣所付价款中包含的进项税额,但在实际经营中,就同一商品或服务的采购,可能小规模纳税人的报价会低于一般纳税人,但却不能够提供增值税专用发票,或仅提供按征收率试点开具的增值税专用发票,此时作为采购方应该选择可以提供增值税专用发票的一般纳税人还是报价更低的小规模纳税人作为供应商呢?我们结合《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)最新调整的增值税税率,从净利润和现金流出量两个视角来对这一问题做简要探讨。     

增值税税收筹划浅议——如何选择一般纳税人和小规模纳税人

小规模纳税人与一般纳税人的差别性,为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文从节税的角度考虑,通过对增值率和抵扣率的分析,探讨了纳税主体如何选择成为一般纳税人和小规模纳税人.     

浅谈小规模纳税人的优劣势

针对增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,说明目前小规模纳税人普遍存在的劣势,以及小规模纳税人可进行避税筹划而存在的优势。     

小规模纳税人的增值税税务筹划探究

金融风暴席卷全球,小规模纳税人也未幸免,金融界和学术界对税务筹划实务进行全方位的关注,在“一般纳税人的税负重于小规模纳税人”的认识前提下,小规模纳税人如何利用我国增殖税税制特点在合法的条件下对增殖税进行合理筹划和安排？本文分析增值税特点的基础上,对小规模纳税人的增值税税务筹划提出了几种参考方案。     

论增值税转型对贵州小水电站的影响

2009年起在全国范围内实施消费型增值税转型改革,针对贵州省实行简易办法征收增值税的小水电站在这次转型未获得税收利益,与属于一般纳税人的水电站相比,购进机器设备所含的进项税额不允许扣除,与属于小规模纳税人小水电站相比,其实行的优惠征收率是属于小规模纳税人小水电站的2倍等问题税,提出在当今节能减排的环境下刻不容缓对小水电站实行增值税优惠政策等措施.     

新增值税法下企业纳税筹划策略

自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这次改革主要体现在：采用消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额;降低小规模纳税人的征收率;延长纳税申报期限;降低增值税小规模纳税人标准;对个别混合销售行为进一步规范.文章结合新增值税法从增值税纳税人身份、混合销售、供货方选择、纳税申报期限等四个方面提出了增值税筹划策略.     

小规模纳税人增值税的征管

探讨了小规模纳税人增值税的征管中存在的问题,并提出了相应的对策。     

如何理解掌握增值税的核算方法

增值税是以商品生产、商品流通和劳务的增值额为对象征收的一种流转税。增值税的计算方法,一般分为直接计算法和间接计算法两种。 直接计算法。是直接计算出应税增值额,然后依据增值额计算出应纳税额的一种方法。我国以前增值税采用这种方法。 间接计算法,又称“税额扣除法”,即以销项税额减去进项税计算出增值税的一种方法。我国目前采用这种方法。 下面简述增值额的内容和核算方法。 一、征收范围:是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配业务以及进口货物征收增值税。 二、纳税人:是在我国境内销售货物或提供加工修理修配业务的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 三、增值税的计税方法: 一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-进项税额 小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率 四、“税金——应交增值税”明细科目的设置 借方设“进项税额”、“已交税金” 贷方设“销项税额”,“出口退税”,“进项税额转     

关于企业增值税纳税筹划问题的思考

从两个方面论述增值税的税收筹划问题。首先,增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人的税负不一定比一般纳税人重,通过一般纳税人税收筹划点分析,即通过分析纳税人销售额增值率是否超过税收筹划点来进行增值税纳税人的税收筹划。其次,结合不同的促销方式,进行增值税销售方式选择的税收筹划。     

税法

一、筒答颐1、增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?答:增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是: (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。《2)财务制度健全的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。(3)上述划分标准中，最关键的是财务制度是否健全。2、如何认定关联企业?答:…     

增值税转型对企业财务的影响

自从2009年1月1日起,我国开始实行消费型增值税。实行消费型增值税后,纳税人外购固定资产的进项税额可以从销项税额中扣除,这也是消费型增值税和生产型增值税的最大区别。这种改革给增值税纳税人的纳税活动、财务活动带来了一定的影响。本文将分析这种转型改革对增值税一般纳税人和小规模纳税人的影响。     

事业单位如何进行一般购销业务的会计处理

增值税的纳税义务人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,二者核算的内容是不同的。作为一般纳税人的事业单位有以下特征：     

小规模纳税人征管中存在的问题及对策

目前,增值税小规模纳税人在征管中存在着法律责任、义务界限不清楚、税负偏轻、征管力度不够、征管办法欠规范等问题.对此,作者提出了相应的对策.     

一般纳税人应交增值税的会计核算

本文主要论述2006年新会计准则体系中一般纳税人应交增值税的会计核算,具体应交增值税的科目设置及其账务处理。     

重构小规模纳税人法律规则——以减轻小微企业税负为核心

"营改增"后,小规模纳税人规则未同步调整,使得小微企业仍承担与其税收负担能力不称的税负,悖于税收公平和税收效率原则,严重制约着经济增长、就业稳定及发明创新活力。重构小规模纳税人法律规则须贯彻减轻小微企业税负的理念,将小微企业两权合一、且可作为生存权适用对象的现实纳入考虑,以合理地降低征收率、打破两类纳税人间单向身份转换的限制、废除申请代开专票预缴税款规定,矫正不公规则,实现小微企业健康发展和国家经济繁荣的"双赢"。     

浅谈虚开普通发票的检查方法

经营性企业都可以从税务机关取得普通发票。企业在销售时,可开具增值税发票或普通发票。小规模纳税人不具有获得增值税发票的资格,企业在销售产品或提供工业性劳务时,要开具普通发票;一般纳税人可获得增值税专用发票,同时也可获得普通发票,一般可根据客户的需要向客户开具增值税专用发票或普通发票。     

论中小工业企业增值税纳税人身份的选择

在对工业企业各税负均衡点的求导的基础上,将一般纳税人与小规模纳税人各项经济指标与税负均衡点进行比较,衡量不同身份纳税人实际税负的高低,进而为中小企业经营管理者合理选择纳税人身份提供指导性建议。     

一般纳税人企业增值税核算困难及其克服的措施

一般纳税人企业增值税计算过程中存在着增值税核算复杂性、税源不稳定和工作量大的困难，解决方法是实行税务代理、变现行进项税抵扣方法推行收入与当期存货物耗配比法及利用计算机网络科学管理发票。     

增值税的缺陷分析

本主要从转移定价、通货膨胀、时间价值及一般纳税人与小规模缴税人的差异等因素分析现行增值税制存在的缺陷。     

增值税与《会计学原理》教学的有关问题

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税.新税制规定凡是在我国境内从事货物生产、批发、零售和进口货物以及提供加工、修理修配等劳务的单位和个人均为增值税的纳税义务人(简称为纳税人).增值税采用17%的基本税率、13%的低税率和进口商品零税率的模式.而与现行《会计学原理》相适应的企业会计核算采用的增值税税率基本上均为17%.增值税实行税、价分离,价外计税的办法,即以不含增值税税金的价格为计税依据,并实行根据增值税专用发票注明税金进行税款抵扣的制度,在零售以前各环节销售商品时,增值税专用发票上均要注明增值税税金和不含增值税的价款.由于许多增值税纳税人的会计核算不健全,难以实行规范化的增值税扣税制度.因此,根据国际通行的做法,新税制将我国增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人.小规模纳税人是指年销售额在100万元以下的工业企业和年销售额在180万元以下的商