浅谈我国个人所得税的改革方向

随着我国经济的快速发展,社会财富的积累越来越多,城镇居民的收入水平逐步提高,更多的居民逐渐步入个人所得税纳税人的行列。尤其是2011年个人所得税关于工资薪金免征额的改革又一次使其成为社会关注的焦点问题。虽然这次免征额有所提高,但是随着物价的上涨,各方面费用支出的增大,对于低收入群体及其家庭来说,仅仅提高免征额和降低税率不能从根本上提高个人及其家庭的生活水平,个人所得税制的改革已不是个别具体要素的改革,而是应结合相关影响因素做整体性的改革,就个人所得税的改革模式及方向做了简要的分析。     

前沿资讯

国内要闻个税免征额升至3500元:十一届全国人大常委会第二十一次会议决定,工薪所得减除费用标准由每月2000元提高至3500元;工薪所得税率结构由9级超额累进税率修改为7级,并将第一级税率由5%降至3%。修改后的个人所得税法自9月1日起施行。财政部税政司副司长王建凡介绍,下一步将继续抓紧研究完善个人所得税税制,积极创造条件,推进综合与分类相结合的个人所得税税制改革。     

对健全我国个人所得税制基本问题的思考

自九届全国人大四次会议后,对个人所得税的议论,引起了普遍的社会关注.本文试图对健全个人所得税制的几个基本问题,诸如个人所得税的职能、征税范围、“起征点“或“免征额“的确定等,谈谈自己的思考情况.     

基于公平视角下的个人所得税研究

效率与公平是个人所得税制度的两大原则,个人所得税制度已具备从“效率优先”向“公平优先”转变的条件.本文围绕收入分配差距扩大的现状,分析了个人所得税在促进社会公平方面存在的问题,提出从个人所得税模式的选择、免征额的调整和征收对象的选择来完善促进社会公平的个人所得税制度.     

试析个人所得税指数化问题

通货膨胀造成个人所得税免征额贬损、档次爬升和纳税级距的狭窄化,加大了个人所得税的效率成本,损害了低收入纳税阶层的利益,使个人所得税产生了逆向的再分配效果。采用自动调整或非自动调整的指数化措施一方面可以削弱通货膨胀对个人所得税的扭曲性影响;但另一方面又使税制变得更为复杂,减少税收收入,削弱个人所得税自动稳定经济的作用。我国的个人所得税在制度设计上应把公平收入分配作为首要目标,将指数化措施引入个人所得税将有助于这一政策目标的实现。     

国家税收综合练习

国家税收部分1 名词税收 市场经济 税制结构经济结构 经济杠杆 税收制度课税对象 税目 计税依据纳税环节 税源 纳税人法人 自然人 税率名义税率 实际税率 比例税率累进税率 全额累进税率 超额累进税率定额税率 固定税额 累退税率零税率 扣缴义务人 负税率速算扣除数 纳税期 纳税期限违章处罚 减免税 起征点免征额 加成征税 直接税间接税 中央税 地方税中央地方共享税 实物税 货币税税收管理体制 分税制 征收管理征管法 税务登记 纳税鉴定纳税申报 税务行政诉讼     

基于个人所得税筹划实例对课税模式的思考

个人所得税是与每个人联系最紧密的税种,也是我国发展最迅速的税种之一,在调整财政收入和调节个人收入分配方面发挥着重要作用。多年来,税收制度几经改革,个人所得税工薪所得免征额更是频频调整,但在税收制度方面仍存在诸多缺陷。本文通过合理的个人所得税税收筹划实例剖析现行分类税制的弊端,进而对税种的灵魂——课税模式进行相关改革设想,并提出循序渐进的改革措施。     

论我国工资薪金所得税的免征额制度

通过梳理我国个税免征额制度的调整历程和调整逻辑,发现目前我国的免征额制度存在标准确定依据不科学、调整时间不及时、调整缺乏严肃性等问题。在此基础上,提出了应根据基本生活支出需要和个税征税面确定免征额、实施免征额指数化制度、建立专项扣除制度、建立以已婚和未婚纳税人为纳税单位的免征额制度以及差异化设置免征额的政策建议。     

完善个人所得税的几点思考

我国个人所得税收入增长较快，但是收入增长幅度与我国经济发展和市场化程度极不相称。我国个人所得税占当年储蓄增长额的比例甚至远远低于低收入国家的比重。作就这些问题进行了分析和探讨。并且就完善个人所得税法提出了对高收入群体加强监控、调整税率、规范税收优惠政策等方面的思考和建议。     

《国家税收》模拟试题

一、单项选择题1.我国现行税制中,采用累进税率征税的税种是()。A.营业税B.企业所得税C.土地增值税D.农业税2.下列应缴个人所得税的纳税人是()。A.公司B.私营企业C.合伙企业D.股份制企业3.能够区分不同税种的最基本要素是()。A.税率B.纳税人C.纳税环节D.征税对象4.税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()。A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.税务机关5.下列项目中,不属于增值税计税销售额内容的是()。A.价外收取的包装费B.价外收取的运输费C.价外收取的销项税额D.价外收取的手续费6.假设应税所得为1000元,免征额为800元,税率为1…     

国家税收综合练习

国家税收部分名词税收市场经济税制结构经济结构、经济杠杆税收制度课税对象税目计税依据纳税环节税源纳税人法人自然人税率名义税率实际税率比例税率累进税率全额累进税率超额累进税率定额税率固定税额累退税率零税率扣缴义务人负税率速算扣除数纳税期纳税期限违章处罚减免税起征点免征额加成征税直接税间接税中央税地方税中央地方共享税实物税货币税税收管理体制分税制征收管理征管法税务登记纳税鉴定纳税申报税务行政诉讼 (1)税收是按照_规定,向经济单位或个人_征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。 (2)税收的本质就是以_为主体,对…     

修改个税法顺民意惠民生

我国个人所得税工薪所得减除费用标准,也就是大家常说的个税免征额,从2000元提高到了3500元,并从今年9月1日起施行。现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1980年经第五届全国人民代表大会第三次会议通过的。后于1993年、1999年、     

国家税收综合练习

国家税收部分1名词税收市场经济税制结构经济结构经济杠杆税收制度课税对象税目计税依据纳税环节税撅纳税人法人自然人税率名义税率实际税率比例税率累进税率全领爪进税率超倾累进税率定额税率固定税额累退税率零税率扣缴义务人负税率速算扣除数纳税期纳税期限违章处罚减免税起征点免征额加成征税直接税间接税中央税地方税中央地方共享税实物税货币税税收管理体制分税制征收管理征管法税务登记纳税鉴定纳税申报税务行政诉讼 (1)税收是按照—规定,向经济单位或个人_征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。 (2)税收的本质就是以_为主体,对…     

澳大利亚个人所得税收之全景

澳大利亚政府根据经济发展和纳税人收入情况,不断对各级别税率的起征点和税率进行调整,重视加强对个人所得税的征管,不断完善个人所得税制度,较好地发挥了个人所得税在国家经济中筹集财政资金、调节再分配和稳定宏观经济的三大作用。本文介绍了澳大利亚的个人所得税制模式内容和先进的纳税服务体系的构成。     

浅议个人所得税的调控职能

现行的个人所得税制度在运行过程中其调控职能大大减弱,工薪阶层成为个税纳税主力军、高收入者逃税严重,而简单凭借提高扣除额也并不能有效解决税收调控职能扭曲问题。究其主要原因还在于税收法规本身制度设计上存在缺陷和外部环境不够完善。为充分发挥个人所得税的调控职能,需要我们不断完善个人所得税的税收征管制度,科学设计税收制度,简化税率级次,扩大税基和税率级距,合理确定税率,适当调整边际税率,同时加快建设相应的配套机制。     

北京市个人所得税税收能力测算

本文首先介绍了我国个人所得税制度的历史变革,然后讨论了个人所得税税收能力测算的国内外研究成果,再结合北京市统计局发布的居民收入和支出的抽样调查数据,估算出了北京市个人所得税税收能力及税收流失额,最后根据测算结果对税收稽查工作提出了一些政策建议。     

外国人旅美报税须知

美国政府的财政收入,绝大部分来自税收,其中个人所得税占的比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致,但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税,如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州虽有州税,但只限股息和利息收入,如新罕布什尔和田纳西等州。此     

OECD成员国个人所得税改革的经验分析与启示

OECD国家较早的开展了个人所得税改革的探索,近年来OECD国家对个人所得税进行了一系列改革,集中体现为降低税率、拓宽税基、提高国际竞争力等,并取得了一定的成效.文章对OECD各国个人所得税的税制模式、税率以及征收管理的改革进行了比较分析,提出中国在个人所得税改革时应以分类与综合相结合的税制模式为重点,在明确"宽税基、低税率"原则的基础上,加强信息管税建设,并注重改革中的国际因素.     

完善个人所得税法的几点思考

目前,中国的个人所得税存在四个主要问题,即:分类所得税制造成税负不公平、费用扣除标准不合理、税率设置复杂且边际税率高和多种计税方法造成税负不公平.就这四个问题进行分析与举证,并提出了完善个人所得税制的相关建议.     

浅论我国个人所得税制改革

我国的个人所得税与我国社会经济环境还存在诸多不适应的地方,应该逐步完善个人所得税税制,改革个人所得税税率体系,完善调节个人收入分配的税收体系,加大全社会参与力度。