论“营改增”给企业带来的影响

随着“营改增”改革试点的逐步扩大,其对企业的影响也越来越深入.本文通过对“营改增”前后企业税负的研究,分析了“营改增”对不同的纳税人产生的影响,并且对企业如何应对这种影响提出了建议.     

物流业“营改增”之立法背景探析

物流业作为我国服务业中的先驱行业,衔接了服务业的各个部门,是国民经济发展的重要组成部分。物流行业营业税改征增值税,有利于保障纳税人的税收抵扣权和推动我国增值税的立法进程,不仅可以有效解决物流行业特殊的税负过重问题,还是我国实施"结构性减税"的必然要求,这对于促进物流业更加均衡地发展、优化服务业税收环境具有重大意义。     

我国“营改增”背景下的消费税制改革

消费税在各国开征较为普遍,具有特定的财政意义、经济意义和社会意义,虽然消费税自开征以来,已经经过了多次税制改革,但是在调节作用上还是与现代经济社会的发展存在一些不相适应的问题。从消费税的征税范围、税率、征收方式等方面进行全面的改革是完善税收体制的重要内容。文章分析了当前消费税税制中存在的问题,并结合“营改增”对消费税改革进行探析,旨在为我国消费税改革做出理论上的分析,为推进消费税改革做出贡献。     

面向“营改增”的企业财务管理研究综述

“营改增”是实施结构性减税、促进经济增长和优化资源配置的重要手段.文章对“营改增”现状进行了简要分析,国外主要从增值税管理和财务管理进行研究,国内文献的研究主要关注管理层面和纳税层面,并指出了国内外研究中的缺陷,为后续的研究提供了一定的参考.     

“营改增”对企业会计核算的影响探析

近些年,我国开始将营业税改成征收增值税,这是税收改革中的一项重要举措。面对这一改革,企业也需要对其内部会计工作作出相应的调整,进而满足现代税收制度的要求。基于此,本文先阐述了"营改增"的重要性,然后分析了"营改增"对于企业会计核算的一些影响,并针对其影响问题提出了相应的解决政策。     

浅谈“营改增”对文化产业的税负影响

近年来我国文化产业占GDP所占比重愈发重要,但与发达国家相比仍有较大差距,我们认为过重的税负在一定程度上阻碍了文化产业的健康发展。本文选取文化产业作为税制改革的试金石,分析文化企业在税负的影响,分析得出,整体税负有所下降,但不排除少数企业税负有所增加。     

“营改增”对城商行财务的影响

2016年5月1日起,我国“营改增”试点范围扩展到房地产业、建筑业、金融业和生活服务业,试点方案的推出成为我国流转税税制改革的“收官之作”。依据试点办法及后续政策规定,并以福建省H城商行为研究对象,选取2012、2013和2014年财务报告相关资料,测算分析“营改增”对城商行资产、负债、利润与税负的影响,进而为城商行把握本次税改机会,适时调整经营策略并防范涉税风险提出建议。     

“营改增”下增值税会计处理存在的问题及对策分析

增值税和和营业税是我国现行两大流转税,适用范围完全互斥,政策法规和会计核算大相径庭。“营改增”以前会计人员对营业税和增值税区分很严明;对原有增值税核算已根深蒂固,而“营改增”试点方案突破原有营、增范围,实务上的处理会遇到不少难题,给会计工作带来很大挑战。     

“营改增”试点企业流转税税负研究

"营改增"是中国"十二五"时期税制改革的重要举措。在对增值税纳税人实行分类管理的模式下,通过对影响试点企业流转税税负变化的因素进行分析,可以发现企业通过合理选择纳税人身份、分别核算不同税率业务收入和转变经营模式等措施,能有效降低企业流转税税负,并在此过程中调整企业发展战略,实现核心竞争力的提升。     

“营改增”背景下第三方物流企业税收筹划研究

目前,我国第三方物流获得了快速发展,显示出强大的生命力,但在发展的过程中,也出现了许多问题,比如物流业承担着沉重的税收负担。从税收的角度出发,以降低第三方物流企业成本为目的,总结我国第三方物流企业的税收制度,论述税收筹划的作用,提出"营改增"背景下第三方物流企业纳税筹划的方法,为第三方物流企业制订合理有效的税收筹划方案,实现了合理避税。从长远看,"营改增"税收改革可以降低第三方物流企业的税收负担,提高企业承担财务风险的能力,实现其长期持续健康发展的战略目标,更好地促进其在国际物流市场的竞争力。     

“营改增”对蚌埠市服务业发展效应探析

营业税改为增值税作为政府结构性减税的重要内容,将会对地方服务业发展起到明显的减税效应,可以缓解城市人口的就业压力。同时,也会间接的推动地区城市化进程的发展,从而为培育服务业需求创造条件。因此,要进一步加快"营改增"政策的扩围,完善增值税的抵扣链条,创新抵扣方式,从而释放更多的改革红利,促进服务业发展。     

营改增后建筑企业增值税纳税风险管理

近几年来我国许多行业先后进行了"营改增"的税制改革,建筑行业也在其中。这项政策的实施对建筑企业的财务工作也产生了很大的影响,增值税已经成为建筑企业财税管理比较重要的部分,在缴纳税款时存在的一些风险也被纳入了日常管理的评估范围内。我国国民经济发展的基础性行业是建筑业,而建筑施工企业与我国国民经济的发展、人民生活水平的改善都有着非常密切的关系。本文针对建筑企业在成为增值税纳税人之后产生的纳税风险进行相关的分析,简要论述如何避免或减少纳税风险对企业产生的影响。     

营改增后的社会综合治税体系建设

营改增后,纳税人经营手段日益复杂,社会综合治税因税收现状、政府职能转变、信息化建设、纳税人需求的变化体现出新的特点,税务部门传统的税源监控已无法适应新形势的要求,建立多级多部门有效协作的综合治税体系已成为当前重要课题。当前社会综合治税存在制度不健全、合作不深入、建设不统一、机制不到位等问题。应运用大数据技术,从法制保障、部门合作、信息共享、强化考核、公众参与等方面推动构建社会综合治税体系。     

“营业税改增值税”对地方财政的影晌

“营改增”作为结构性减税的一个重要措施,为纳税人带来较大优惠,但也会对地方经济、税收带来影响,会导致地方财政收入大幅度的减少。在各项制度不健全的情况下,增值税全面取代营业税后可能在一定程度上会增加地方政府的财政风险。     

建筑企业“营改增”纳税筹划思考

财税【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》要求,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。作为曾经的营业税大户,建筑业受到的冲击最大。因此,建筑业做好"营改增"纳税筹划至关重要。对于主客观方面存在的问题,分别从政策和企业自身层面提出了相关对策。     

“营改增”对建筑业进入壁垒影响的实证分析

以我国建筑业上市公司为研究对象,从市场集中度和行业成本水平两个角度,探讨"营改增"对进入壁垒的影响。对于"营改增",除了关注事件发生带来的影响,还关注它在不同时期的影响程度。通过数据分析,得出以下结论:"营改增"提高了建筑业的进入壁垒;这种提升效应在建筑业正式纳入"营改增"范围前就已经存在;随"营改增"的推进,提升效应逐渐加强。     

营业税改增值税的困境与对策

营改增有利于减轻企业税负,调整不合理产业结构,转变经济增长方式,但也冲击地方财政体系,增加财税工作难度。应探索中央与地方政府之间财政分配关系的平衡点,提高财税人员的综合素质和管理水平,完善抵扣链条,优化增值税征收管理办法,实现营改增的平稳过渡和顺利推进。     

“营改增”对鉴证服务业纳税的影响

2013年5月24日,财政部、国家税务总局下发财税[2013]37号文件《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,2013年8月1日实施。这次税改影响巨大,不仅直接影响交通运输业和部分现代服务业的流转税及其相关税费的税负,而且间接影响与这些企业有业务往来的其他增值税纳税企业。本文试图从鉴证服务业两类纳税人分别探讨"营改增"对鉴证服务业税负的影响及与客户整体的税收利益。     

工业企业增值税一般纳税人“营改增”试点实施前后会计核算比较

《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）中涉及的“营改增”应税服务业务,其税收政策与“营改增”试点实施前不同,因此发生此类业务时“营改增”试点实施前后的会计核算就会不同,根据该通知,对工业企业增值税一般纳税人涉及的“营改增”应税服务业务进行梳理,从运输服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、技术转让服务等方面比较其“营改增”试点实施前后的会计处理,以明晰工业企业增值税一般纳税人“营改增”后该类业务的会计核算.