推进我国房地产税改革若干问题的思考

推进我国房地产税改革要落实税收法定,健全地方税体系,同时借鉴国外经验,推进房地产税立法,简化合并已有税种,适当扩大地方税收管理权限,建立健全不动产信息网络平台和价格评估体系等配套制度,构建信息共享和部门配合机制,合理确定征收对象和税率,实行特定群体税收减免,明确房地产税收入应全部用于保障性住房建设。     

关于我国环境保护税收的思考

环境问题是人类在社会发展中面临的重要问题.本文通过介绍我国现时环境保护税收的政策,分析现时环境保护税收政策的局限性,说明我国开征环境保护税的重要意义,详细阐述了如何将"环境保护费"改为"环境保护税",开征单一环境保护税收的课税对象、纳税人、计税依据和税率及环境保护税的征收管理.     

雾霾治理的生态税路径探究

当下我国对于雾霾治理可参考的法律途径集中于大气污染防治法和环境保护法等,缺乏具体措施的运用。通过域外经验的学习,各国的税法体系逐渐走向生态化和绿色化,针对具体污染物也规定了详尽的税收,我国雾霾治理也应当使生态税有所助力。在生态税体系的构建之中,应以污染源为基础,设立具体的税种,就我国雾霾污染的形成,应当设置二氧化硫排放税、尾气排放税、工业污染税以及焚烧垃圾税,从源头上防控污染。     

可持续发展的运行:从战略到行动

主要讨论了可持续发展的环境保护途径和资源合理使用途径的问题。关于前者，文章提出：环境保护需要伦理规；保障环境效益与经济效益的统一；环境、经济等要素需从此消彼长归于相互促进。关于后者，文章提出：面对资源的相对缺乏，可以借鉴“静态经济”的构想；对再生与非再生资源实行合理的效益配置；科斯定理与庇古税二者各有千秋，其中，产权途径在中国的应用既受到诸多制约，同时也有其应用前景。     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展，个人收入水平的提高，个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源；但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在的问题，影响了税收公平原则和税收收入；因此，必须加以改革和完善，实行分类综合所得税制；扩大税基，调整费用扣除内容和标准；引入税收指数化条款；完善个人自行申报制度和税务代理制度；加强执法力度，对偷逃税行为从严处罚。     

有效需求理论对我国宏观经济政策的启示

有效需求理论是凯恩斯宏观经济学的核心，解决有效需求不足的办法是实行累进税，实行赤字财政，实行扩张的货币政策，加强政府干预等。针对我国目前国情，根据凯恩斯理论的启示，我们也应采取适当的措施来扩大有效需求：(1)引导居民消费，扩大消费需求；(2)积极增加投资；(3)设法引进外资，扩大出口；(4)继续实行积极的财政政策和货币政策，为扩大内需提供支持。     

从税收要素谈教育税税制的构建

本首先从理论依据和现实意义两个方面论述了征收教育税的可行性，接着从一般税收原则出发具体分析了教育税税制的构建原则，最后以7个税收要素并依据构建原则，构建了教育税税制的基本框架。     

改革和完善我国消费税的法律构想

目前，我国消费税的征收范围的选择具有一定的不适应性；税率设计不科学；税负偏低；实行价内税具有较大的隐蔽性；纳税环节的规定不尽合理；计税依据的确定不太规范，从而使消费税的特殊调节作用无法充分发挥。为此，必须调整消费税的征收范围，使其与社会经济适位；实行统一比例税率，充分发挥消费税调节经济的适应性和灵活性；逐步提高垄断性行业的应税消费品的税负；改价内税为价外税，增加其透明度；将消费税的纳税环节由生产环节调整为零售环节，规范其计税依据，以防止税收的流失，增强消费税的调节功能。     

市场激励型环境规制对企业环境信息披露的影响研究——以环境保护税征收为例

文章以2010-2020年沪深A股上市的重污染企业为样本,以环境保护税征收为例,研究市场激励型环境规制对企业环境信息披露的影响。研究结果显示,环境保护税征收有助于促进企业环境信息披露,且相较于定性披露,其更有助于促进企业环境信息定量披露;此外,环境保护税征收对环境信息披露的影响可以通过缓解融资约束压力、提高审计监督力度来实现。进一步研究发现,环境保护税征收对企业环境信息披露的影响呈现地区分布、企业性质与监控程度方面的异质性。基于以上结论,提出了相应的对策建议。     

建立生态型社会的税收取向

建立生态型社会就是要合理利用自然资源,保护环境,实现经济的可持续发展。但我国现实的情况是过度开采自然资源、环境污染现象十分严重,这不仅对经济的影响率达到了10%左右,而且将影响经济的长远发展。税收政策是建立生态型社会的重要政策工具之一,可以通过征收资源税、排污税及鼓励合理开发资源和环境保护的相关税收优惠政策来发挥积极的作用。     

浅谈美国环保税收政策及其借鉴

中国的税收制度在环境与资源保护方面的作用目前存在很多问题：如排污收费制度立法层次低,征管不到位,征收不规范,对拒缴和挪用的处罚力度不够;相关税种环保因素少,难以发挥生态功能,资源税的征税范围窄、税额和计税依据不合理,消费税整体协调性差等。作者通过对美国生态税收政策包括其类型与税率、主要税种及其生态税收优惠政策——如直接税收减免、投资税收抵免、加速折旧等税式支出的全面介绍和分析,提出在中国开征环保税（包括普遍征税、污染排放税和污染产品税等）、同时合理运用税收优惠方式、扩大税收优惠的范围、建立成本测算与效益分析机制、给予地方税收优惠适度的管理权和立法权等政策建议。     

实施环境税对青岛市工业经济的影响及应对策略

环境税是环境保护的重要手段,发达国家已经开征三四十年,我国也正在积极准备实施。通过对相关部门和企业进行调研,国家若开征环境税,青岛市将有一半规模以上工业企业受到影响,主要涉及发电、钢铁、化工、炼油、印染、纺织、造船、汽车、食品等行业。由此提出应对环境税实施的策略,主要包括：支持环保企业的发展;强化工业企业的达标排放意识...     

临沂市环境保护税征管现状实证研究

在我国《环境保护税法》出台后,各省市在此制度依据下如何实施环境保护税征管已成为环境保护税制度研究的重中之重。通过对山东省临沂市环境保护税征管现状的实地调研、数据分析,梳理出环境保护税制度实施过程中出现的一些问题,提出了完善征税对象范围、确立征管协作机制、引导企业积极纳税、建立税款专用制度等具有可行性和科学性的建议。     

关于完善我国绿色税收制度的思考

伴随世界经济的高速发展，环境问题越来越突出，绿色税收与我国经济可持续发展密切相关。本文在借鉴西方国家绿色税收制度的基础上，分析了我国现行税收制度中对环境保护规定的不足之处，提出了应建立完善的绿色税收制度的具体对策。     

税收政策与慈善事业:美国经验及其启示

慈善事业在美国蓬勃发展.税收政策作为美国慈善事业发展的有力杠杆,其巨大的推动作用主要表现在:设计了优良的税收优惠政策;制定了高额的遗产税和赠与税;选择了便捷的捐赠免税程序,获得了政府的"明贴暗补".当前我国慈善税收存在的政策"瓶颈"体现在:税法的制定不完备;税收政策对非营利组织支持不力;税收政策对捐赠行为缺乏激励;申请捐赠免税的程序繁琐.美国慈善事业的发展对中国的启示是:中国慈善事业的发展必须依靠税收政策的有效调控.具体措施是:对慈善组织而言,要改善慈善组织的税制环境、制定向国外非营利组织捐赠的税收制度、废除捐赠组织特许制度、统一捐赠扣除比率;对公民而言,要扩大税收法规惠及的范围、开征新税种、调整税率、简化申请税收减免程序、加大税法宣传力度.     

对消费税征收范围调整的思考

消费税作为我国三大流转税之一,具有稳定国家财政收入、调节产品结构、引导消费方向、均衡收入分配以及促进节能环保的重大功能,是我国税制体系的一个重要组成部分。然而随着社会经济的发展和社会消费水平的提高,现行消费税法中的一些消费税目应该随着时代的发展做适当调整,鉴于此,探讨了新经济背景下现行消费税征收范围调整的必要性,并提出进一步完善消费税征收范围的对策建议。     

出口退税政策调整的环境经济影响分析

作为出口环节的重要的绿色贸易手段,降低和取消部分产品出口退税已成为转变贸易发展方式、促进节能减排一揽子政策措施的重要组成部分。为了解"降低和取消污染性行业产品出口退税"这一贸易政策措施的效果,填补出口退税环境效应量化研究的空白,遵循链式反应评价方法的逻辑,建立了由经贸政策到经济行为,再到环境影响的可计算一般均衡(CGE)模型,量化评估了"仅对单一污染性行业出口产品降低或取消出口退税",以及"对全体污染性行业出口产品降低或取消出口退税"的环境经济影响。经验分析结果表明:调减污染产品/产业出口退税虽然使出口量受到一定影响,但能够改善经济系统的环境表现;特别是对全体污染性行业产品同时降低或取消出口退税,可以有效防止"污染泄露",取得更好的污染减排效果;其经济与环境效应,在短期内主要由规模效应及其引致的结构效应主导。因此,面向环境保护的出口退税政策调整应尽量涵盖所有污染性行业,同时应尽快出台以环境保护为目的的长期性经济政策手段。     

浅谈“营改增”对文化产业的税负影响

近年来我国文化产业占GDP所占比重愈发重要,但与发达国家相比仍有较大差距,我们认为过重的税负在一定程度上阻碍了文化产业的健康发展。本文选取文化产业作为税制改革的试金石,分析文化企业在税负的影响,分析得出,整体税负有所下降,但不排除少数企业税负有所增加。     

电子商务对我国税收的挑战与对策

电子商务对我国税收工作提出严重挑战，主要表现在现行税法中尚无完全适合电子商务条件下征 税的依据，存在着税收大量流失的漏洞。当前，我国需要立即对电子商务条件下的税法进行增补，并及时在电子商务领域开始征税。