个人所得税的收入分配功能及其优化

如何改善收入分配差距目前已成为社会各界关注的热点问题,在调节收入差距的视角下,结合当前收入差距过大的现状,运用单位根检验、协整检验对个人所得税对城镇居民可支配收入的影响进行实证研究.实证结果表明：在现阶段由于受个人所得税的相对规模、征税范围和课税方式等的限制,个人所得税对收入分配差距的调节作用非常微弱,个人所得税改革的方向应着重于减轻中低收入者的负担,加大对高收入阶层的课税力度,充分发挥个人所得税调节收入分配的功能.     

我国个人所得税征缴现状及对策

随着我国居民收入的逐年提高,对个人所得的征税就显得越来越重要。但个人所得税在实际征收过程,一直存在税款流失严重的问题,本文着重分析个人所得税流失的成因,并从征管的角度提出了如何加强对个人所得税的征收,保证税款足额入库的对策。     

走出对“个税调整”认识的两个误区

【误区一】我国个人所得税的征税范围特指工资、薪金所得。【分析】根据2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议修改过的《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定,下列各项个人所得应纳个人所得税:1.工资、薪金所得;2.个体工商户的生产、经营所得;3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4.劳务报酬所得;5.稿酬所得;6.特许权使用费所得;7.利息、股息、红利所得;8.财产租赁所得;9.财产转让所得;10.偶然所得;11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。【误区二】我国个人所得税的起征点提高至1600元。【分析】这样说不准确,应具体…     

国外个人所得税制的运行调节及对我国的借鉴

分类所得税制，又称个别税制。对个人所得的不同来源进行分类，每类分别计征个人所得税。其优点是：(1)广泛采用源泉课征法，减少汇算清缴的麻烦，课征简便，节约征收费用；(2)可按不同性质的所得，在税负上实行差别对待。有利于实现特定的政策目标，体现公平分配的原则。缺点是：征税范围有限，主要着眼于有连续稳定收入来源的单项所得，对某些项目不采用累进税率，不能按纳税人真实的纳税能力征税，不太符合支出能力原则，难以体现纵向公平。     

浅谈特殊情况下工薪收入个人所得税的计算

工资薪金个人所得税,是个人所得税收的主体组成部分,由支付工资、薪金所得的单位和个人负责代扣代缴。由于工资薪金个人所得税征税项目规定复杂,特别是单位内部分配形式多样化的情况下,扣缴义务人不易掌握。本文仅对特殊情况下工资、薪金收入个人所得税的计算予以探讨,以期完善个人所得税的代扣代缴工作。     

对我国现行个人所得税制度问题的思考

现行个人所得税制运作以来，对我国经济发展起到了重要作用，但也暴露出不少问题。章分析了现行个人所得税制度存在的主要问题，并对个人所得税制改革提出政策建议，以尽快地转化个人所得税收模式，提高征管效率。     

浅谈特殊情况下工薪收入个人所得税的计算

工资薪金个人所得税，是个人所得税收的主体组成部分，由支付工资、薪金所得的单位和个人负责代扣代缴。由于工资薪金个人所得税征税项目规定复杂，特别是单位内部分配形式多样化的情况下，扣缴义务人不易掌握。本文仅对特殊情况下工资、薪金收入个人所得税的计算予以探讨，以期完善个人所得税的代扣代缴工作。     

一道经济学计算题多种解法引发的思考

<正>笔者教学《经济生活》第八课第二框"征税和纳税"时,为了帮助学生全面了解"个人所得中工资奖金等薪金所得税适用超额累进税率"这一基本知识,给学生提供了一道计算题:工程师王某2015年11月份工资收入15500元,当前个人所得税的征收起点是3500元,在不考虑其他因素的情况下,他该月应该缴纳的个人所得税额为多少?笔者用PPT给学生展示了当前个人所得税适用     

关于我国个人所得税制度改革的思考

现行个人所得税制度有一定局限性,我们应从个人所得税制模式的选择、个人所得的重新分类等方面着手,对我国个人所得税制进行改革。     

改革我国个人所得税的思考

个人所得税是调节个人收入分配的政策工具。中国开征个人所得税以来,其在调节收入分配、组织财政收入方面发挥了重要作用。但是,随着改革开放的日益深化,中国的个人所得税制度已经不能适应目前经济发展水平的需要,对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。选择适合中国经济发展水平的个人所得税制度,可以有效调节收入分配、激励劳动者的积极性、推动经济的全面发展。     

借鉴国外经验完善中国个人所得税制

中国现行的个人所得税是在1994年税制改革的基础上建立的,目前它在税制模式、征管权归属、税收征管等方面还存在着一些缺陷。本文认为,应该借鉴外国经验,完善中国个人所得税制,使其更加规范,更符合国际惯例,这不仅是市场经济的必然要求,同时也是中国税制改革的内容之一。     

个人所得税管理中存在的问题及对策

目前 ,我国个人所得税的征收存在不少问题。必须加大税法宣传力度 ,重点锁定高收入人群 ,依法治税 ,从严治队 ,以信息化建设和管理为支撑点 ,使我国个人所得税收管理工作步入良性发展的轨道。     

试论我国当前个人所得税制度中存在的缺陷及对策

个人所得税是以人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。文章从个人所得税的两项基本功能：收入分配、财政收入出发．来讨论当前我国个人所得税制度中存在的问题以及改进的措施。     

个人所得税税款流失问题浅析

个人所得税是对个人 (自然人 )取得的各项所得征收的一种税 ,它于 1799年在英国诞生 ,经过 2 0 0余年的不断发展和完善 ,现已被世界各国广泛采用。西方发达国家的税制结构中 ,它是最为重要的税种 ,在美国个人所得税税款收入占财政收入的百分之四十多 ,在日本也始终占有百分之四十左右。在我国个人所得课税制度建立则比较晚 ,随着我国改革开放政策的实施 ,我国经济迅速融入世界经济之中。中外经济、技术、文化交流不断扩大 ,外籍来华人员日益增多 ,中国公民的收入也稳步上升 ,为维护我国经济利益适当调节个人收入 ,全国人大和国务院于 1980年…     

浅议我国个人所得税制的改革与完善

随着经济的不断发展,人民生活水平不断提高,个人所得税的征税范围也越来越广泛,个人所得税也逐渐成为人们关注的焦点。但同时,现行个人所得税也逐渐暴露出明显的弊端和缺陷。它既没有很好地体现税制的公平原则,也没有很好地体现税制的效率原则。因此,如何改革和完善个人所得税制成为新一轮税制改革中亟待解决的问题。从税制设计的原则出发,剖析了现行个人所得税存在的主要问题,阐述了对我国个人所得税制改革的思考,提出了优化税制、强化征管的对策。     

优化高收入者个人所得税征管的思考

加强对高收入者个人所得税的征管,改革个人所得税制,重点在于提高包括个人所得税法在内的我国整个税法体系的法律层次,要通过立法,从根本上改革完善;尽快强化现代科学征收管理水平,加强对高收入者个人的有效监控和征缴;进一步理顺政府与公民之间税收关系;加大依法打击偷逃税的力度。     

对我国个人所得税调节居民收入分配差距效果的研究

《中国统计年鉴》数据显示,城镇居民最高收入户与最低收入户之间的年人均总收入差距从1985年的2.9倍扩大到2011年的8.24倍,2012年有所下降,收入分配差距成为威胁社会和谐和经济发展的重大隐患。个人所得税作为调节收入分配的重要手段,是否能够调节收入差距,程度如何成为许多专家、学者研究的方向。本文对个人所得税调节城镇居民收入分配的效果进行实证分析,检验其再分配功能,旨在为今后个人所得税改革提出合理建议。     

中国个人所得税改革的几个问题探讨

本文探讨了中国个人所得税改革的几个问题:(1)中国个人所得税应该实现什么功能,重点强调收入分配调节功能;(2)中国应该选择综合所得税模式;(3)文章试探性地提出了个人所得税制度架构的框架;(4)提出了一步到位在中国推行综合的以家庭联合申报和个人申报相结合的个人所得税制度。     

新时代个人所得税的分配效应与共同富裕作用研究

个人所得税是调节收入分配的基础性工具,税收分配效应是影响共同富裕与中国式现代化建设的重要因素。基于2005—2021年的省级面板数据,采用双向固定效应模型实证检验了个人所得税对居民收入水平的影响,并发现了个人所得税的调节效应具有异质性,其中就业率在个税收入分配效应中具有显著调节性。进一步构建共同富裕指标体系,实证发现个税调节对共同富裕水平的积极效应。据此,提出基于推进共同富裕与中国式现代化的个人所得税调节分配改革措施。     

个人所得税改革存在问题与完善思路

新的《个人所得税法》的修改与实施,是个人所得税改革道路上的重大进步,进一步适应了社会经济形势的发展和变化。但现行的分类税制、征管制度等方面仍存在一些问题,这也成为实务界、理论界和广大百姓关注的热点。结合个人所得税改革的发展变化和存在的主要问题,从征收方式、征收管理和征税模式等五个方面谈谈完善个人所得税制的基本思路。