税法评价问题初探

税法评价的意义和价值,在于通过持续的税法评价可以促使一个社会的税法不断优化和完善,逐步确立优良的税法,在于促使征纳税人不断遵守税法,从而实现税法的终极目的:增进全社会和每个纳税人的利益总量.尽管税法评价标准充满一定的主观性,但优良税法评价标准的优良性和正确性是不依任何群体和行为主体的意志而转移的,完全取决于社会对征纳税行为事实如何的客观规律以及社会创建税法的终极目的认识之真假.税法评价既是优良税法确立的前提,也是税法改革的动力源泉,同时也是税法实践不可缺少的载体和舆论力量.客观正确的税法评价,可以促进税法治理整体水平的提高,主观错误的税法评价则会误导税法完善的方向,降低税法实践的水平.     

税法遵从度影响要素系统分析与研究——当前中国税法遵从度状况评估与对策建议

税法遵从度是指税法行为主体(征税人和纳税人)对现行税法遵从的程度。既是指征税人应该且必须遵从现行税法的程度,也是指纳税人应该且必须遵从现行税法的程度。影响征纳税人总体税法遵从度的核心要素是经济体制、政治体制、道德体制、科教文化体制"四项根本制度",提高全体征纳税人总体税法遵从度的途径在于大力发展市场经济,积极建立民主宪政制,不断优化税法体系,切实增进思想自由。影响征纳税人具体税法遵从度的基本要素是税法遵从教育与修养。提高征纳税人具体税法遵从度的教育途径在于不断加强言教、奖惩、身教、榜样教育;修养途径在于强化学习、立志、躬行和自省。     

浅谈税法的教学改革

税法课程是会计类专业的必修课程,也是一门专业性、实践性较强的学科,同时在会计从业资格考试中,税法的知识面也占了很大一部分,这对中职学校税法课程的教学提出了新的更高的要求。但就目前税法教学来说,还存在着诸多问题亟待解决,必须进行有效的改革,才能保证税法课的教学质量。     

高职会计专业税法课程教学改革研究

税法是一门具有很强实践性的课程,而传统的教学模式多侧重于理论教学,已不能适应目前市场对会计应用型人才的需求。文章针对当前税法课程教学中存在的问题,提出了提高税法课程教学质量、提升学生应用能力的相关办法。     

民办高校本科财会专业税法课程教学改革研究

近年来,民办高校本科财会专业税法课堂出现了迟到早退及旷课等教学乱象,之所以出现这些乱象,既有客观的原因,也有主观的原因。有效解决民办高校本科财会专业税法课乱象问题的措施是进行教学改革。     

《税法》教学刍议

税法教材新,教学人员组成新,教学方法却很少。建议基础理论部分的讲授,要既概括又明确,贯穿于整个教学过程;介绍各税法律规定的落脚点在于使学生掌握各税的计算方法;应该引导学生在动态中掌握和运用税法原理。     

税法的平衡问题探讨

行政法平衡论对我国正在大力推行的“依法治税”有非常重要的意义。“依法治税”既不能依“治民之法” ,也不能依“治吏之法” ,只能依“平衡之法” ;合理配置征纳双方的权力 (利 ) ,就可能使纳税人享有的宪法性权力(利 )和程序性权力 (利 )在总体上能与税务机关享有的充分而强有力的征税权相抗衡 ,只要双方积极行使在总体上能与对方相抗衡的权力 (利 ) ,税法便会在这两种张力下形成平衡 ;另外 ,税法的平衡还应该注意授权立法和地方立法的平衡。     

西方税法基本原则及其在我国的运用

西方税法的基本原则产生于17世纪，经过逐步发展与完善，形成了现代西方四项税法基本原则：税收法定原则；税收公平原则；税收效率原则和税收社会原则。而这些基本原则在产生背景、理论渊源、实质、内容和运用等方面，对我国税收法律制度的建设与完善、税收立法、司法与执法，以及税制设计等方面都有一定的借鉴作用与指导意义。     

《小企业会计准则》与税法的差异及相关税收筹划

文章通过对《小企业会计准则》与税法在收入、费用等方面的差异的分析,阐述了《小企业会计准则》与税法的差异对税收筹划的重要影响,提出了基于《小企业会计准则》与税法的差异进行企业的税收筹划,进而实现节约小企业的税收成本的目标。     

财经类高校法学专业税法教学问题探讨——以吉林财经大学为例

财经类法学专业的税法课程一直是必设课程之一。虽然课程非常重要,但教学中却出现了一些问题,令人困惑,尤其是课时的分配不足、教材的选择困难、学生的学习兴趣不浓等问题成为了税法教学的"瓶颈"。因此,需要改变现有的教学模式与方法,同时需要社会各界力量予以配合,努力提升税法教学对学生的帮助以及对社会的贡献。     

应用型本科高校课程思政建设的实施路径——以税法课程为例

课程思政主要指借助通识课、专业课等课程而开展的思想政治教育活动,旨在通过挖掘通识课程与专业课程所蕴含的思政资源来构建全新的课程体系,形成全过程、全方位、全员育人的教育态势。然而在应用型本科高校构建课程思政的过程中,却存在思政能力、德育意识及资源挖掘等层面的问题,难以切合时代发展对高校培养应用型、复合型及实践型人才的要求。对此,本文以税法课程为例,探究课程思政的内涵与特征,明确课程思政建设所存在的问题,提出相应的实施路径。     

论中专《税法》教学的灵活性

现行的成人中专专业课教材中,《税法》课程具有内容丰富,理论性、技术性俱强的特点,并且充分体现了我国现行税收法律、法规以及各项规章的最新政策。该教材共分三大部分。第一部分:税法概念。主要介绍税法基础知识和基本理论,是理解税法体系和学习以后各章的基础。第二部分:税收实体法。本部分由15个税种组成,主要介绍各税种的政策规定,是教材的核心的内容。第三部分:税收程序法和税务行政法制。这部分内容以我国《中华人民共和国税收征收管理法》为核心,主要介绍了税务管理、税款征收、税务检查、违反税法行为的     

对纳税筹划的几点认识

纳税筹划是纳税人的一项基本权利。企业合理节约上缴税款,是纳税筹划行业的任务和目标。纳税人在税法许可的范围内,通过纳税筹划可降低税收成本,追求利益最大化。纳税筹划不同于偷、逃、骗税,它是在不违反现行税法的前提下进行的。     

甘肃省可持续发展中生态税法的多重红利探析

对生态环境的关注使生态税的开征成为一种必然的趋势。实施生态税法对甘肃可持续发展的多重红利为：实行生态税法对甘肃的经济发展有重要影响;利于将甘肃环境问题的外部性内部化;有利于对甘肃的生态资源进行合理的开发利用;给甘肃带来治理环境的专项资金投入以及在一定程度上可以促进就业等等。     

成本法下税收与会计的差异及纳税筹划

由于成本法下税法与会计制度在有关长期股权投资业务的涉税核算规定上存在着较大差异,使企业财务核算和纳税申报变得极为复杂,但同时又给企业的纳税筹划提供了不少的空间。企业应避免财务核算和纳税的错误,同时简化核算工作,并在政策允许的范围内开展纳税筹划,以增大企业的财富。     

依据调节分配公平原则完善我国个人所得税制度

随着改革开放的不断深入,我国个人所得税的发展潜力很大。但目前我国存在税收立法的缺陷、个人所得税税制设计不合理、征管制度不健全等问题。应依照调节分配原则,通过规范宪法的涉税规定、构建税法通则完善税法体系、适时开征新税种、修改利息税、实行混合税制、科学设置起征点与税率结构并协调相关部门的配合,加强个税的征管等,个人所得税税制;使个人所得税充分发挥维护社会稳定与促进社会和谐的作用。     

税收问题与中学数学教育的融合

具体的税收工作就是数学知识的一个很好的应用.在提倡素质教育的今天,如果我们在数学教育中融入一些税收知识,则不仅普及了税法知识,又丰富了数学教学的内容,从而可极大地提高学生学习数学的兴趣.在众多的税法中,个人所得税是和人们最有联系,又是计算较为复杂的一个税种,用它来介绍数学在税收中的应用具有很好的代表性.     

我国体育服务业纳税风险的类型识别与多维应对

依据纳税人主观心态、具体行为和后果严重程度,我国体育服务业纳税人的纳税风险可分为政策理解差错导致的轻度风险、不具有合理商业目的的避税安排隐藏的中度风险、规避行业协会自治之行为牵涉的高度风险3种。除却常规原因外,以上风险的产生还有其重要根源,包括税法规范的内容与形式缺憾、涉税经济信息的透明度缺憾、行业协会自治规范的合理性缺憾等。为提升纳税人的风险应对效果,提出多维建设性路径:体育主管部门参与本行业税法续造以提高相关规范的精准度,制定《体育产业税制规范》以提升相关税法规范的易用性;行业协会主导联盟链建设以助力涉税经济信息透明化;完善行业协会自治规范中的财务管理指标,加强自身沟通与服务能力建设;培养纳税人熟练运用税法规范、积极配合税务执法的能力。     

关于高职高专会计专业课程体系改革的一点建议

针对目前高职高专会计专业课程体系中税务会计知识课程不足的现状，提出了相应的改革意见。从税务会计知识课程的重要性出发，试图构建一个相对完整具有实践意义的税务会计知识课程体系，希望通过这样的改革使高职高专会计专业教育能够紧随时代的发展，体现高职高专教育的精神所在。     

我国慈善事业立法略谈

我国现行慈善体系在慈善组织定住、税收政策、尤其是监督体制等方面存在较多的问题,这些问题严重阻碍了我国现代慈善事业的发展。《我国慈善事业促进法》正在酝酿当中,该法应该科学定位慈善组织的性质,以公信力构建公益性非盈利组织税法体系,依法建立慈善事业监督机制,以促进我国慈善事业发展。